醫(yī)藥流通企業(yè)客戶信用風(fēng)險管理

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對于醫(yī)藥流通企業(yè)來講，信用是它目前重要的戰(zhàn)略資源和市場的競爭工具，信用交易能夠使企業(yè)在市場上快速地獲取市場，伴隨著信用交易的使用，企業(yè)能夠快速地?fù)碛懈蟮氖袌鲆?guī)模。與此同時，信用風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)越來越多的賬款拖欠或成為壞賬，壞賬越來越多就會造成企業(yè)的資金鏈條緊繃，直接影響企業(yè)的效率。所以就要求醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展過程中，必須加強對醫(yī)藥流通客戶的信用風(fēng)險管理，提高企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。筆者通過研究，總結(jié)和歸納自身多年工作經(jīng)驗，提出一些加強客戶信用風(fēng)險管理的對策。

一、醫(yī)藥流通企業(yè)定義

醫(yī)藥流通企業(yè)在醫(yī)藥行業(yè)承擔(dān)兩個功能。首先是倉儲配送功能，在流通運輸藥品環(huán)節(jié)，藥品是需要很高的儲運條件，尤其部分特殊藥品對儲運環(huán)境要求更高，藥品在流通時需要周轉(zhuǎn)、儲存，而且客戶又不是在同一個地方，要把藥品送到客戶們所指定的位置，然而這種配送，對于單個生產(chǎn)單位是無法完成的，這時候就要求企業(yè)必須通過專業(yè)分工，以此來實現(xiàn)集約化、規(guī)?；?。第二是功能，大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)是對某一類或者某一領(lǐng)域的醫(yī)藥具有較強的科研和生產(chǎn)能力，形式單一的產(chǎn)品是很難通過資本運作實現(xiàn)市場擴張，所以醫(yī)藥流通企業(yè)能夠集合多種藥品，進行統(tǒng)一營銷和銷售，以此來加快行業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

二、醫(yī)藥流通企業(yè)信用風(fēng)險管理的重要性

醫(yī)藥流通企業(yè)之間的競爭非常激烈，部分企業(yè)利用賒銷等方式來加快公司市場規(guī)模的擴張，這種方式是醫(yī)藥流通企業(yè)用來競爭的一種方式，主要就是利用公司的信用來創(chuàng)造現(xiàn)金流，以此獲得利潤和企業(yè)發(fā)展的機會，所以在公司信用越來越受到企業(yè)的青睞。然而在受到重視并被普遍利用的同時，伴隨而來的是公司信用風(fēng)險及其管理問題，這就成了醫(yī)藥流通企業(yè)管理中最為重要也是急需要解決的問題，所以企業(yè)信用風(fēng)險管理對于醫(yī)藥流通企業(yè)非常重要。

三、醫(yī)藥流通企業(yè)信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

伴隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，醫(yī)藥流通行業(yè)也隨之發(fā)展，目前市場開放程度越來越高，加上醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的推進，行業(yè)的集聚程度也將進一步提高，醫(yī)藥流通企業(yè)的競爭也愈發(fā)激烈，在激烈的市場競爭環(huán)境下，醫(yī)藥流通企業(yè)信用風(fēng)險管理將是企業(yè)競爭的核心，決定著醫(yī)藥流通企業(yè)未來的發(fā)展。

（一）醫(yī)藥流通行業(yè)的現(xiàn)狀

隨著國家醫(yī)療體制改革的推進，醫(yī)藥衛(wèi)生改革也在逐漸的深入，藥品流通市場的規(guī)模不斷擴大，根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，2014年全國銷售額達到了13036億元，同比增長16.7%，其中藥品零售市場就有2607億元，同比增長12%；企業(yè)主營業(yè)務(wù)的收入共計9873億元，同比增長17%；實現(xiàn)利潤總額共計202億元，同比增長16%。到2012年底的時候，根據(jù)統(tǒng)計全國的藥品批發(fā)企業(yè)達到了1.63萬家，零售連鎖企業(yè)3107家，下設(shè)的門店計15.26萬個，零售單體藥店27.11萬個，零售藥店門店總數(shù)42.37萬個。這些數(shù)據(jù)表明藥品流通企業(yè)隨著社會的發(fā)展取得新的成績，企業(yè)的銷售規(guī)模顯著擴大，企業(yè)的收益明顯提高。

（二）主要醫(yī)藥流通企業(yè)的現(xiàn)狀

2013年我國僅藥品流通企業(yè)的納稅額就達到48.96億元，從事藥品流通行業(yè)的人數(shù)大約有500萬人。同時，藥品流通上市公司在2013年的投資并購活動也十分的活躍，僅并購企業(yè)的數(shù)量就達到66個，涉及的金額有54億元，在醫(yī)藥類上市公司兼并重組數(shù)量上連續(xù)4年居首位。15家藥品流通上市公司的市值總和為1885.04億元，其中百億市值以上的企業(yè)有6家，分別是國藥控股、上海醫(yī)藥、九州通、國藥一致、華東醫(yī)藥和中國醫(yī)藥，其中國藥控股和上海醫(yī)藥的市值超過400億元。

（三）醫(yī)藥流通企業(yè)的總體規(guī)模

由于我國人口的不斷增加，同時人口老齡化的速度也在加快，這就意味著我國用藥的需求不斷增加，給藥品流通市場提供了條件。加上國家的政策支持，對于城鎮(zhèn)醫(yī)保和新農(nóng)合的補助標(biāo)準(zhǔn)進行了提高，在一定程度上為藥品流通市場的擴展提供了基礎(chǔ)。從行業(yè)市場的占有率來講，2013年前100位藥品批發(fā)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入，占全國醫(yī)藥市場總規(guī)模的64.3%，其中前三位藥品批發(fā)企業(yè)占29.7%，比上年提高0.9個百分點；主營業(yè)務(wù)收入100億元以上的批發(fā)企業(yè)占同期全國醫(yī)藥市場總規(guī)模的44.5%.50-100億元之間的批發(fā)企業(yè)占6.4%，與上年基本持平，10-50億元之間的批發(fā)企業(yè)占13.1%。年度主營業(yè)務(wù)收入100億元以上的藥品批發(fā)企業(yè)有12家，比上年增加2家；50-100億元的有11家，比上年增加4家；10億-50億元的有75家，比上年增加1家。

四、醫(yī)藥流通企業(yè)信用產(chǎn)生風(fēng)險的原因

（一）雙方之間的契約精神缺失

在我國，現(xiàn)代信用經(jīng)濟出現(xiàn)得比較晚，加上我國從新中國成立開始，長期處在計劃經(jīng)濟體制下，這就造成我國市場信用發(fā)展比較緩慢。20世紀(jì)90年代開始，我國的經(jīng)濟得到飛速發(fā)展，在這樣的社會背景下，醫(yī)藥流通企業(yè)普遍存在缺乏信用意識現(xiàn)象。另一方面，國家對于信用管理出臺的相關(guān)法律法規(guī)比較少，加上失信懲罰機制的不健全，這就導(dǎo)致了社會上信用缺失行為盛行，增大了醫(yī)藥流通企業(yè)的信用風(fēng)險。

（二）缺乏社會征信服務(wù)體系

社會征信服務(wù)體系沒有建立有主要的兩個原因；一方面是因為我國在征信數(shù)據(jù)開發(fā)和使用上面，還沒有真正的實行，同時國家沒有明確的法律法規(guī)，這就導(dǎo)致了很多醫(yī)藥流通企業(yè)相關(guān)資訊不能開放，無法保證征信服務(wù)的公正性和獨立性，進而影響到部分醫(yī)藥流通企業(yè)的社會影響力；另一方面是我國的信用中介服務(wù)行業(yè)市場規(guī)模較小，再加上市場秩序比較混亂等因素，從而導(dǎo)致整個信用中介服務(wù)行業(yè)的水平較低。

（三）誠信缺失懲罰制度不完善

目前我國多數(shù)法律都只是強調(diào)了誠實守信的法律原則，當(dāng)社會上失信行為出現(xiàn)時，這些法律并沒有形成有力的法律約束和規(guī)范。在立法本來就比較寬松的情況下，就會出現(xiàn)更多的誠信缺失情況，造成有法不依和執(zhí)法不嚴(yán)的問題。地方保護主義傾向也充斥在一些失信和詐騙案件的審理中。在這種法律現(xiàn)實下，民事侵權(quán)性質(zhì)的失信行為很難得到應(yīng)有的懲罰，不講信用的企業(yè)和個人感受不到法律對信用制度的保護。

五、醫(yī)藥流通企業(yè)信用風(fēng)險管理的對策

（一）強化醫(yī)藥流通企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

應(yīng)收賬款管理是企業(yè)信用風(fēng)險管理最重要的工作，公司應(yīng)收賬款是企業(yè)因為賒銷產(chǎn)品而產(chǎn)生的短期債權(quán)，是公司向客戶提供的一種商業(yè)信用，同時也是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分。然而公司應(yīng)收賬款一旦出現(xiàn)風(fēng)險，這種風(fēng)險決定著企業(yè)的生存，所以信用風(fēng)險管理的重點就是對應(yīng)收賬款的管理。對于醫(yī)藥流通企業(yè)來講，醫(yī)院和制藥公司是最大的風(fēng)險來源，目前中國的企業(yè)在快速發(fā)展的同時，部分企業(yè)由于缺乏全面的信用風(fēng)險管理，造成企業(yè)的資金鏈條緊張。

（二）醫(yī)藥流通企業(yè)實行企業(yè)信用風(fēng)險管理

信用風(fēng)險管理在醫(yī)藥流通企業(yè)中占據(jù)著重要的地位，然而我國醫(yī)藥流通企業(yè)普遍面臨資金被大量占用的情況，為了能提高企業(yè)經(jīng)營的效率，必須把信用風(fēng)險管理作為一個項目來研究，特別是要加強對信用銷售風(fēng)險的管理，遵循防范優(yōu)先、及時跟蹤和分工協(xié)作三大原則，從全局上重視信用風(fēng)險管理工作，制定合理的銷售政策和信用政策，建立應(yīng)收賬款信息系統(tǒng)，將工作重心轉(zhuǎn)移到事前審核和事中監(jiān)控上來，改變過去那種單純依靠事后催要的被動狀況。同時，企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險控制部門、財務(wù)部門共同進行信用銷售風(fēng)險管理工作，各部門應(yīng)當(dāng)分工協(xié)作、相互配合、相互監(jiān)督。企業(yè)要注重信用銷售風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施的運用，通過抵押、質(zhì)押、第三方保證、保險機構(gòu)的信用保險控制信用銷售風(fēng)險。

（三）加強客戶信用風(fēng)險的過程管理

企業(yè)以客戶基礎(chǔ)資料為基本依據(jù)，進行客戶信用管理，建立初步的客戶信用檔案后，應(yīng)當(dāng)重視跟蹤、分析和研究相關(guān)客戶信息變動情況，如客戶股東情況、客戶分支機構(gòu)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的變化，以及業(yè)務(wù)人員實地走訪期間發(fā)現(xiàn)的生產(chǎn)經(jīng)營、重大新項目情況和風(fēng)險征兆等，對這些檔案要進行及時的更新補充。企業(yè)要建立應(yīng)收賬款定期報告制度，跟蹤和報告應(yīng)收賬款賬齡及回款情況、逾期統(tǒng)計等，加強企業(yè)銷售與收款的內(nèi)部控制，建立企業(yè)與客戶之間的定期對賬制度，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。當(dāng)出現(xiàn)市場形勢或客戶經(jīng)營情況惡化等嚴(yán)重威脅企業(yè)應(yīng)收賬款安全的情況，企業(yè)對客戶的跟蹤應(yīng)當(dāng)相應(yīng)擴大范圍，必要時借助法律工具保護自己，如要求其實際控制人提供個人連帶保證等措施。企業(yè)要堅持原則性與靈活性相結(jié)合的方針，根據(jù)實際情況綜合考慮各方面因素，對客戶進行授信或及時調(diào)整授信。

（四）建立信用管理責(zé)任考核，在全體員工中樹立風(fēng)險管理意識

筆者在實踐中體會到，企業(yè)的風(fēng)險控制管理不是某一個部門、某一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的事，而是企業(yè)全體員工都應(yīng)積極參與風(fēng)險控制工作，并將信用管理與業(yè)績考核相結(jié)合，建立相應(yīng)的激勵和約束機制，企業(yè)要通過多種途徑和形式，加強對員工進行信用管理知識、流程、管控等核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)信用管理人才，培育信用管理文化，樹立正確的信用管理理念。比如：某醫(yī)藥流通企業(yè)為了在全體員工中樹立風(fēng)險管理意識，建立了信用管理責(zé)任考核制度，明確規(guī)定風(fēng)險控制指標(biāo)考核與職工個人收入掛鉤，同時對在業(yè)務(wù)風(fēng)險管理過程中作出突出貢獻的集體或個人給予獎勵。該醫(yī)藥流通企業(yè)還采取將應(yīng)收賬款總額、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、逾期應(yīng)收賬款比例、壞賬率等信用管理指標(biāo)，納入對業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員的績效考核體系中，在內(nèi)部考核中實行收付實現(xiàn)制，對逾期應(yīng)收賬款按照逾期時間長短分檔計提壞賬準(zhǔn)備，并從當(dāng)期考核利潤中扣除等措施，取得了良好的效果。

六、結(jié)束語

綜上所述，醫(yī)藥流通企業(yè)信用風(fēng)險管理的核心工作就是應(yīng)收賬款的管理，而目前醫(yī)藥流通企業(yè)管理中所存在的問題如：缺乏健全的防范信用風(fēng)險機制、落后的信用管理技術(shù)以及方法、應(yīng)收賬款回收機制不健全等問題，同時對于我國醫(yī)藥流通企業(yè)信用產(chǎn)生風(fēng)險的原因進行了分析，主要原因有：雙方之間的契約精神缺失、缺乏社會征信服務(wù)體系、對于出現(xiàn)誠信問題時的懲罰欠缺等造成我國醫(yī)藥流通企業(yè)信用產(chǎn)生風(fēng)險。同時對我國醫(yī)藥流通企業(yè)信用風(fēng)險管理提出相應(yīng)的對策：強化醫(yī)藥流通企業(yè)應(yīng)收賬款的管理、對于醫(yī)藥流通企業(yè)實行企業(yè)信用風(fēng)險管理等。最后，筆者希望更多的專業(yè)人士能投入到該課題研究中，針對文中存在的不足，提出指正建議，為提高我國醫(yī)藥流通企業(yè)信用風(fēng)險管理工作做出重要的共享。

作者：殷大勇