稅制改革對企業(yè)財務會計影響及措施
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摘要：伴隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，我國對于社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)展開了相應的調(diào)整以及優(yōu)化，這使得各個領(lǐng)域中的產(chǎn)業(yè)陸續(xù)開始想辦法展開轉(zhuǎn)型升級，從而不斷適應稅制改革給企業(yè)自身帶來的沖擊和影響。在這種背景下，企業(yè)自身財務與會計應結(jié)合改革內(nèi)容對自身工作模式以及工作方法做出有效調(diào)整，從而使得企業(yè)財務與會計工作可以迎合稅制改革的要求不斷做出相應的改變，以此保證自身工作質(zhì)量以及工作效率的同時推動企業(yè)在稅制改革下實現(xiàn)良好發(fā)展。因此，本文針對稅制改革對企業(yè)財務與會計產(chǎn)生的影響展開一些應對策略上的分析和探究。
關(guān)鍵詞：稅制改革；企業(yè)財務與會計；影響分析；應對措施
從現(xiàn)狀來看，我國經(jīng)濟增長正逐漸向著集約型方向不斷轉(zhuǎn)變，我國財務稅收制度與此同時也正在不斷地發(fā)生著變革。而在改革過程當中，“營改增”在我國稅務體系完善方面起到了良好的推動作用，不但可以減輕企業(yè)的財稅負擔，還能夠促使企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)展開合理的調(diào)整，使得企業(yè)運營效益得到顯著提升。但是由于稅制改革涉及的內(nèi)容比較廣泛而且繁多，所以企業(yè)財務與會計工作將會面臨不小的挑戰(zhàn)和更多的困難，因此，需要對其受到的影響做出分析和探究，并且采取有效應對措施，將問題進行消除，從而保證企業(yè)財務與會計的工作效率以及工作質(zhì)量能夠不斷提高，使得企業(yè)能夠在稅制改革背景下實現(xiàn)良好發(fā)展。
一、企業(yè)財務與會計在稅制改革中受到的影響
（一）稅制改革能夠影響企業(yè)增值稅將以往稅收中的營業(yè)稅改為增值稅被稱為“營改增”，屬于我國在財政稅收方面推出的一項重要改革措施，主要是指對于一些服務以及商品的增值部分展開相應的征稅，對于以往的營業(yè)稅征收模式以及計算方式不再進行沿用［1］。隨著稅收改革的深入推行，使得企業(yè)增值稅科目能夠被單獨列出，這樣在區(qū)分進項額度的同時也可以有效降低企業(yè)財務核算管理工作上的難度，此外還可以避免企業(yè)財務工作與會計工作產(chǎn)生混亂的現(xiàn)象。“營改增”稅收體制的深入推進，能夠讓企業(yè)財務與會計工作變得更為簡潔高效，使得財務工作能夠以增值稅發(fā)票作為憑證，有效規(guī)范企業(yè)財務稅收活動，從而不斷降低偷稅漏稅問題的產(chǎn)生概率，同時對于凈化市場環(huán)境以及嚴格規(guī)范企業(yè)運行都有著良好的促進作用。
（二）稅制改革在印花稅方面產(chǎn)生的影響在企業(yè)展開某種經(jīng)濟活動或者產(chǎn)生某種經(jīng)濟交往時需要訂立以及領(lǐng)受具備法律效力的相關(guān)憑證，而對于這種行為進行征收的一種稅稱之為印花稅［2］。在對企業(yè)進行印花稅征收時，相關(guān)部門需要對企業(yè)展開運營賬簿、各種權(quán)利許可、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)以及經(jīng)濟合同等內(nèi)容的嚴格檢查，這可以對企業(yè)運營行為產(chǎn)生一個良好的規(guī)范作用。此外，相對于其他項目的稅率來講印花稅的稅率相對較低，所以這在一定程度上可以降低企業(yè)稅務方面的負擔，并且在一定程度上促進企業(yè)經(jīng)濟效益得到良好的提升，同時還能夠促使企業(yè)財務與會計制度展開有效調(diào)整，使得財務與會計工作更加規(guī)范化。
（三）對會計申報報表方面的影響傳統(tǒng)會計報表中，對于企業(yè)中的一些基本業(yè)務收入都歸為銷售收入，例如：銷售、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)以及出租等業(yè)務都歸為銷售收入。而隨著稅制改革后，視同銷售概念被新增在報表中，其主要指的是在會計進行核算時，某些本不屬于銷售類型，但是從稅收的角度上來看卻又屬于銷售的特殊科目都歸屬于銷售收入。這使得企業(yè)財務會計報表更加標準化以及規(guī)范化，同時也簡化了稅收工作，使得會計核算與稅收之間的實際數(shù)目差距不斷縮小。
二、淺析應對稅制改革對企業(yè)財務與會計產(chǎn)生影響的措施
（一）不斷完善企業(yè)財務與會計的管理制度想要有效應對稅制改革對企業(yè)財務與會計產(chǎn)生的影響和沖擊，使得財務與會計能夠發(fā)揮應有的價值和作用推動企業(yè)不斷向著更為健康良好的方向發(fā)展，便需要企業(yè)不斷完善自身財務與會計的管理制度［3］。首先，企業(yè)需要根據(jù)自身實際情況來對財務會計人員的工作標準進行制定，并且嚴格規(guī)范會計的基本工作，不斷提升會計工作人員的實際工作水平。由于會計工作能夠影響企業(yè)各方面的利益關(guān)系，并且可以反映出企業(yè)自身的資金狀況以及經(jīng)濟效益等極為有價值的經(jīng)濟信息，所以，相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導需要對財務與會計工作給予足夠重視，清楚地認知到財務與會計工作的重要價值，從而展開不同工作標準的制定，然后利用相應標準來明確不同崗位的財務與會計人員自身應具備以及應履行的責任和義務，同時還要明確相關(guān)工作人員在實際工作過程中應遵守的程序以及從業(yè)條件等，這樣能夠讓各個崗位的工作人員都能夠明確自身工作職責，從而在任何一個會計工作環(huán)節(jié)都可以依照相應規(guī)定以及標準展開自身的工作，促使財務與會計工作能夠形成一個良好的規(guī)范性。其次，完善企業(yè)內(nèi)部稽核制度。伴隨著稅制改革的全面推行，使得企業(yè)自身經(jīng)營風險以及償債風險不斷增加，因此為了能夠提升財務與會計工作的精準性，科學規(guī)避各種風險，便需要企業(yè)在內(nèi)部不斷加強稽核工作。利用一個完善健全的稽核制度來明確檢查和監(jiān)督工作的具體組織形式以及相應分工，確定好相關(guān)工作人員的具體工作職責等?；斯ぷ骶唧w內(nèi)容應包括檢核企業(yè)財務各項指標是否全面；在日常工作中以及各項經(jīng)濟活動中財務會計工作是否滿足相應規(guī)定和要求；監(jiān)督和檢查會計憑證等各項財務資料的內(nèi)容以及形式是否具備準確性以及合法性等等。最后，加強完善財務分析制度。企業(yè)應在制度當中明確要求相關(guān)財會工作人員必須定期向各級領(lǐng)導遞交財務報表等數(shù)據(jù)信息，并且明確相關(guān)財會人員具體的分析內(nèi)容、分析要求、分析組織程序以及分析方法等，這樣可以使得企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導層能夠根據(jù)財務分析的結(jié)果來對成本進行合理控制以及衡量各項經(jīng)營活動的效益性，同時還能夠便于領(lǐng)導層掌握企業(yè)自身情況以及市場的變化情況，從而有效改善企業(yè)財務預測能力，使得企業(yè)財務會計工作人員能夠更好地掌握各項財務活動的規(guī)律性，不斷提升企業(yè)的管理質(zhì)量以及各項決策質(zhì)量［4］。
（二）企業(yè)領(lǐng)導層應注重財務與會計工作隊伍的建設(shè)企業(yè)想要有效改善和降低稅制改革對財務與會計產(chǎn)生的影響，便需要注重對財會工作人員的有效培養(yǎng)，不斷加強對財務與會計工作隊伍的建設(shè)，使得財會工作人員專業(yè)素質(zhì)能夠得到高效提升，如此才能夠讓財會工作人員更好地應對稅制改革對自身工作帶來的影響和沖擊［5］。因此，企業(yè)首先要重視利用多元化的培訓策略來幫助財務與會計工作人員深入理解和掌握新的稅收制度以及一些有關(guān)政策。例如：企業(yè)通過邀請業(yè)內(nèi)專家的形式來開展企業(yè)內(nèi)部的講座活動，促使財會工作人員可以更為詳細地掌握和理解新的稅收制度。在此過程中為了能夠提升講座效果，企業(yè)還可以將自身經(jīng)營過程中發(fā)生過的一些真實案例運用到培訓講解中，使得財會工作人員能夠更為清晰、明確地了解相應內(nèi)容。其次，在對企業(yè)財會工作人員進行培訓時，還應著重強調(diào)企業(yè)自身的管理制度，根據(jù)一些實際案例來向相關(guān)工作人員闡述稅制改革后財會工作能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展以及日常經(jīng)營帶來怎樣的影響以及重要價值，使得財會工作人員能夠認知到自身工作的重要性，形成良好的責任意識，并且在具體工作中能夠嚴于律己，嚴格依照相關(guān)法律法規(guī)和本單位的相關(guān)管理制度做好財務管理以及納稅申報等相關(guān)工作，為企業(yè)良好發(fā)展奠定一個穩(wěn)定的基礎(chǔ)。
（三）增強企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃隨著稅制改革的不斷深入推行，企業(yè)應注重對自身經(jīng)營和發(fā)展不斷加強規(guī)劃，從而更為深入地挖掘出自身發(fā)展優(yōu)勢，將這些優(yōu)勢與稅制改革的相關(guān)政策進行有機融合，使得企業(yè)能夠綜合自身內(nèi)部治理環(huán)境與外部市場環(huán)境對自身經(jīng)營方針以及發(fā)展方向做出科學有效的規(guī)劃［6］。從現(xiàn)狀來看，稅制改革對企業(yè)有著非常重大的影響，在這種影響下企業(yè)想要維持自身在市場上的競爭優(yōu)勢，促使企業(yè)得到健康穩(wěn)定的可持續(xù)性發(fā)展，便必須要深入地分析和掌握稅制改革的相應政策，從而對自身企業(yè)運營、內(nèi)部管理以及發(fā)展模式做出系統(tǒng)科學的調(diào)整，如此才能夠充分利用稅制改革帶來的各項政策以及優(yōu)惠等內(nèi)容使得各種能夠?qū)ζ髽I(yè)自身產(chǎn)生不利影響的因素逐漸降低甚至是消除。
（四）積極迎合稅制改革目的，對自身制度展開合理完善我國的稅務制度是迎合社會市場發(fā)生的根本性變化而發(fā)生改變的，所以稅制改革是大勢所趨也是不可避免的。因此，在稅制改革的背景下，企業(yè)內(nèi)部必然會受到影響和波及，這便需要企業(yè)能夠深入分析內(nèi)外環(huán)境的各種變化，來不斷提升自身管理水平。從總體上來看，稅務制度改革的初衷便是將稅制進行優(yōu)化，所以企業(yè)在對稅制的把握上要遵循四個重點，一是完整性、二是適用性，三是適時性、四是嚴密性，圍繞著四個重點來不斷提升自身管理水平。此外，伴隨著我國政治以及經(jīng)濟體制的不斷深化，想要對經(jīng)濟管理進行有效控制，各級相關(guān)政府部門便需要根據(jù)具體問題展開具體分析，摒棄以往單純的行政計劃以及干預控制等方式，應利用經(jīng)濟杠桿來對經(jīng)濟進行宏觀協(xié)調(diào)，同時還可以將自身服務職能進行有效延伸。為了能夠迎合時展需求，新規(guī)定對企業(yè)研發(fā)費用施行了放寬政策，這可以提升企業(yè)對固定資產(chǎn)進行投資的積極性，使得企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展能力不斷提升。
三、結(jié)語
綜上所述，我國稅法從創(chuàng)建之初到現(xiàn)今，一直都在努力地做出改革和嘗試，其主要目的便是不斷優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，從而滿足社會經(jīng)濟發(fā)展的實際需求。但是，由于企業(yè)財會核算與稅法所追求的目的不同，所以使得稅收改革對企業(yè)財務會計工作產(chǎn)生了強烈的沖擊和影響。因此，企業(yè)首先應做到的便是對自身財務管理系統(tǒng)中存在的問題以及弊端進行解決和消除，并且不斷完善稅收制度，從而保證財務會計可以適應稅制改革，促使企業(yè)可以更好地利用稅收政策來不斷提升自身在市場經(jīng)濟上的競爭力，維持自身不斷向著健康、長遠的方向發(fā)展。
參考文獻
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［5］王政文.稅制改革對企業(yè)財務與會計的影響和應對方式研究［J］.財會學習，2020（1）.
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作者：張艦 單位：哈爾濱遠東理工學院