內控下企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀探析
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摘要：企業(yè)稅務管理在企業(yè)管理中占據(jù)重要位置，在規(guī)范企業(yè)日常生產經(jīng)營、降低稅收成本、提高企業(yè)效益等方面發(fā)揮重要作用。在當前企業(yè)間競爭日益激烈，環(huán)境市場愈發(fā)復雜的現(xiàn)實情況下，實行企業(yè)稅務管理內控機制能夠有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險，提升企業(yè)稅務管理水平，但與此同時也要注意其中存在的問題，做好相應優(yōu)化措施。
關鍵詞：內控視角；企業(yè)稅務；管理現(xiàn)狀
企業(yè)體制深化改革背景下，企業(yè)會計制度也在不斷發(fā)展變化，在企業(yè)稅務管理方面做好內部控制能夠為企業(yè)向前發(fā)展保駕護航，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟利益。結合當前企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀，不斷創(chuàng)新管理理念和管理模式，能夠讓企業(yè)稅務管理適應當前時展要求，進而促進企業(yè)的健康發(fā)展。
一、內控視角下企業(yè)稅務管理的重要性
稅務管理作為企業(yè)管理重要組成部分，對企業(yè)發(fā)展有著深遠影響，企業(yè)想要獲得穩(wěn)定發(fā)展就要重視起稅務管理工作，能夠有效把控與稅務相關的費用，要在日常工作中強化稅務管理力度，實現(xiàn)全局規(guī)劃。相關責任人應該根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況來制定相關制度和優(yōu)化稅務管理措施，能夠客觀性的縮減企業(yè)稅務成本達到提升企業(yè)利潤的目的，要通過科學有效的稅務管理來促進企業(yè)管理水平以及競爭水平提升。在內控視角下，稅務管理能夠識別一些經(jīng)濟風險，通過內部控制能夠提升其防范風險的能力，減少因稅務問題帶給企業(yè)生產經(jīng)營的消極影響，同時，也能夠有效提升企業(yè)運營效率和質量，在完善的內控機制下，讓企業(yè)能夠正規(guī)合理的獲取相應利益，實現(xiàn)企業(yè)向好發(fā)展。除此之外，在內控視角下，也能夠讓相關工作人員保持正確的個人發(fā)展觀，通過各種培訓活動不斷提升員工的工作意識和能力，讓他們能夠一直具備責任感來做好日常稅務管理工作，也有助于提升管理者管理水平，在國家政策法規(guī)下，完成好企業(yè)日常經(jīng)營管理工作，促進企業(yè)向前發(fā)展［1］。
二、內控視角下企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀分析
（一）稅務管理達不到預期目標
結合當前部分企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，沒有全面認識到企業(yè)稅務管理的重要性，部分管理者對企業(yè)稅務管理和稅務籌劃有所混淆，沒有合理區(qū)分二者之間的關系，在一定程度上來看，企業(yè)稅務籌劃是管理中的一部分，對企業(yè)稅務管理有直接影響作用。在企業(yè)稅務管理當中，是一個系統(tǒng)化的過程，所以相關工作人員認為先納稅后管理這種觀念是有誤區(qū)的，缺少事前管理會遺漏一些稅務管理中的問題，會影響企業(yè)的日常生產經(jīng)營。在內控視角下，看當前企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀，最關鍵問題是稅務管理效益達不到預期目標，稅務改革的快速推進，部分企業(yè)雖然對稅務管理有了一個全新的認識，能夠針對企業(yè)實際稅務問題進行針對性優(yōu)化措施，但是在稅務審計與籌劃的過程當中，對相關政策解讀有所差別就會出現(xiàn)稅務種類關系缺少明確度，對于權責劃分沒有一個統(tǒng)一標準，若是實際管理中出現(xiàn)問題，很難第一時間找到相關負責人，明確責任歸屬。在一定程度上說這就給減輕稅務帶來了影響，稅務管理效益就會達不到預期目標，有增加企業(yè)稅務負擔的風險［2］。舉例來說，會計處理方式的差異性會增高稅務風險，稅收政策與會計核算結果出現(xiàn)差異性，企業(yè)進行納稅申報時，就會出現(xiàn)一定的問題，納稅所得額的數(shù)據(jù)錯誤會極大影響稅務管理，給企業(yè)帶來稅務風險，在遵守國家政策法規(guī)基礎上，若是缺乏有效的延期納稅方法就發(fā)揮不了時間價值，出現(xiàn)占用企業(yè)現(xiàn)金流等情況。
（二）權責不清
營業(yè)稅改增值稅的實施過程當中，企業(yè)已經(jīng)逐步加大稅務管理力度，舉例來說，通過內部控制或是專業(yè)機構來進行企業(yè)稅務統(tǒng)籌規(guī)劃，也通過第三方機構來處理企業(yè)稅務相關資訊售后等工作。這些方式雖然極大提升了企業(yè)稅務管理的效率，也能夠處在一個相對客觀的角度，但是其他機構的參與性過強就會給企業(yè)管理帶來一定的影響，權責不清，工作配合度不夠就會出現(xiàn)重疊等情況，實際上浪費了一定的人力物力成本。尤其在當前稅務管理系統(tǒng)當中，系統(tǒng)間的關聯(lián)性以及資源信息的流轉性還沒有達到一個快速高效的階段，也沒有完整的一套信息處理模式，無異于增加了企業(yè)的運行成本，也沒有發(fā)揮出稅務管理的實際效用。
（三）缺少對稅務管理風險管控
結合當前企業(yè)稅務管理來看，雖然感官上降低了一定的企業(yè)稅務負擔，但是也不同程度給稅務管理增加了風險，在實際稅務管理當中，企業(yè)過度重視降低經(jīng)營成本，減少企業(yè)稅務負擔，而沒有有效平衡內控與稅務管理的關系。在內控視角下，稅務管理作為一項基礎性工作，應該深入探究其風險以及預防效果，要綜合性考量企業(yè)發(fā)展實際、內部控制、企業(yè)稅務管理三者之間的聯(lián)系，不能妄想利用法律漏洞來為企業(yè)謀取不正當利益。與此同時，也要改善以往企業(yè)縮減人力成本來減少企業(yè)負擔等情況，要綜合考量企業(yè)稅務管理的難度，做好人員配置，明確各崗位職責，要發(fā)揮出團隊協(xié)作的能力做好企業(yè)稅務管理工作。除此之外，在當前市場競爭壓力倍增的現(xiàn)實環(huán)境下，也要做好企業(yè)文化建設，通過思想和文化建設為員工創(chuàng)造良好氛圍，樹立良好企業(yè)形象，在一定程度上也能為企業(yè)稅務管理提供良好助力。
三、內控視角下企業(yè)稅務管理優(yōu)化的方式方法
（一）專設稅務管理部門，提升工作人員稅務管理意識
在內控視角下，企業(yè)稅務管理應該專門設置稅務管理部門，管理者應該認識到當前稅務改革體制當中，對于稅務管理的新要求，應該不斷提升相關工作人員的稅務管理意識，加大稅管的監(jiān)督管理力度，重視起企業(yè)稅務管理相關問題。在當前形勢下，如果還是沿用以往的稅務管理模式，就會給企業(yè)發(fā)展帶來阻礙，難以適應現(xiàn)代化的發(fā)展需求，所以為了有效達成稅務管理目標就應該配置更為專業(yè)的財務人員，構建專門的稅務管理部門。在實際工作當中，要選用綜合性管理人才來擔此重任，能夠結合當前國家稅收政策來制定企業(yè)相關的稅務管理方法，制定和完善相關稅務管理制度以及符合國家發(fā)展要求的納稅方案。管理者應該發(fā)揮自身作用，對稅收管理有明確的認知規(guī)劃，同相關工作人員共同樹立正確稅收觀念，嚴控稅務管理來規(guī)避一些現(xiàn)實性風險，與此同時，相關工作人員也要對企業(yè)稅務情況進行及時總結和深入分析，要實現(xiàn)工作流程的制度化規(guī)范化，最大程度保障企業(yè)稅務管理的真實性和準確性［2］。
（二）構建企業(yè)稅務管理風險體系，加大風險防控力度
在內控視角下，企業(yè)應該積極構建稅務管理風險體系，加大稅務風險防控力度，管理者和相關工作人員要時刻了解國家當前的稅收政策，在遵守國家相關稅務管理要求基礎上完善企業(yè)稅務管理制度。企業(yè)要根據(jù)自身實際納稅情況來選擇優(yōu)惠政策，在遇到一些難以解決的問題時應該及時向相關稅務機關尋求幫助，同時也要及時做好企業(yè)自身稅務的評估預算，能夠利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢來找到當前優(yōu)化企業(yè)稅務管理的方式方法，最大程度保障企業(yè)自身的合法權益。發(fā)揮內部控制的優(yōu)勢作用，有效預防和應對企業(yè)稅務管理存在的問題，針對企業(yè)營業(yè)稅來說，作為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的關鍵組成部分，要嚴格把控其中潛藏的問題，能夠對各類信息數(shù)據(jù)進行收集整理并且做好保密工作。相關人員應該和企業(yè)管理者做好實時溝通，將其中的問題做好及時反饋以及優(yōu)化的方式舉措，能夠實現(xiàn)與稅務相關信息的資源整合，根據(jù)當前實際情況最大程度保證企業(yè)稅務管理安全［3］。與此同時，在內控視角下，企業(yè)應該做好稅收籌劃等工作，借助于當前信息化優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)稅務信息化管理，以此也有效防控企業(yè)稅務管理中的一些風險，根據(jù)企業(yè)實際稅收情況來制定相應的籌劃方案，通過合理有效的方式方法來達到降低企業(yè)稅收，提升企業(yè)經(jīng)濟效益的目標規(guī)劃。能夠結合企業(yè)具體經(jīng)營情況來完善稅務信息管理系統(tǒng)，對各個階段稅務管理做好嚴格把控，對于其中出現(xiàn)的特殊情況能夠及時判定其風險概率，做好相應的應急預案。
（三）完善稅務管理人才隊伍建設，發(fā)揮人才力量
在內控視角下，做好企業(yè)稅務管理工作，應該不斷完善稅務管理人才隊伍建設，發(fā)揮人才的力量，來為各項工作開展提供保障，管理者應該在日常工作當中，加大對相關工作人員的考核力度，讓他們不斷提升個人綜合能力，在思想道德與專業(yè)技能全面發(fā)展的基礎上更好地適應崗位需求。首先，要制定一套完善的員工崗位機制，能夠做好崗前培訓相關工作，對于員工的道德品質、環(huán)境背景、專業(yè)能力等各個方面進行綜合考量和客觀分析。對于不適應崗位需求的人員不予錄用，要讓員工能夠明確自身崗位職責，認識到個人的權利和義務，在強化其基本知識技能的同時也要切實保障其利益，加強員工的風險防控意識和處理問題的能力。其次，對于不同層次不同崗位的員工要進行針對性考核工作，體現(xiàn)其制度的公平性和合理性，也要排除一些主觀的人為意識。針對老員工來說，相關人員要幫助他們掌握當前信息化時代的發(fā)展理念和要求，提升他們運用信息化技術的能力，要不斷調整個人工作思維，接受新理念對個人的積極作用；針對新員工來說，要保持良好工作心態(tài)，能夠向前輩虛心學習，在他們的正確引導下提升個人工作能力，掌握一些當前缺失的寶貴經(jīng)驗。最后，企業(yè)可以為員工提供多方向的學習渠道，舉例來說開展專家講座，讓他們能夠為員工帶來當前行業(yè)稅務管理新理念；創(chuàng)辦技能競賽，調動員工的積極性；通過行業(yè)交流協(xié)會，讓他們能夠從中吸收更多有利于企業(yè)稅務管理的新方法。與此同時，在實際工作當中，企業(yè)也要制定相應的獎懲機制，來激發(fā)員工的主動創(chuàng)造性，結合當前稅務管理現(xiàn)狀，來完善內控機制，全方位為企業(yè)稅務管理創(chuàng)造有利條件。
四、結語
綜上所述，在內控視角下，企業(yè)稅務管理應該立足于企業(yè)實際生產經(jīng)營情況，構建一套完善的稅務管理體系，不斷提升相關工作人員的稅務管理意識與風險防范意識。管理者應該加大稅務風險防控力度，完善稅務管理人才隊伍建設，發(fā)揮人才的作用來實現(xiàn)企業(yè)稅務信息化管理，進而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
［1］孫玉婷.淺析內控視角下企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀與優(yōu)化措施［J］.財經(jīng)界，2020（16）.
［2］周玉燕.內控視角下企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀與優(yōu)化策略［J］.納稅，2019（19）.
［3］姚彥華.內控視角下企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀與優(yōu)化策略［J］.時代金融，2019（9）.
作者:莊寶龍 單位:國網(wǎng)連云港贛榆區(qū)供電公司