商業(yè)保險(xiǎn)參與構(gòu)建養(yǎng)老保障體系探究
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摘要：2021年3月，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在政府工作報(bào)告中指出，要加強(qiáng)基本民生保障，推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌，規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)?！暗谌еB(yǎng)老保險(xiǎn)”這一專業(yè)名詞被首次提及，這無疑釋放了第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)被寄予期望，將在健全多層次社會保障體制進(jìn)程中發(fā)揮重要作用的強(qiáng)烈信號?；诖?，本文擬結(jié)合我國養(yǎng)老保障體系建設(shè)現(xiàn)狀，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)，就充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)有作用，助力加快第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展做一簡要探討。
關(guān)鍵詞：三支柱；商業(yè)；養(yǎng)老
第七次全國人口普查結(jié)果顯示，截止2020年11月，我國65歲及以上人口達(dá)1.9億人，在總?cè)丝谥姓急?3.5%。據(jù)中國發(fā)展基金會《中國發(fā)展報(bào)告2020》預(yù)測數(shù)據(jù)，到2022年左右，我國65歲及以上人口將占總?cè)丝诘?4%，實(shí)現(xiàn)向中度老齡化社會的轉(zhuǎn)變。人口老齡化態(tài)勢加劇，如何加快構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系，滿足億量級養(yǎng)老保障需求，已成為重大民生關(guān)切。
一、我國現(xiàn)行多層次養(yǎng)老保障體系
“三支柱”養(yǎng)老保障體系的概念，由世界銀行首次提出，主要強(qiáng)調(diào)政府、企業(yè)和個人共同擔(dān)負(fù)養(yǎng)老保障責(zé)任。其中，“第一支柱”為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；“第二支柱”為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；“第三支柱”為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。此后多年，世界各國盡管國情不同，但大都圍繞“三支柱”在養(yǎng)老領(lǐng)域開展了不同程度地探索。我國現(xiàn)行養(yǎng)老保障體系亦是由以上“三支柱”構(gòu)成。具體來講：“第一支柱”指由國家提供的基本養(yǎng)老保障，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（含長期護(hù)理保險(xiǎn)）。遵循普惠、公平和?；驹瓌t，依法建立在財(cái)政支出、用人單位和個人繳費(fèi)基礎(chǔ)上，具有鮮明的法定性、強(qiáng)制性和無差別性。2020年我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)9.99億，基金累計(jì)結(jié)余6.13萬億元。“第二支柱”指由企事業(yè)單位提供的補(bǔ)充養(yǎng)老保障，包括企業(yè)年金和職業(yè)年金。其中，企業(yè)年金強(qiáng)調(diào)相對公平和激勵功效并重，是經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的用人單位自愿提供的一種職工福利；而職業(yè)年金是面向機(jī)關(guān)事業(yè)單位及工作人員的一種強(qiáng)制性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。兩者均享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。據(jù)2020年企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，截止2020年底，我國建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)共有10.52萬家，參保職工人數(shù)2717.53萬人，基金累計(jì)結(jié)余2.25萬億元?！暗谌е敝赣缮虡I(yè)保險(xiǎn)公司提供的個人養(yǎng)老保障，主要包括自2018年開始試點(diǎn)的個人稅收遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、以萬能險(xiǎn)產(chǎn)品為主的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和養(yǎng)老基金管理投資業(yè)務(wù)。遵循市場法則，建立在投保人與商業(yè)保險(xiǎn)簽訂合同的基礎(chǔ)上，是滿足多元化個性化養(yǎng)老保障需求的重要補(bǔ)充。截止2020年4月，共有23家保險(xiǎn)公司參與個稅遞延試點(diǎn)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入3億元，投保人數(shù)僅為4.76萬人。從目前情況看，我國多支柱養(yǎng)老保障體系建設(shè)取得顯著成效，尤其是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率高、覆蓋面廣，業(yè)已達(dá)成普惠性基本養(yǎng)老保障要求。但客觀來講，養(yǎng)老“三支柱”比例嚴(yán)重失衡，還存在第一支柱占比過大、第二支柱發(fā)展緩慢、第三支柱嚴(yán)重缺位等問題。
二、當(dāng)前養(yǎng)老保障體系建設(shè)存在的問題
（一）養(yǎng)老保障體系存在結(jié)構(gòu)性失衡，第一支柱體量獨(dú)大當(dāng)前，我國已初步建立“三支柱”養(yǎng)老保障體系，但與十九大報(bào)告提出的社會主要矛盾相一致，現(xiàn)行養(yǎng)老保障體系亦面臨不平衡不充分的問題。其中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一支獨(dú)大，公共財(cái)政持續(xù)承壓。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2012年～2019年，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出從15561.8億元增長至49228億元，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出從1149.7億元增長至3114.3億元，財(cái)政支出數(shù)倍增長，將對養(yǎng)老保障制度的可持續(xù)性和穩(wěn)定性產(chǎn)生影響；另一方面，社會養(yǎng)老過度依賴第一支柱，二、三支柱發(fā)揮作用有限，養(yǎng)老保障水平不高，無法滿足社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民群眾多樣化個性化的養(yǎng)老保障需求。盡管近年來退休養(yǎng)老金連年上漲，但漲幅不大，多數(shù)人退休后維持原有的收入水平和生活質(zhì)量還有一定難度。
（二）企業(yè)年金和職業(yè)年金制度實(shí)施范圍狹窄，第二支柱作用發(fā)揮受限當(dāng)前，我國實(shí)施企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)數(shù)量不多，覆蓋面不廣，且結(jié)構(gòu)分布存在明顯差異。例如，按地域劃分，經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)的東部地區(qū)的企業(yè)年金發(fā)展要比中西部地區(qū)快，2020年東部地區(qū)建立企業(yè)年金的企業(yè)賬戶數(shù)、職工賬戶數(shù)和資產(chǎn)總額分別在全國的占比，均高于中西部地區(qū)合計(jì)的占比。按企業(yè)劃分，相對實(shí)力雄厚、經(jīng)營穩(wěn)定的國有大中型企業(yè)和外資企業(yè)占據(jù)年金市場大半，而大量中小型企業(yè)和個體工商戶的激勵措施有限、參與度不高。加之職業(yè)年金起步時(shí)間不長，基金規(guī)模較小，第二支柱養(yǎng)老保障作用發(fā)揮有限，尚未對第一支柱形成有效補(bǔ)充。
（三）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)起步較晚，第三支柱發(fā)展還處于初級階段我國自2006年起對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)開展理論與實(shí)踐研究，直至2018年國務(wù)院出臺《關(guān)于開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)才從理論研究轉(zhuǎn)向政策實(shí)踐，與此同時(shí)，其他商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展步伐加快，其保險(xiǎn)深度和密度均有所提高，但相較于美國等發(fā)達(dá)國家的第三支柱占比，我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展明顯滯后。目前還存在一些問題：一是稅優(yōu)政策還有待完善。根據(jù)《通知》規(guī)定，個人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，扣除限額按當(dāng)月收入的6%和1000元孰低辦法確定；個人領(lǐng)取養(yǎng)老金收入時(shí)，其中僅25%的部分予以免稅。以上這些稅收優(yōu)惠的力度顯然不夠，還無法達(dá)到吸引公眾購買的預(yù)期。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品線條單一。當(dāng)前，我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場同質(zhì)化嚴(yán)重，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，種類聚焦短期投資和快速返現(xiàn)，而缺乏真正具有保障功能的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。此外，諸多險(xiǎn)企目前尚不具備制定并實(shí)施多樣化養(yǎng)老保障計(jì)劃的能力，市場需求和供給不足的矛盾依然突出。三是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的投資和管理專業(yè)人才不足，個人養(yǎng)老金是否能保值增值還存在不確定性。我國多層次養(yǎng)老保障體系中第一支柱占比偏重，第二支柱覆蓋受限，第三支柱尚在起步，人民群眾日益增長的多元化養(yǎng)老保障需求與養(yǎng)老保障供給的矛盾突出，如何破題社會養(yǎng)老，讓更多老年人過上體面、有尊嚴(yán)的生活，需要我們結(jié)合國際經(jīng)驗(yàn)和市場需求，在第三支柱上加大探索實(shí)踐力度。
三、加快第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的必然性
（一）近年來，隨著《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》《“十三五”國家老齡事業(yè)發(fā)展和養(yǎng)老體系建設(shè)規(guī)劃》《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》《關(guān)于推進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)發(fā)展的意見》《國家積極應(yīng)對人口老齡化中長期規(guī)劃》的陸續(xù)出臺，以及“十四五”規(guī)劃中發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系和2021年政府工作報(bào)告中對加強(qiáng)基本民生保障，規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)等內(nèi)容的明確提出，國家在頂層設(shè)計(jì)上區(qū)分基本和非基本，堅(jiān)持以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為主體，充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)重要補(bǔ)充作用，積極構(gòu)建多層次社會養(yǎng)老保障體制建設(shè)的政策導(dǎo)向越來越明確、戰(zhàn)略規(guī)劃越來越清晰。由此，我們應(yīng)找準(zhǔn)政策定位，把握好基本保障?；?、商業(yè)保險(xiǎn)做補(bǔ)充這一基本前提，從完善健全三支柱養(yǎng)老保障體系出發(fā)，致力發(fā)揮好商保的重要補(bǔ)充作用。
（二）發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)具備社會經(jīng)濟(jì)條件從經(jīng)濟(jì)角度講，近年來我國GDP保持中高速增長，2020年盡管因新冠疫情影響，一季度GDP同比下降了6.8%，但全年國內(nèi)生產(chǎn)總值首超百萬億元，人均GDP達(dá)到7.24萬元。同年，全國人均可支配收入3.21萬元，扣除價(jià)格因素，實(shí)際增長2.1%，繼續(xù)保持增長態(tài)勢。此外，2020年全國城鎮(zhèn)居民恩格爾系數(shù)29.2%，已進(jìn)入聯(lián)合國劃分的20%-30%的富足區(qū)間。我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，人均收入水平不斷提升，為個人或家庭購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供了必要的經(jīng)濟(jì)條件。從社會角度講，老齡化程度日益深化，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金持續(xù)承壓，加上當(dāng)前家庭結(jié)構(gòu)及孝道觀念轉(zhuǎn)變，普通民眾的養(yǎng)老規(guī)劃意識越來越強(qiáng)，投資養(yǎng)老的積極性越來越高，依靠家庭養(yǎng)老的傳統(tǒng)模式正被逐漸弱化，大家越來越傾向于將養(yǎng)老儲蓄用在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，而非產(chǎn)出效率低下的存款利息。加快“第三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的社會經(jīng)濟(jì)條件具備，廣泛的市場需求使其“正當(dāng)其時(shí)”。
（三）發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)由其職能作用決定大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)一是能進(jìn)一步明確政府、企業(yè)、個人三方養(yǎng)老責(zé)任，建立責(zé)任共擔(dān)機(jī)制，在推動三支柱養(yǎng)老保障體系協(xié)調(diào)發(fā)展的同時(shí)，極大緩解當(dāng)前基本養(yǎng)老財(cái)政壓力。二是其商業(yè)屬性不受就業(yè)行業(yè)、地域、年限等限制，眾多小微企業(yè)及靈活就業(yè)者，可根據(jù)需要自行投保，這能有效銜接各類從業(yè)人員養(yǎng)老保障需求，彌補(bǔ)第二支柱擴(kuò)面不足的制度性缺陷。同時(shí)，已納入企業(yè)年金或職業(yè)年金計(jì)劃的從業(yè)人員亦可投保商業(yè)保險(xiǎn)，進(jìn)一步提高個人退休養(yǎng)老金收入。三是商保機(jī)構(gòu)能積極對接社會養(yǎng)老保障需求，不斷豐富完善養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)供給，特別是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)能與商業(yè)健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、長期護(hù)理保險(xiǎn)、失能保險(xiǎn)以及養(yǎng)老實(shí)體機(jī)構(gòu)等密切關(guān)聯(lián)，提供“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”多維度保險(xiǎn)保障方案，更好滿足民眾多樣化的養(yǎng)老保障需求。四是養(yǎng)老保險(xiǎn)公司受托提供養(yǎng)老保障資金管理服務(wù)，能有效集合個人養(yǎng)老資金、改善投資收益，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老資金保值增值。即商保公司能通過運(yùn)用市場化手段，直接將投資風(fēng)險(xiǎn)管控轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老資金積累，使個人退休收入有所增加。由此，我們有必要加快商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)程，盡快補(bǔ)足第一、二支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障缺口。
四、加快第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的對策和建議
（一）在頂層設(shè)計(jì)上，應(yīng)進(jìn)一步支持商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展涉及政府職能部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和商業(yè)保險(xiǎn)公司等，在進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)注重發(fā)揮不同組織作用，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、健全完善制度，共同推動第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)健康有序發(fā)展。其中，國家層面應(yīng)健全商保參與多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)相關(guān)法規(guī)，確保商保公司在助力構(gòu)建新養(yǎng)老模式上發(fā)揮應(yīng)有作用，有法可依、有所作為；各組織應(yīng)對照職責(zé)范圍，分別從財(cái)稅政策、市場監(jiān)管、機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入管理、金融產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)運(yùn)營流程和信息技術(shù)應(yīng)用等方面入手，建立完善相關(guān)制度，做好制度建設(shè)和運(yùn)營管理各項(xiàng)工作。
（二）在財(cái)稅政策上，應(yīng)給予商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)更多優(yōu)惠稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼將直接影響民眾投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿和積極性。盡管當(dāng)前我國已開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，但因試點(diǎn)地區(qū)較少、優(yōu)惠力度不大，其政策激勵效果尚不明顯。我們應(yīng)面向不同群體，制定并實(shí)施更具針對性地財(cái)稅政策。對于低收入人群，尤其是個稅起征點(diǎn)以下收入人群，政府應(yīng)適當(dāng)給予商業(yè)養(yǎng)老補(bǔ)貼，讓其享受一定政策福利，助其搭上第三支柱養(yǎng)老“快車”；對于各收入人群，應(yīng)繼續(xù)加大稅收優(yōu)惠力度，適時(shí)調(diào)整稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)起征點(diǎn)、檔次和延稅率等，或?qū)⑸虡I(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)納入個稅專項(xiàng)/專項(xiàng)附加扣除中，最大限度地發(fā)揮稅優(yōu)激勵作用，提高民眾參與第三支柱養(yǎng)老的積極性主動性。
（三）在自我發(fā)展上，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)找準(zhǔn)定位并有所作為在第一支柱，基本保障制度有法可依、由政府主導(dǎo)，商保機(jī)構(gòu)可作為的空間有限，應(yīng)更多關(guān)注參與經(jīng)辦政策性保險(xiǎn)項(xiàng)目。商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)企應(yīng)聯(lián)合健康保險(xiǎn)，搶抓國家開展長期護(hù)理保險(xiǎn)試點(diǎn)的政策契機(jī)，發(fā)揮商保作用，積極參與長期護(hù)理保險(xiǎn)經(jīng)辦服務(wù)，在助力地方醫(yī)保提高服務(wù)效率、降低運(yùn)營成本的同時(shí)，為廣大第一支柱參保群眾提供護(hù)理保險(xiǎn)保障。此外，還應(yīng)持續(xù)開展政策研究和政府公關(guān)，結(jié)合屬地經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會保障需求，積極開發(fā)由政府與商保合作的單位、個人繳費(fèi)的補(bǔ)充護(hù)理保險(xiǎn)產(chǎn)品，以商保角色以參保群眾提供更全面地養(yǎng)老護(hù)理保障。在第二支柱，企事業(yè)單位主體廣泛，企業(yè)年金資金池相對充裕，商保機(jī)構(gòu)作為年金基金管理機(jī)構(gòu)之一，應(yīng)充分發(fā)揮投資管理職能，促進(jìn)年金基金保值增值。商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)企應(yīng)注重在長期投資中熨平收益波動，穩(wěn)步提高投資收益，切勿過度偏好短期投資而放大風(fēng)險(xiǎn)。在第三支柱，商保機(jī)構(gòu)應(yīng)積極對接第一、二支柱保障缺口，在構(gòu)建“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”新型養(yǎng)老模式上爭取更大作為。商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)企一是應(yīng)不斷創(chuàng)新開發(fā)新產(chǎn)品體系，向市場推出傳統(tǒng)養(yǎng)老產(chǎn)品與商業(yè)健康險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)、護(hù)理險(xiǎn)、失能險(xiǎn)以及金融產(chǎn)品等相融合的“一攬子”綜合保障計(jì)劃，最大限度地滿足老齡化社會各類養(yǎng)老保障需求。二是應(yīng)注重提供疾病預(yù)防、就醫(yī)通道、慢病管理和家庭護(hù)理等增值服務(wù)，不斷升級服務(wù)形態(tài)，充分解決老年客戶痛難點(diǎn)問題。三是應(yīng)探索建立保險(xiǎn)業(yè)務(wù)鏈與養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)鏈相結(jié)合的服務(wù)體系，擴(kuò)大商業(yè)保險(xiǎn)在社會養(yǎng)老領(lǐng)域的作為空間。
（四）在技術(shù)應(yīng)用上應(yīng)充分依托現(xiàn)代科技賦能當(dāng)前，金融科技飛速發(fā)展，在提升商保服務(wù)便捷性、可及性的同時(shí)，也給商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)打造全新模式提供了契機(jī)和動能。眾多商保養(yǎng)老險(xiǎn)企應(yīng)充分用好科技賦能，在銷售端-通過與頭部電商平臺合作，全面布局互聯(lián)網(wǎng)營銷模式，將養(yǎng)老產(chǎn)品融入客戶各種消費(fèi)場景，實(shí)現(xiàn)與海量客戶的零距離接觸和零時(shí)差服務(wù)；在服務(wù)端-積極借助可穿戴設(shè)備、云計(jì)算、人工智能、大數(shù)據(jù)等前沿科技，全力為客戶提供動態(tài)化、智能化、科學(xué)化健康養(yǎng)老服務(wù)，彰顯商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)專業(yè)能力；在數(shù)據(jù)端-強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)決策能力，盤活客戶信息和養(yǎng)老金融數(shù)據(jù)，為康養(yǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展提供重要資源。綜上所述，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會養(yǎng)老保障體制“三支柱”相互融合、相互支持，互為補(bǔ)充、缺一不可。其中，第三支柱商業(yè)養(yǎng)保險(xiǎn)因其市場需要和職能作用，更應(yīng)準(zhǔn)確定位、把握機(jī)遇，在構(gòu)建多層次社會養(yǎng)老保障體系中扮演重要角色、發(fā)揮應(yīng)有作用。
作者:周婕 單位:中國人民健康保險(xiǎn)股份有限公司天津分公司