營改增對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的影響及措施
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了營改增對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的影響及措施范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
一、引言
“營改增”的出現(xiàn)是在我國稅制改革后，而且在結(jié)構(gòu)性減稅方面發(fā)揮了重要作用，具有促進我國經(jīng)濟發(fā)展、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要意義?？梢?，我國實現(xiàn)“營改增”后，國稅、地稅均有了重大調(diào)整，在收繳上增值稅轉(zhuǎn)為國稅、地稅轉(zhuǎn)為營業(yè)稅，這樣一來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政減少了分支，財政總量受到影響，財源建設(shè)、財政結(jié)構(gòu)受到?jīng)_擊。筆者結(jié)合多年的實戰(zhàn)經(jīng)驗，從理論與實踐相結(jié)合的角度出發(fā)，在研究過程中，充分運用了財政學(xué)和稅法的相關(guān)理論，深入分析了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的經(jīng)濟發(fā)展、財政收入、稅源建設(shè)等，同時對優(yōu)化增加財政收入提出了建議，對我國“營改增”及財政體制改革提供了重要的理論依據(jù)。
(一)對于地方財政收入的影響
我國自營業(yè)稅改征增值稅后，從財政收入來看，較之前明顯減少，因為“營改增”是一項結(jié)構(gòu)性的減稅措施，在短期內(nèi)必將嚴(yán)重影響到財政收入，影響的不僅是地方財政，同時也影響到了中央財政。例如，對于小規(guī)模的納稅人企業(yè)而言，“營改增”之前，這類企業(yè)需要交納5%的營業(yè)稅，而“營改增”之后，這類企業(yè)僅需要交納3%的增值稅，這給小規(guī)模納稅企業(yè)減輕了稅負(fù)，也就是小規(guī)模納稅人可以享受政策紅利。而中央政府與地方政府的分成比例方面，其現(xiàn)狀顯示其比例為75%和25%，與之前相比營業(yè)稅全部歸地方，實行“營改增”后中央從中拿走了75%，由此看來，地方稅收將大大降低，這可以看出鄉(xiāng)鎮(zhèn)可支配的公共支出大大減少。目前我國的“營改增”政策仍然處于推廣時期，很多地方政府為了進一步增加地方財政收入，降低了支出，同時他們采取了一系列措施，將服務(wù)業(yè)歸地方，工商業(yè)歸中央和地方共享?！盃I改增”是國家財政稅務(wù)體制改革的一種嘗試，實行“營改增”后，由于稅收減少，將會嚴(yán)重影響地方財政收入，由此以來，地方財政稅收收入會因為稅收種類減少而出現(xiàn)降低的情況。盡管中央政府在推廣“營改增”政策時，明確提出要盡可能的穩(wěn)定現(xiàn)有的財政稅收，但是中央政府從地方稅收收入中抽成，加上稅種減少，不可避免地產(chǎn)生了地方財政稅收減少與中央政府要求的財政稅收穩(wěn)定的矛盾，如果要想解決這一突出矛盾，必須對政府間的財政體制實施優(yōu)化改革。然而，營業(yè)稅改征增值稅后，很顯然鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收明顯減少。
(二)對于附加稅征收的影響
在稅制改革的整個過程中，很難明確附加稅是“營改增”實行后帶來的一個最重要的影響問題?！盃I改增”施行后，國家稅收部門負(fù)責(zé)增值稅的征收，而地方稅收部門負(fù)責(zé)附加稅的征收，增值稅與附加稅由不同稅收部門的征收使得其征收及時與準(zhǔn)確性不能得到保障。也就是說，“營改增”政策實施后，大部分的中小規(guī)模企業(yè)會實現(xiàn)附加稅稅收減負(fù)，但是附加稅的減少，會使得地方財政稅收收入減少。
(三)對地方財政體制的影響
實行“營改增”后，將對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政結(jié)構(gòu)帶來一定的影響。在整個財政收入中，地稅完成的稅源將呈現(xiàn)出直線下降的態(tài)勢，下降約50%左右。從前文描述中可以看出，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為了改變這種態(tài)勢，將積極研究增加新的地方財政稅收稅種，不斷優(yōu)化現(xiàn)有的財政結(jié)構(gòu)體系。
(四)對征收管理體制的影響
“營改增”的實施會對現(xiàn)有的稅務(wù)征收體系產(chǎn)生影響，稅務(wù)機關(guān)征收稅務(wù)的難度會大大增加，因為“營改增”政策實施后，稅務(wù)信息采集的難度會大大增加，還存在增值稅發(fā)票代開等方面的風(fēng)險問題，可見，上述問題的出現(xiàn)必須要依靠調(diào)整稅收征管格局來加以解決。
三、應(yīng)對措施
一是要加強稅源建設(shè)，及時做出分析判斷，預(yù)測出降低的額度，在做出預(yù)算之前還要進行科學(xué)安排、統(tǒng)籌考慮，從而降低“營改增”給政府財政帶來的影響。同時，要在“營改增”的進程中，重點培育新稅源，達到新的增長點。要進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提升中小企業(yè)的發(fā)展步伐，加快推進園區(qū)建設(shè)，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)，依靠招商引資來推動鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展，最終實現(xiàn)招商企業(yè)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的互惠互利，提升其共享度。切實解決由于“營改增”問題給企業(yè)帶來的不良影響，實施提升改造，實現(xiàn)新稅源建設(shè)，加大招商力度，幫助進駐企業(yè)做好稅務(wù)登記，并且協(xié)助做好稅款的征收工作。加強現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)的發(fā)展力度，依靠旅游業(yè)、新興服務(wù)業(yè)等進一步推動物流行業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)發(fā)展新業(yè)態(tài)，達到發(fā)展新要求，拓展經(jīng)濟新領(lǐng)域。加強溝通力度，形成資源共享，對于轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)營業(yè)主，展開拉網(wǎng)式的排查，登記涉稅信息，從而解決由于小散遠而出現(xiàn)的“跑、冒、滴、漏”等稅收問題，減少稅收的流失。要做到嚴(yán)格管理，達到動態(tài)監(jiān)管重點項目，走訪重點稅源的要求。二是加大稅收管理力度。首先，要對國家與地方稅務(wù)部門的稅收收入的管理力度，是的這兩個層級的稅務(wù)部門之間能夠?qū)崿F(xiàn)協(xié)作，這樣才能實現(xiàn)國家財政收入的不斷增加。其次，要通過信息系統(tǒng)、云端等高科技技術(shù)實現(xiàn)對國家與地方稅務(wù)部門的信息共享，也可以定期組織這兩個層級稅務(wù)部門的人員進行會議溝通交流，對于相關(guān)企業(yè)的稅收情況與發(fā)展情況進行關(guān)注。加大對重點企業(yè)、重點工商戶的稅收管理力度，做到稅源按時入庫。建立數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資源共享，達到國稅地稅的資源比對，做到嚴(yán)格征收。實現(xiàn)稅款的清繳，要與稅務(wù)、市場監(jiān)管部門進行及時溝通，實現(xiàn)相互之間的配合，從而在打擊稅收欠繳上形成合力。通過對企業(yè)實際情況的勘察，對獲得的實際信息進行分析，明確企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，這樣可以為清理企業(yè)欠稅提供鋪墊，并重點對欠稅企業(yè)的實際情況進行走訪調(diào)研，與工商等多個部門共同協(xié)作，摸清轄區(qū)內(nèi)的本地企業(yè)以及異地企業(yè)，完成對欠稅企業(yè)的稅收管理。做到多跑、多查、多審，保證所有的應(yīng)繳稅款盡可能地全部征收上來。土地使用稅方面，可以根據(jù)小區(qū)物業(yè)、村委會、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政三層的網(wǎng)格化管理體系，保證稅收政策絕不流失。三是完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體系。一方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府要針對“營改增”對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政提示的影響，調(diào)整鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門特別是稅收相關(guān)部門的權(quán)責(zé)，讓相關(guān)工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)最新的“營改增”政策，明確自己新的權(quán)責(zé)，協(xié)助新的政策落地。另一方面，針對“營改增”對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的影響，要給鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)留25%的稅收自由支配權(quán)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體系要積極爭取最優(yōu)的政策，將轉(zhuǎn)移支付制度與行為進行完善與管理，將資金做到最大化的使用率。此外，應(yīng)該對于稅收收入以外的其他收入的管理力度，比如教育附加費等政府性基金與費用，嚴(yán)格根據(jù)政策規(guī)定做到專項專用。與此同時，在征收上要嚴(yán)格履行相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格代收標(biāo)準(zhǔn)、完善代收機制，實現(xiàn)溝通聯(lián)絡(luò)體系。最后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)府的相關(guān)工作人員應(yīng)該針對“營改增”后的變化，將農(nóng)村稅源管控作為未來的核心工作，積極調(diào)動鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級、村三級的聯(lián)動，對稅收征管進行嚴(yán)格的管控。
參考文獻:
［1］趙明鳳．“營改增”對江門市地方財政收入的影響研究［J］．淮北職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2018，17(2):67－69．
［2］鮑豐坤．“營改增”對地方財政收入的影響及對策［J］．財經(jīng)界，2016(30):310．
［3］李有榮．“營改增”對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的收支影響及對策———以礦山鎮(zhèn)為例［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017(9):500．
作者:陶梅 單位：山東省壽光市營里鎮(zhèn)財政經(jīng)管站