談房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃及風(fēng)險(xiǎn)防范

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摘要：房地產(chǎn)作為我國(guó)傳統(tǒng)行業(yè)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中占據(jù)著重要地位，尤其是經(jīng)過近年來發(fā)展之后，房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)逐步趨緩。為使其更適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展需求，針對(duì)性的監(jiān)管政策也連續(xù)出臺(tái)，有效規(guī)范了房地產(chǎn)行業(yè)的市場(chǎng)格局，而其財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)也同時(shí)成為關(guān)注的重點(diǎn)。鑒于此，本文針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理問題，通過對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)概述，分析其現(xiàn)階段存在的問題，并結(jié)合實(shí)際提出相應(yīng)優(yōu)化策略，為房地產(chǎn)企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展提供有益參考。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)問題應(yīng)對(duì)

眾所周知，而隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速的放緩，以及房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)范的日益完善，使市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)格局逐步開始向行業(yè)中深度滲透，這也使得房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)急劇增加，包括自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素。為此，為適應(yīng)現(xiàn)階段的行業(yè)發(fā)展需求，眾多房地產(chǎn)企業(yè)開始實(shí)施戰(zhàn)略調(diào)整，將原本“利益為先”的戰(zhàn)略導(dǎo)向向“風(fēng)險(xiǎn)防控為先”轉(zhuǎn)變。由此可見，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性不言而喻。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的問題

(一)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不完善長(zhǎng)期以來，受傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念的房地產(chǎn)企業(yè)影響，房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中更側(cè)重于對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的追逐，而在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理問題上并不關(guān)注，即便處于新的行業(yè)管理背景下，其對(duì)于相關(guān)職能部門的設(shè)置仍然缺乏完善。與此同時(shí)，在潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷增加的同時(shí)，相關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)仍然固步自封，缺乏對(duì)專業(yè)人員的培訓(xùn)和吸納，導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力上的嚴(yán)重不足。

(二)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏面對(duì)現(xiàn)階段“營(yíng)改增”改革舉措，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)能力不足，尤其是缺乏管理者必要的重視和關(guān)注，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部改革失范，整體的發(fā)展進(jìn)程極其緩慢，無法適應(yīng)當(dāng)前的全新格局。此外，由于在量的房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，依然以沿襲傳統(tǒng)管理模式為主，對(duì)于財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控能力嚴(yán)重缺失，無法真正滿 足如今的管理需求，使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)被無限放大。

(三)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控制度不健全如今，許多房地產(chǎn)企業(yè)仍未有效把握市場(chǎng)發(fā)展脈搏，在實(shí)踐經(jīng)營(yíng)中缺乏有效的溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制，使企業(yè)內(nèi)部在財(cái)務(wù)信息的傳遞上存在缺陷，無法快速的掌握信息動(dòng)向，使財(cái)稅管理的政策及舉措的建立困難重重。除此之外，由于房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系的缺失，也導(dǎo)致其在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，無法滿足識(shí)別、評(píng)估及控制的需求，使各種風(fēng)險(xiǎn)因素大幅增加，而又難以被發(fā)現(xiàn)，極大的影響了企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)和協(xié)調(diào)，最終仍將演化為財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理策略

(一)科學(xué)利用房地產(chǎn)稅收政策房地產(chǎn)稅收政策是房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的基礎(chǔ)，必須依托其政策運(yùn)用的科學(xué)性，使房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃獲取政策支撐，從而強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控，確保房地產(chǎn)企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。那么，對(duì)于房地產(chǎn)稅收政策的科學(xué)利用，需要加強(qiáng)對(duì)兩個(gè)方面的關(guān)注，其一，密切關(guān)注房地產(chǎn)稅收政策變動(dòng)。受房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響，房地產(chǎn)稅收政策變化頻繁加速，為避免企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)的關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)及政策變化，組織籌劃人員加強(qiáng)對(duì)政策的學(xué)習(xí)領(lǐng)悟，第一時(shí)間制定出合理的稅務(wù)工作方案，提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力。其二，保持信息渠道的暢通。房地產(chǎn)企業(yè)要切實(shí)對(duì)照稅收政策，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)絡(luò)，及時(shí)了解動(dòng)態(tài)信息，并據(jù)此調(diào)整內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作有條不紊地實(shí)施。

(二)建立健全財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控體系針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際而言，其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在差異，具備相互影響和促進(jìn)性，即加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理將使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同步降低。因此，房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控中應(yīng)當(dāng)從多個(gè)方面加以控制。首先，結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際，制定科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，運(yùn)用現(xiàn)代化信息交流與共享手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的信息聯(lián)通，切實(shí)找出適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展路徑，并形成具有可操作性的避稅建議，以降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。其次，建立企業(yè)專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，以做好全企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)工作，構(gòu)建全方位、立體化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程，強(qiáng)化對(duì)納稅數(shù)據(jù)的分析與管控，形成有效地評(píng)估機(jī)制，并形成準(zhǔn)確的稅務(wù)信息如實(shí)上報(bào)。最后，健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，即依托信息數(shù)據(jù)的梳理與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的研究，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)督管理，一旦出現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整和處理，確保將風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)和危機(jī)得到有效控制。

(三)依托大數(shù)據(jù)平臺(tái)優(yōu)化防控效能隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)依賴大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)。首先，建立大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)。根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際需求，將稅務(wù)籌劃工作與大數(shù)據(jù)平臺(tái)融合，實(shí)施平臺(tái)化、信息化管理，通過信息共享強(qiáng)化內(nèi)部工作的銜接，讓各個(gè)部門之間形成協(xié)同工作機(jī)制，提升稅務(wù)統(tǒng)籌及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。其次，發(fā)揮大數(shù)據(jù)應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。大數(shù)據(jù)本身屬于靜態(tài)的存在，而在企業(yè)稅務(wù)工作中卻具備動(dòng)態(tài)性，通過及時(shí)的數(shù)據(jù)收集、處理及分析，從細(xì)枝末節(jié)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，提升風(fēng)險(xiǎn)防控的全面性和實(shí)效性，并及時(shí)做出調(diào)整和應(yīng)對(duì)，彰顯大數(shù)據(jù)平臺(tái)優(yōu)勢(shì)。最后，加強(qiáng)平臺(tái)之間銜接。房地產(chǎn)企業(yè)要以稅務(wù)部門信息平臺(tái)為基礎(chǔ)，建立與之契合的平臺(tái)管理體系，加強(qiáng)以信息數(shù)據(jù)為代表的平臺(tái)合作，通過平臺(tái)共通、信息共享、稅務(wù)共治的理念及方式，創(chuàng)建互惠互利的局面。

(四)全面提升財(cái)稅人員專業(yè)素質(zhì)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理中，其核心因素仍然是以人為基礎(chǔ)的，因此在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，必須要加強(qiáng)對(duì)人員的專業(yè)培育，既要滿足管理制度的設(shè)計(jì)要求，也要注重人才隊(duì)伍的發(fā)展。基于房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理需求，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的管理實(shí)際，培育和吸納專業(yè)的財(cái)稅管理人才，以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及納稅活動(dòng)實(shí)施具體管理，避免因人員素質(zhì)因素而降低管理水平。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)由于自身的特殊性，稅務(wù)與財(cái)稅兩者之間的融合性更強(qiáng)，而在業(yè)務(wù)處理方式上又存在顯著差異，因而對(duì)于人員的能力素質(zhì)提出較高要求。對(duì)此，房地產(chǎn)企業(yè)必須著眼于新時(shí)期發(fā)展特點(diǎn)，加大對(duì)專業(yè)財(cái)稅人員培育上的投入，建立全方位的培育體系，從人員招聘、培養(yǎng)及深造等環(huán)節(jié)入手，切實(shí)提升人員的基本業(yè)務(wù)素養(yǎng)，從而更適應(yīng)財(cái)稅政策的變化，利用管理人員認(rèn)知及思維上的創(chuàng)新，滿足企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的要求。

三、結(jié)束語

總而言之，房地產(chǎn)企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中仍然占據(jù)重要地位，在財(cái)稅制度快速的變革之下，更需要企業(yè)做好財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的防控。利用建立風(fēng)控體系、強(qiáng)化資金管理及提升人員素養(yǎng)等舉措，全面增強(qiáng)企業(yè)在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)對(duì)能力，并借助風(fēng)險(xiǎn)體系的優(yōu)化實(shí)現(xiàn)預(yù)警能力，最大程度的降低企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。 

參考文獻(xiàn)

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[2]陳逸婧.淺析房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施[J].河北企業(yè),2018(08):37-38.

作者：鄧小軍 單位：重慶金科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司