財政稅收體制改革創(chuàng)新思考分析

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摘要：財政稅收工作是保證我國社會穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)，加大對于財政稅收工作中存在問題的解決就顯得尤為重要。文章分析了我國財政稅收工作中存在的問題，并根據(jù)相關(guān)問題提出了相應(yīng)的解決措施，為促進我國的財政稅收工作及社會的穩(wěn)定發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。

關(guān)鍵詞：財政稅收；體制改革；創(chuàng)新

隨著我國社會經(jīng)濟水平的不斷發(fā)展和提高，我國對財政稅收的工作進行了深化和改革。而我國稅收收入主要來源于我國的國民收入，因此，有效、合理地進行稅收工作是非常有必要的。鑒于此種情況，我國財政在不損害人民群眾利益的基礎(chǔ)上，對我國財政的稅收工作進行了深化和改革，從而促進了我國經(jīng)濟水平的不斷提高。

一、當前財政稅收體制中出現(xiàn)的問題

（一）財政稅收體制中缺乏完善的監(jiān)督體制目前，在我國財政稅收體制中，監(jiān)督機制還并不完善，很多地方政府在對財政稅收工作方面的監(jiān)督管理力度不嚴，以至于實際工作中存在的問題較多，對人民以及國家利益造成嚴重損害，財政稅收體制的透明性不足，且稅收工作開展過程中，對于權(quán)力的使用也未能做到公平公正，且整個過程中貪污腐敗行為非常嚴重，以至于對人民利益以及政府部門形象造成嚴重影響。因此，建立完善的財政稅收機制是非常重要的。

（二）不能滿足人民的要求隨著新時代的到來，人們的生活水平不斷提高，同時對于公共服務(wù)的要求也越來越高。據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，目前我國對于財政稅收工作的改革情況遠遠達不到人民的期望標準。一些部門在對財政稅收改革后，導(dǎo)致服務(wù)職能與財務(wù)管理職能之間無法較好的匹配，使得在公共服務(wù)當中，財政支出很難應(yīng)用進來，以至于同人民的期望目標之間存在較大距離。有的稅收管理人員對于財政稅收制度缺乏重視性，對于相關(guān)政策沒能徹底落實下來，工作態(tài)度及責任心均不嚴謹。并覺得稅收管理工作屬于國家所應(yīng)承擔的職責，與部門并無較大關(guān)聯(lián)，因此在工作中表現(xiàn)得極不負責，缺乏工作意識。還有的管理人員對財政情況向上級匯報過程中，將事實隱瞞，并在一些財政數(shù)據(jù)方面造假。還有的部門財政信息不透明，財務(wù)管理工作不夠嚴謹，在對財政信息記錄中依舊采用人工記錄方式。也有的管理人員背后與企業(yè)私通，刻意放縱企業(yè)的偷稅漏稅行為，并從中收取賄賂。因此，也會導(dǎo)致國家財政稅收減少。

（三）財政稅收管理中缺少完備的監(jiān)督環(huán)節(jié)一方面體現(xiàn)在財政稅收預(yù)算工作在實際執(zhí)行過程中存在隨意性，比如在年度預(yù)算之外的預(yù)算資金追加撥款，對資金收支審核、監(jiān)督管理不到位，各類滯留、擠占、挪用甚至徇私舞弊等行為。政府預(yù)算的本質(zhì)決定它是一個法律性文件，需要國家權(quán)力機構(gòu)審查和批準，預(yù)算是政府支出的一種法定授權(quán)，在年度預(yù)算之外，如果追加資金預(yù)算，即使是必需的資金，也要以預(yù)算調(diào)整方案的形式提交同級人大常委會審議批準，但是在實際執(zhí)行中，當年發(fā)生的某些預(yù)算追加資金，有時會以某一上級領(lǐng)導(dǎo)簽字而執(zhí)行，這種人為的隨意性缺乏法律監(jiān)督。另一方面，從稅收角度看，存在稅收控制風險，部分企業(yè)存在偷稅逃稅、虛開發(fā)票、編制虛假財務(wù)信息報表等行為，給財稅收入帶來損失。因此加強財稅征管方面風險控制監(jiān)督管理非常重要，最大程度地減少國家財政稅收的經(jīng)濟損失，切實維護好國家經(jīng)濟利益。

（四）財政稅收體制中工作人員的綜合素質(zhì)問題上述闡述了財務(wù)稅收改革中應(yīng)加強對監(jiān)督機制的監(jiān)理，而其中政府工作人員屬于監(jiān)督及被監(jiān)督的主體，一些思想素質(zhì)較低的財政稅收人員往往會利用職權(quán)來為自己謀其私立，因此這部分人員屬于重點被監(jiān)督對象。而思想素養(yǎng)較高的財政稅收人員則更多會從國家利益方面考慮，因此可由這部分人員在負責指出其中不公平現(xiàn)象及制度方面的漏洞。因此，需要對財政稅收相關(guān)工作人員的思想道德加強培養(yǎng)。

二、新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新

（一）完善財政稅收內(nèi)部管理制度建設(shè)新經(jīng)濟形勢下，一定要牢記的“不忘使命，牢記初心”工作口號，針對財政體制的漏洞問題應(yīng)嚴格查尋，并分析其原因，然后結(jié)合具體情況，制定完善、系統(tǒng)的管理機制。在每個財政稅收內(nèi)部管理環(huán)節(jié)中，將納稅紀律及財經(jīng)紀律等嚴格落實下來，針對其中所出現(xiàn)的問題專門開通問題反饋渠道。另外，還可以將部分財政稅收監(jiān)管權(quán)限委托于第三方監(jiān)管機制，進而增加企業(yè)稅收工作的透明性及公開性。

（二）對財政支出結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，保證公共服務(wù)的均一化首先，確保各地區(qū)之間能夠均衡發(fā)展，不斷提升地區(qū)的公共服務(wù)水平。不同政府部門的職能也各不相同，不過卻有著相同的宗旨，即服務(wù)于民。相關(guān)省、市政府部門一定要對所管轄區(qū)域內(nèi)的職能任務(wù)承擔起來，優(yōu)化其財政支出結(jié)構(gòu)，確保各地區(qū)的公共服務(wù)水平均衡性，不因地區(qū)經(jīng)濟水平差異而在公共服務(wù)質(zhì)量上出現(xiàn)不同。經(jīng)濟發(fā)展較好的地區(qū)需保證其公共服務(wù)質(zhì)量的同時，提升經(jīng)濟增長的主動性。省級相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)可提出具體政策性指導(dǎo)，推動財政體質(zhì)改革以及城鄉(xiāng)服務(wù)一體化發(fā)展，專門建立起專項基金組織，提高地方在公共服務(wù)職能方面的積極性和主動性，實現(xiàn)地區(qū)財政快速轉(zhuǎn)型。其次，還要對財政資金做好預(yù)算管理工作，進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。各級政府部門可通過合理調(diào)整其結(jié)構(gòu)，來縮減財政開支，將資金盡可能多的運用于招商引資、城市化建設(shè)及社會保障方面，提高地方政府的財政保障水平，加快城鄉(xiāng)發(fā)展建設(shè)速度。

（三）提高財政稅收管理人員的綜合素質(zhì)想做好財政稅收工作，必須提高工作人員職業(yè)素養(yǎng)，具有較高專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)稅收工作人員，不僅對財政稅收中所遇到的問題及時給出合理的解決措施，而且還能提出一些創(chuàng)新性的建議，促使財政稅收工作完善下來。反之，對于職業(yè)素養(yǎng)較差的財政稅收工作人員，不但不能保證財稅工作較好的完成，反而會利用其中的漏洞謀取私利。因此，一定要對財政稅收工作人員的職業(yè)素養(yǎng)高度重視起來，不僅要求其具備專業(yè)的崗位技能，而且也要具備良好的道德素養(yǎng)。如何提高財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)。第一，在招聘過程中，將人員的職業(yè)素養(yǎng)作為第一考慮要素，同時入職后還需要就其職業(yè)素養(yǎng)展開進一步培訓，進一步增強其專業(yè)能力和思想道德。第二，后續(xù)工作中，對工作人員做好思想工作，可以定期開展以職業(yè)素養(yǎng)為主題的研討大會、定期評比十佳員工、鼓勵以優(yōu)秀人物為學習的榜樣等，通過采用各種方式來提升財務(wù)人員的思想道德水平。第三，注重職業(yè)素質(zhì)和工作質(zhì)量提升的協(xié)同性，既提升其職業(yè)素養(yǎng)的同時，也要求其工作效率以及工作質(zhì)量方面不斷提高。

（四）創(chuàng)新財政稅收體制在經(jīng)濟體制改革中，財政稅收體制改革是其重要環(huán)節(jié)，對整體社會經(jīng)濟發(fā)展而言具有很重要的意義。如果財政稅收體制改革不成功的話，勢必會嚴重影響到經(jīng)濟發(fā)展速度，從而影響到人們的生活質(zhì)量。在當前新形勢背景之下，有必要加強財政稅收體制改革工作，具體執(zhí)行過程中，國家需要調(diào)整傳統(tǒng)的財政稅收體制，并對地方財政與中央財政之間的關(guān)系進行改善，努力將分級分稅財務(wù)體制落實下來，進而使得財政稅收體制改革工作能夠取得明顯效果。在對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化過程中，還需要合理配置資源，進而促進社會經(jīng)濟建設(shè)。通過對財政稅收體制進行創(chuàng)新，能夠在一定程度上加強中央財政的調(diào)控水平，進而有利于地方政府積極參與進來，建立起有利于財政稅收工作長效化開展的機制，推動財政稅收體制革新。在改革發(fā)展中，應(yīng)該認真分析財政稅收體制當中所存在的一些弊端，并結(jié)合具體情況來制定相應(yīng)的改革創(chuàng)新措施，妥善解決其中的弊端問題。具體而言，財務(wù)部門應(yīng)制定嚴格的工作人員管理制度，同時制定出相應(yīng)的監(jiān)管機制。比如，可以適當?shù)膶ζ渌麌以谪斦愂阵w制方面的改革經(jīng)驗進行借鑒，并結(jié)合本國情況靈活應(yīng)用，促使本國財政稅收機制不斷完善下來。地方政府的事權(quán)與財政權(quán)之間有必要統(tǒng)一起來，在對地方政府的責任劃分時，中央政府需根據(jù)當?shù)貙嶋H發(fā)展情況進行，保證所制定出的財政體質(zhì)滿足地方經(jīng)濟建設(shè)需求，促使地方財政稅收體制不斷建立完善。

（五）強化對財政涉農(nóng)資金的監(jiān)管，發(fā)揮地方政府的職能在政府部門中，財政部門屬于基礎(chǔ)部門，主要負責執(zhí)行“三農(nóng)”建設(shè)工作，地方財政部門需確保政府補貼政策、國家優(yōu)惠政策等真正落實到民眾當中。讓民眾真正享受到國家優(yōu)惠政策所帶來的福利，扮演好“人民的父母官”這一角色，幫助人民群眾解決實實在在的問題，并在人民群眾心中樹立良好的形象。為了能夠保證做到這一點，政府部門必須要對財政部門的財務(wù)資金情況加強管理，尤其要對其財務(wù)監(jiān)管機制完善下來，滿足人民群眾對于公共服務(wù)方面的需求，努力提升政府部門的監(jiān)管水平，提高地方財政部門資金有效利用率。

（六）加強預(yù)算約束機制在對地方財政稅收管理過程中，加強財政預(yù)算約束機制也是其重點內(nèi)容之一，對此需要進一步加強創(chuàng)新、改革地方財政部門預(yù)算管理，保障財政稅收管理工作朝著全面化、精細化的方向發(fā)展。在地方財政預(yù)算機制改革過程中，需要把財政預(yù)算監(jiān)督機制融入進來，通過建立健全的財政預(yù)算監(jiān)督機制，進而保證財政預(yù)算約束工作有效落實，并完善地方政府財稅機制管理環(huán)境。其次，在對財政稅收管理機制完善過程中，需要將管理效率及資金運行情況等充分結(jié)合在一起，不斷優(yōu)化財政稅收管理辦法，加強完善財稅后控模式。財政稅收管理模式需要保證做到：公正性、科學性、透明性。這樣才有助于財稅管理工作更好的開展下來，并做到財政稅收管理工作的多元化。在財政稅收預(yù)算審批方面，需要對一些基本的戰(zhàn)略原則進行規(guī)范化并充分貫徹下來，使得財政稅收管理機制變得更加穩(wěn)定，使財政稅收管理工作變得更加高效化。

（七）優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)稅收工作由于是系統(tǒng)自動完成，因此隨意性較強。如果內(nèi)部監(jiān)管工作不嚴格，且外部監(jiān)管工作也未能有效實施，則勢必會使監(jiān)管效果大打折扣，距離預(yù)期目標也會越來越遠。當前管理體系下，由于行政與業(yè)務(wù)之間在體制方面完全屬于分離狀態(tài)，所以每位管理員所對應(yīng)的權(quán)限也不一樣。如果沒能做好管理權(quán)限的分配和調(diào)整工作的話，勢必會導(dǎo)致很多問題出現(xiàn)。所以相關(guān)人員要高度重視稅收結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作。對稅收種類而言，需要將間接稅種的數(shù)量盡可能減少，并增加一些直接稅的數(shù)量，從而減少其宏觀負稅。對于相關(guān)政策內(nèi)容，不但要加強改革原來的所得稅外，還需要在各個地區(qū)將稅收政策廣泛推廣開，督促企業(yè)改善其經(jīng)營模式。出口退稅方面也應(yīng)該加強改善工作，提高產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的合理性。

三、結(jié)語

綜上，在目前的經(jīng)濟體系下，中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟組成中的重要部分，對國家經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著很大作用。因此，在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，若想促進中小企業(yè)快速發(fā)展，并滿足企業(yè)發(fā)展需求，政府部門有必要在財政稅收方面開展進一步調(diào)整工作，在原有基礎(chǔ)上進行優(yōu)化和改進。全面評估市場經(jīng)濟發(fā)展情況，合理調(diào)整企業(yè)的納稅標準，進而促進中小企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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作者：李進華 單位：云南省普洱市財政局