完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的措施3篇
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（一）
一、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的措施
1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)層面的控制
企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制層面不能只面向企業(yè)的經(jīng)營層面，更要面向企業(yè)的治理層面。目前，我國對企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的研究范圍大多都只面向于企業(yè)的經(jīng)營層面，很少有關(guān)于治理層內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的研究，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的研究工作主要由企業(yè)的會(huì)計(jì)和審計(jì)部門負(fù)責(zé)，目的是在于提高企業(yè)的審計(jì)效率以及明確審計(jì)人員在評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)的責(zé)任，所以其控制范圍更多地面向于企業(yè)的普通員工、企業(yè)的中層管理人員以及企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資，很少企業(yè)會(huì)把高層管理人員納入到企業(yè)內(nèi)部控制的范圍。企業(yè)的高級管理層只有建立了穩(wěn)健的控制環(huán)境，這樣才能讓企業(yè)取得更大的成功，如果企業(yè)的高級管理人員把企業(yè)當(dāng)作自己的發(fā)展平臺，處事往往會(huì)急功近利，這樣必然會(huì)對企業(yè)的員工以及投資者造成影響。從一個(gè)經(jīng)營者的角度來看，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容就是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程。因現(xiàn)在推行現(xiàn)公公司體制，許多企業(yè)都是經(jīng)營者與所有者分離，所以從所有者的角度來看，對管理者進(jìn)行控制將會(huì)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一大突破。從企業(yè)治理的角度出發(fā)，對企業(yè)的高級管理人員進(jìn)行控制是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的第一個(gè)層次。從治理的角度來考慮企業(yè)的內(nèi)部控制可以讓員工更清晰地了解企業(yè)的內(nèi)部控制，把內(nèi)部控制的思想最大限度地融入企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境當(dāng)中，將企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍擴(kuò)展至企業(yè)各層次的管理體系，貫穿公司治理結(jié)構(gòu)的始終。
2.加強(qiáng)對不相容職務(wù)的控制
不相容職務(wù)是指某些工作可以由一個(gè)人單獨(dú)完成，假如該員工弄虛作假，自己可以加以隱藏和掩蓋。所以企業(yè)進(jìn)行組織分工的過程中要對那些不相容的職務(wù)分配由不同的人員進(jìn)行處理，這就是職務(wù)分離，使分工有所制約、有所牽制，以防貪盜竊行為，保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。在設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部制度的時(shí)候，應(yīng)該要重點(diǎn)關(guān)注該原則。一般情況下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展都要經(jīng)過授權(quán)、審核、執(zhí)行、記錄以及稽核等步驟。不相容職務(wù)分離的控制原則規(guī)定：對授權(quán)和審核職務(wù)要進(jìn)行分離；執(zhí)行和記錄職務(wù)要進(jìn)行分離；記錄和稽核工作要進(jìn)行分離。例如執(zhí)行材料保管職務(wù)的保管人員就不能兼作材料會(huì)計(jì)人員，避免監(jiān)守自盜行為的發(fā)生；放款業(yè)務(wù)的審批人員不能兼作信貸的執(zhí)行人員，以防貸款失控。要明確劃分每個(gè)機(jī)構(gòu)的權(quán)利和責(zé)任，對于不相容的職務(wù)要分配由不同的組織機(jī)構(gòu)來執(zhí)行。例如生產(chǎn)企業(yè)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)該由企業(yè)的采購部門執(zhí)行；而采購物資的驗(yàn)收業(yè)務(wù)就應(yīng)該由倉管部門負(fù)責(zé)執(zhí)行；對于材料款項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)就應(yīng)該由會(huì)計(jì)部門來審核處理。材料的采購、入庫和付款業(yè)務(wù)應(yīng)由不同組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行，這種職務(wù)分離原則可以有效確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。
3.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)的授權(quán)控制
企業(yè)各個(gè)組織部門任何業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展都應(yīng)該經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人的授權(quán)。對企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行授權(quán)控制不但可以防止職權(quán)的濫用，而且還可以使工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)充分地發(fā)揮自己的工作技能。按照授權(quán)性質(zhì)的不同進(jìn)行分類，授權(quán)可以分為一般授權(quán)和特別授權(quán)；一般授權(quán)指的是賦予辦理常規(guī)業(yè)務(wù)所需要的權(quán)利及其相應(yīng)的職責(zé)，例如對于在規(guī)定限額以內(nèi)的采購項(xiàng)目，采購人員可以自行處理，這就是一般授權(quán)；對于超過規(guī)定限額的項(xiàng)目，采購員需要得到主管人員的另行審批方可進(jìn)行采購，這就是特別授權(quán)。企業(yè)的一些重大業(yè)務(wù)的決策（如：大宗采購的招標(biāo)等）都需要特別授權(quán)。為了做好業(yè)務(wù)的授權(quán)工作，在設(shè)計(jì)授權(quán)控制的過程中需要注意以下三點(diǎn)：(1)制定各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)程序，以保證授權(quán)工作的規(guī)范性和有序性；(2)必須明確規(guī)定一般授權(quán)與特別授權(quán)的授權(quán)范圍、管理層次以及授權(quán)的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)；(3)對企業(yè)重大項(xiàng)目的決策授權(quán)要做相關(guān)的記錄工作，并且要對必要的證明文件做好保存工作，這既是決策者的績效考評依據(jù)，同時(shí)也是對特別授權(quán)責(zé)任的控制。
4.加強(qiáng)對貨幣資金的控制
企業(yè)應(yīng)該把貨幣資金的分散管理改為集中管理，首先要在企業(yè)內(nèi)成立資金結(jié)算中心，把企業(yè)各單位在銀行的開戶都撤銷掉，由企業(yè)的結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶，收入統(tǒng)一進(jìn)收戶，各項(xiàng)支出由支出戶進(jìn)行支付；企業(yè)的結(jié)算中心必須準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地?fù)挝蘸闷髽I(yè)各單位的貨幣資金收支狀況，對閑散的資金進(jìn)行合理調(diào)整，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，形成一個(gè)從企業(yè)決策層到管理控制層再到核算操作層的資金管理體系以及信息監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，完善企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，促進(jìn)信息網(wǎng)絡(luò)化和財(cái)務(wù)管理的升級，讓企業(yè)擁有一套符合現(xiàn)代市場規(guī)律的新型資金管理體制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)對其所有資金的整體監(jiān)督控制、管理協(xié)調(diào)以及合理調(diào)度，從源頭上杜絕私自背書銀行承兌江票和坐支現(xiàn)金等違法行為，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)貨幣資金的動(dòng)態(tài)管理。
5.加強(qiáng)對會(huì)計(jì)信息的控制
會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠是企業(yè)管理者和企業(yè)相關(guān)利益人作出正確決策的必要前提,各單位的負(fù)責(zé)人要對該單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性不但是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，而且還是單位負(fù)責(zé)人的職責(zé)，具體措施是讓單位的負(fù)責(zé)人簽訂企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的責(zé)任書。除此之外，還要利用審計(jì)來保證會(huì)計(jì)信息的最終質(zhì)量，財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作要與企業(yè)的年終決算同時(shí)進(jìn)行，把在進(jìn)行外部審計(jì)過程中所發(fā)現(xiàn)的問題在決算時(shí)及時(shí)進(jìn)行處理，從而做到事中預(yù)審以及事后終審的有機(jī)結(jié)合，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的事前控制。在日常的會(huì)計(jì)核算過程中要實(shí)行財(cái)務(wù)信息化，集團(tuán)公司的所有子公司都要使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，賬、證、表的平衡勾稽關(guān)系都要通過財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行設(shè)定，這樣便可以大大提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、及時(shí)性以及可靠性。
二、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制具體方法
1.分解法
按其特點(diǎn)、性質(zhì)、加工的工序或者是生產(chǎn)產(chǎn)品的類型進(jìn)行具體劃分，將計(jì)劃的目標(biāo)作為控制的依據(jù)，然后合理地計(jì)劃各類產(chǎn)品的成本、產(chǎn)能以及數(shù)量等，從而強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的管理。
2.定額法
企業(yè)可以根據(jù)自身的統(tǒng)計(jì)分析法和經(jīng)驗(yàn)估算等按比例制定各類產(chǎn)品的消耗額度和儲(chǔ)備資金的使用情況，對經(jīng)營活動(dòng)中的日常費(fèi)用開銷進(jìn)行限額。
3.預(yù)算法
把企業(yè)在生產(chǎn)過程中所消耗的人工成本、固定費(fèi)用以及銷售費(fèi)用等按其明細(xì)項(xiàng)目來確定其預(yù)算額度，使得企業(yè)在發(fā)放預(yù)算款時(shí)可以按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行限額。
三、結(jié)束語
總之，隨著我國新《會(huì)計(jì)法》的頒布和實(shí)施，會(huì)計(jì)在企業(yè)中的內(nèi)部控制職能將會(huì)不斷加強(qiáng)。企業(yè)沒有完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，就沒有科學(xué)的企業(yè)管理，就沒有了發(fā)展企業(yè)的基本條件。在企業(yè)的每個(gè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中都需要內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督，完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)在經(jīng)營過程中需要不斷強(qiáng)化和發(fā)展的核心。
作者：唐飛 單位：中國航空工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)件制造有限責(zé)任公司
（二）
一、當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的不足和問題
(一)企業(yè)整體缺少會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識
企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或負(fù)責(zé)人沒有意識到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性,只看到了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制需要使用的人力和資源等因素,沒有意識到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對企業(yè)控制資金和企業(yè)發(fā)展的直接重要作用,沒有將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制真正放到工作安排上,造成企業(yè)空有會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度、章程,卻沒有真正進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是需要企業(yè)所有成員共同創(chuàng)建、監(jiān)督和完善的,目前企業(yè)員工也沒有認(rèn)識到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和自己的關(guān)系,沒有起到監(jiān)督和促進(jìn)的作用,沒有能夠推進(jìn)企業(yè)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對策。我國現(xiàn)行社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)構(gòu)成形式多樣,除少數(shù)關(guān)系國家命脈的企業(yè)為國有企業(yè)外,其他多為合資獨(dú)資或者私人企業(yè),一部分私人企業(yè)負(fù)責(zé)人,對企業(yè)認(rèn)知管理水平不高,不能正確認(rèn)識企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的必要性,沒有合理使用管理權(quán)力,濫用管理權(quán),控制會(huì)計(jì)財(cái)務(wù),不僅不利于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的完善,同時(shí)也是不符合規(guī)定和法律的。
(二)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)差
在一些企業(yè)中,雖然設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),但是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)人員,職業(yè)技能和職業(yè)素質(zhì)不高現(xiàn)象普遍,不僅不能給企業(yè)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對策提供可行建議,而且不能保證自己工作的正確性和有效性。一部分職業(yè)素質(zhì)低的企業(yè)會(huì)計(jì)人員甚至?xí)鞒霾焕髽I(yè)財(cái)務(wù)安全的挪用公款等行為,使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制難以真正有效實(shí)現(xiàn)。企業(yè)也沒有很好的對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督和管理,沒有加快建設(shè)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制,監(jiān)督不到位直接導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制浮于形式,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度失去對企業(yè)發(fā)展的作用。
三、完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對策
(一)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的完善是關(guān)鍵
完善合理的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度可以嚴(yán)肅規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與管理,使企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有規(guī)可依,完善了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度可以具體規(guī)定企業(yè)的會(huì)計(jì)人員數(shù)量和崗位安排,使企業(yè)會(huì)計(jì)人員明確會(huì)計(jì)崗位的職能和責(zé)任,明確企業(yè)對會(huì)計(jì)崗位的工作要求。同時(shí)建立有效的監(jiān)督考察機(jī)制,增強(qiáng)企業(yè)文化感染力,提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員工作專注認(rèn)真程度,增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員對企業(yè)的認(rèn)同,從會(huì)計(jì)人員思想上杜絕會(huì)計(jì)腐敗現(xiàn)象發(fā)生。還要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門與企業(yè)會(huì)計(jì)部門的聯(lián)系和溝通,將各部門和會(huì)計(jì)部門合作事項(xiàng)具體規(guī)定,明確各部門在進(jìn)行有關(guān)會(huì)計(jì)工作時(shí)的審核制度,嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,減少企業(yè)運(yùn)行中各個(gè)部門產(chǎn)生的財(cái)務(wù)矛盾和不必要問題的幾率。會(huì)計(jì)控制管理制度中還要包含會(huì)計(jì)日常工作中產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息的保存和稽核、審計(jì)、復(fù)核等內(nèi)容,隨時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息核實(shí),管理會(huì)計(jì)工作的細(xì)節(jié),不斷完善企業(yè)會(huì)計(jì)控制內(nèi)部制度中的細(xì)節(jié)問題,使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不是死板的會(huì)計(jì)管理制度,變成可以動(dòng)態(tài)管理控制企業(yè)的有效機(jī)制。
(二)加大對企業(yè)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)
企業(yè)會(huì)計(jì)人員對企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有著相當(dāng)部分的影響,目前企業(yè)會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識更新不及時(shí),信息技術(shù)掌握不熟練,職業(yè)道德素質(zhì)不高等現(xiàn)象普遍存在,這些都增加了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的難度。企業(yè)應(yīng)該選擇應(yīng)聘專業(yè)知識完備,會(huì)計(jì)職業(yè)能力較強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員,同時(shí)對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行新會(huì)計(jì)素質(zhì)和新技術(shù),職業(yè)道德素質(zhì)和相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí),提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德素質(zhì)。同時(shí)增加企業(yè)文化對其的感召能力,增加會(huì)計(jì)人員的企業(yè)歸屬感,使其能做到對企業(yè)負(fù)責(zé)。
(三)信息技術(shù)與完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制
新時(shí)期使信息時(shí)代,信息技術(shù)已經(jīng)融入社會(huì)生活和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方方面面,在企業(yè)中信息技術(shù)的運(yùn)用也比比皆是。但電子信息技術(shù)在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中運(yùn)用的依然不是很普遍,這與會(huì)計(jì)人員計(jì)算機(jī)水平等因素有很大的關(guān)系。時(shí)展的要求使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制必須有效使用計(jì)算機(jī)信息技術(shù),才能符合社會(huì)大環(huán)境的要求,增加信息技術(shù)到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部信息控制可以提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率,減少會(huì)計(jì)工作需要的人力資源,有利于會(huì)計(jì)信息的核實(shí)和稽查,便于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。企業(yè)運(yùn)用信息技術(shù)可以在企業(yè)資源有限的前提下,充分管理控制內(nèi)部會(huì)計(jì)。信息技術(shù)在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部的使用還要不斷創(chuàng)新,增加信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)使用中的便利性。符合時(shí)代要求的信息技術(shù)無疑會(huì)是企業(yè)完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的一個(gè)有效方法。
三、總結(jié)
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)安全,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié),完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對策,減少企業(yè)會(huì)計(jì)失控現(xiàn)象,可以增加企業(yè)的綜合競爭力,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
作者：謝廣忠 單位：山東邊防總隊(duì)煙臺療養(yǎng)所
（三）
一、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問題
一是企業(yè)沒有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識：市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，促使企業(yè)之間的競爭日趨激烈，但是部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者依然沒有認(rèn)識到企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性，依然沒有將制定的規(guī)章制度給嚴(yán)格落實(shí)下去，因?yàn)閮?nèi)部控制的收益都是長期的，受不到足夠的重視；另外，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方面，還設(shè)置了專門的工作人員和機(jī)構(gòu)，這樣企業(yè)的辦事效率就會(huì)得到降低。二是企業(yè)財(cái)會(huì)管理人員的綜合素質(zhì)需要進(jìn)一步提高：企業(yè)的會(huì)計(jì)工作有著十分復(fù)雜的內(nèi)容，這樣就對會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平提出了很高的要求，并且還需要具備細(xì)致和認(rèn)真的工作態(tài)度；但是，通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，目前企業(yè)會(huì)計(jì)人員并沒有緊跟時(shí)展的趨勢，進(jìn)行業(yè)務(wù)知識的更新，這樣就無法對國家相關(guān)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行正確理解和有效運(yùn)用，影響到會(huì)計(jì)人員整體業(yè)務(wù)水平的提高。三是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力比較欠缺：要想增強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，就需要對相關(guān)制度進(jìn)行健全和完善，并且將其嚴(yán)格落實(shí)下去。部分企業(yè)的相關(guān)高層領(lǐng)導(dǎo)沒有對會(huì)計(jì)內(nèi)部控制產(chǎn)生足夠的重視，沒有將其嚴(yán)格執(zhí)行下去，監(jiān)督力度不夠，這樣就會(huì)導(dǎo)致各種不良問題出現(xiàn)于企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中。另外，企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制其他配套制度比較的欠缺，比如激勵(lì)制度、考核機(jī)制等等，這樣就無法有效執(zhí)行企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。
二、強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作
一是要充分重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制：要知道，企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作將會(huì)直接受到企業(yè)經(jīng)營者以及管理者的影響，那么企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營管理者就需要充分完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，通過會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的完善，可以促使企業(yè)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)資料質(zhì)量得到提高，擁有更加真實(shí)和有效的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，提高企業(yè)效益。同時(shí)，還需要嚴(yán)格貫徹和落實(shí)國家的相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，這樣才可以規(guī)范會(huì)計(jì)工作，提高企業(yè)的綜合競爭力。企業(yè)的經(jīng)營管理者需要不斷學(xué)習(xí)，切實(shí)落實(shí)和執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控制度。另外，企業(yè)還可以設(shè)置內(nèi)部控制部門，組織員工對內(nèi)部控制內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)，要知道，內(nèi)部控制是所有人的事情，需要全體員工積極參與進(jìn)來。二是大力提高企業(yè)財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)：企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展會(huì)在很大程度上受到企業(yè)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍素質(zhì)的影響，那么就需要完善選拔程序，對應(yīng)聘人員進(jìn)行嚴(yán)格考核，對于通過的人員，需要進(jìn)行第二輪考核，保證每一個(gè)財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)工作人員都具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和較強(qiáng)的綜合素質(zhì)。在對工作人員進(jìn)行安排時(shí)，需要將職務(wù)分離原則嚴(yán)格落實(shí)下去，并且結(jié)合具體情況來對崗位進(jìn)行合理輪換，通過這些措施，可以更好的發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制功能。此外，還需要通過一系列的培訓(xùn)和教育措施，來促使財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)得到提高；財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)人員需要結(jié)合時(shí)展的趨勢，對自己的知識儲(chǔ)備進(jìn)行更新。
三是加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的規(guī)范性：首先，要構(gòu)建一套完善的信息體系，保證其相符于會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，這樣就可以更好的收集、分析和整理會(huì)計(jì)信息；其次，要利用計(jì)算機(jī)來進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算處理，提高處理質(zhì)量；相關(guān)的工程師還需要進(jìn)行應(yīng)用軟件的大力開發(fā)，要綜合運(yùn)用多種手段來解決會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，如約束、監(jiān)督以及控制手段等，這樣會(huì)計(jì)人員才可以規(guī)范操作各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在操作過程中，要將相關(guān)職責(zé)權(quán)限嚴(yán)格遵循下去，以此來對系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)真操作，對會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格處理，促使企業(yè)獲得更好更快的發(fā)展。四是要完善會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系：通過研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督體系包括諸多方面的內(nèi)容，除了基本的日常工作之外，還需要監(jiān)督行政工作和內(nèi)審工作。通過審計(jì)監(jiān)督，可以保證企業(yè)披露更加真實(shí)和有效的會(huì)計(jì)信息和負(fù)債信息，將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況給真實(shí)的反映出來。通過大量的實(shí)踐研究表明，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系的強(qiáng)化，可以促使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控效率得到有效提高。通過對企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系進(jìn)行完善，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促使其更好更快的發(fā)展。
三、結(jié)語
通過上文的敘述分析我們可以得知，目前越來越多的企業(yè)認(rèn)識到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作的重要性，但是在具體的實(shí)踐過程中，還存在著諸多的問題，需要引起人們的重視。相關(guān)企業(yè)需要采取一系列有針對性的措施，來提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系，促使企業(yè)更好更快的發(fā)展。
作者：張婧怡 單位：哈爾濱商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院09級財(cái)務(wù)管理7班