中小銀行資產(chǎn)負(fù)債管理現(xiàn)狀及優(yōu)化淺談

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摘要：資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行管理的核心，目的是通過資產(chǎn)端與負(fù)債端的有效調(diào)整，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、安全性和盈利性的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。本文通過分析當(dāng)前疫情經(jīng)濟(jì)形式下中小銀行資產(chǎn)負(fù)債管理存在的問題及挑戰(zhàn)，針對(duì)存在的問題提出了具體的優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：中小銀行；資產(chǎn)負(fù)債管理；優(yōu)化對(duì)策

引言

近年來隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力加大和金融改革的持續(xù)深化，金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，疫情的出現(xiàn)更是加劇了市場(chǎng)主體信用違約風(fēng)險(xiǎn)，使得商業(yè)銀行不得不加強(qiáng)內(nèi)部管理能力提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力和盈利能力。其中資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性愈發(fā)突顯。大型商業(yè)銀行和股份制銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理架構(gòu)方面比較完善，而中小銀行由于財(cái)力人力等原因，資產(chǎn)負(fù)債管理能力普遍不足，資產(chǎn)負(fù)債管理能力亟待提高。

1商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀

1.1基本情況

疫情對(duì)我國宏觀經(jīng)濟(jì)影響較大，但在國家全力支持穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)的各項(xiàng)措施下，整個(gè)銀行業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債仍保持較快速度地增長。2021年三季度，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)330.36萬億元，同比增長7.7%。其中，各項(xiàng)貸款195.56萬億元，同比增長11.4%。總負(fù)債310.70萬億元，同比增長7.5%。其中，各項(xiàng)存款235.62萬億元，同比增長8.7%。商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率為10.67%，較上年末下降0.06個(gè)百分點(diǎn)；一級(jí)資本充足率為12.12%，較上年末下降0.08個(gè)百分點(diǎn)；資本充足率為14.8%，較上年末下降0.01個(gè)百分點(diǎn)。商業(yè)銀行不良貸款余額2.83萬億元，不良貸款率1.74%；貸款損失準(zhǔn)備余額為5.58萬億元，撥備覆蓋率為196.99%，貸款撥備率為3.44%。商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量基本穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力較為充足，總體表現(xiàn)平穩(wěn)。

1.2中小銀行資產(chǎn)負(fù)債管理存在的主要問題

1.2.1 負(fù)債結(jié)構(gòu)較為單一。中小銀行的負(fù)債來源主要以存款為主，資金來源欠豐富。根據(jù)《中國金融穩(wěn)定報(bào)告（2021）》，2020年末，全國農(nóng)村信用社總負(fù)債余額5.94萬億。其中對(duì)非金融機(jī)構(gòu)及住戶存款余額4.13萬億元，占總負(fù)債69.37%，債券發(fā)行余額8.25億元，占總負(fù)債0.01%；全國小型銀行總負(fù)債余額76.95萬億元。其中對(duì)非金融機(jī)構(gòu)及住戶存款余額52.87萬億元，占總負(fù)債68.71%，債券發(fā)行余額3.55萬億元，占總負(fù)債4.61%。農(nóng)信社中只有個(gè)別機(jī)構(gòu)發(fā)行債券，小型銀行債券發(fā)行占總負(fù)債的比重也僅為4.61%，顯著低于大中型銀行。負(fù)債來源高度依賴存款，運(yùn)用金融債、二級(jí)資本債、永續(xù)債等中長期債券方式拓展資金來源的占比極小。1.2.2以規(guī)模、監(jiān)管指標(biāo)粗放式管理資產(chǎn)負(fù)債。大部分中小銀行目前業(yè)務(wù)發(fā)展還是有規(guī)模情節(jié)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的管理主要以規(guī)模管理為主，外加流動(dòng)性指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)類監(jiān)管指標(biāo)層面的管理，以事后監(jiān)控為主。缺乏對(duì)各類經(jīng)營監(jiān)管指標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行合理規(guī)劃，負(fù)債與資本配置不合理，規(guī)模與效益不匹配，“增收不增利”現(xiàn)象明顯。1.2.3信息化系統(tǒng)建設(shè)投入不足。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理（FTP）是通過運(yùn)用科學(xué)的價(jià)格管理工具在銀行范圍內(nèi)建立以業(yè)務(wù)經(jīng)營為導(dǎo)向的正向績效考核激勵(lì)機(jī)制的重要手段，建設(shè)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理系統(tǒng)對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部管理、做好客戶維護(hù)、公平績效考核、提升定價(jià)水平、隔離利率風(fēng)險(xiǎn)有重要意義。但目前中小銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)建設(shè)普遍不完善，基本上小型銀行（如村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)信社）都沒有建設(shè)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理（FTP）系統(tǒng)，資產(chǎn)負(fù)債管理科技支撐嚴(yán)重不足。

2當(dāng)前疫情下中小銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的挑戰(zhàn)

疫情的出現(xiàn)給世界各國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來的影響不言而喻。目前我國疫情控制有效，但長期復(fù)蘇還需要進(jìn)一步觀察。為了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)性問題，中小銀行享受到了更多的貨幣政策傾斜。如定向降準(zhǔn)、再貸款再貼現(xiàn)等等，助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)恢復(fù)正常。中小銀行的主要客戶群體是抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的中小微企業(yè)及個(gè)體工商戶，面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)壓力非常明顯。因此強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加快提升資產(chǎn)負(fù)債管理能力顯得尤為緊迫。

2.1疫情不確定性導(dǎo)致實(shí)體經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇不穩(wěn)固

我國疫情控制較好，經(jīng)濟(jì)正在逐步恢復(fù)疫情前水平。但外防輸入，內(nèi)防反彈的壓力依然很大，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)仍然不穩(wěn)固、不均衡。2021年是“十四五”開局之年。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)等6個(gè)國家部委聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于金融支持鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興的意見》中提出金融機(jī)構(gòu)要圍繞鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果、加大對(duì)國家鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)幫扶縣的金融資源傾斜，在8個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域加大金融資源投入。意味著監(jiān)管層在目前經(jīng)濟(jì)形式下會(huì)加強(qiáng)逆周期調(diào)解，繼續(xù)保持宏觀政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性，全力保障經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定運(yùn)行，確保“十四五”開局穩(wěn)定。根據(jù)公開數(shù)據(jù)，2021年三季度末，廣義貨幣供應(yīng)量（M2）余額234.28萬億元，同比增長8.3%，居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）同比上漲0.6%。社會(huì)融資規(guī)模余額308.05萬億元，同比增長10%。2021年9月，1年期和5年期以上LPR分別為是3.85%和4.65%。社會(huì)融資均向優(yōu)質(zhì)企業(yè)集中，商業(yè)銀行服務(wù)定價(jià)水平提升乏力。對(duì)于中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶，銀行業(yè)在監(jiān)管政策指引下，通過降低貸款利率、減費(fèi)讓利等措施著力幫助小微企業(yè)化解危機(jī)、重塑活力，中小銀行各項(xiàng)營業(yè)收入增速普遍下降?？偟膩碚f，隨著社會(huì)融資需求的不足，各類市場(chǎng)主體收入增長緩慢，商業(yè)銀行凈息差呈下降態(tài)勢(shì)，資產(chǎn)負(fù)債管理難度逐步上升。

2.2監(jiān)管層對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理提出新要求

近年來金融監(jiān)管不斷加強(qiáng)，中小銀行面臨資管新規(guī)、宏觀審慎評(píng)估考核（MPA）、流動(dòng)性監(jiān)管、市場(chǎng)亂象整治等多個(gè)方面的監(jiān)管壓力。監(jiān)管層通過不斷完善金融制度建設(shè)工作，引導(dǎo)銀行強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力。中國人民銀行于2020年發(fā)布《中華人民共和國商業(yè)銀行法（修改建議稿）》。新增“資本與風(fēng)險(xiǎn)管理”章節(jié)，進(jìn)一步落實(shí)巴塞爾協(xié)議資本監(jiān)管要求，明確商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵守宏觀審慎管理和風(fēng)險(xiǎn)管理要求。2021年3月中國銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布實(shí)施《商業(yè)銀行負(fù)債質(zhì)量管理辦法》。對(duì)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)管理高質(zhì)量發(fā)展制定了具體標(biāo)準(zhǔn)。從定量和定性兩個(gè)領(lǐng)域?qū)ω?fù)債管理進(jìn)行了全面規(guī)范，向資產(chǎn)負(fù)債匹配管理邁進(jìn)了一步，為整個(gè)銀行業(yè)提升資產(chǎn)負(fù)債管理組合管理能力提出更高要求。2021年下半年密集發(fā)布的《商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)辦法》《系統(tǒng)重要性銀行附加監(jiān)管規(guī)定（試行）》《全球系統(tǒng)重要性銀行總損失吸收能力管理辦法》均在不同維度、層面引導(dǎo)商業(yè)銀行要持續(xù)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理能力。商業(yè)銀行只有正確把握監(jiān)管政策，才能有效運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債管理手段防范各類潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.3各類潛在金融風(fēng)險(xiǎn)在持續(xù)加劇

目前我國整體疫情防控情況整體良好，但部分地區(qū)零星疫情的出現(xiàn)仍在影響各行各業(yè)。疫情的不確定性導(dǎo)致銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量不確定性增加。2020年全年銀行業(yè)處置不良資產(chǎn)達(dá)到3.02萬億元，處置額度創(chuàng)歷年新高。受疫情影響最明顯的旅游業(yè)、餐飲業(yè)正是中小金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的主體行業(yè)。雖然監(jiān)管層面目前實(shí)施相對(duì)寬松的貨幣政策，但金融風(fēng)險(xiǎn)的顯現(xiàn)存在時(shí)滯性，信用風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)暫緩出現(xiàn)。歷史經(jīng)驗(yàn)告訴我們，未來違約事件發(fā)生頻度上升的可能性依然較大，中小銀行需要長期做好穩(wěn)增長和防風(fēng)險(xiǎn)工作。

3中小銀行銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的思路及對(duì)策

3.1提升資產(chǎn)負(fù)債管理的前瞻性

中小銀行要緊緊圍繞國家“十四五”規(guī)劃，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、客戶需求和本行資源建設(shè)情況，前瞻性的將資產(chǎn)負(fù)債管理融入到本行中長期戰(zhàn)略規(guī)劃過程中，制定本行的中長期發(fā)展策略和發(fā)展目標(biāo)。強(qiáng)化指標(biāo)預(yù)測(cè)能力，動(dòng)態(tài)監(jiān)控核心監(jiān)管指標(biāo)，制定各類監(jiān)管指標(biāo)目標(biāo)值、預(yù)警值，提升管理的前瞻性。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，將資產(chǎn)配置到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域，加強(qiáng)存貸款核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的資源投入，發(fā)揮核心業(yè)務(wù)支撐作用，打造具有領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)的運(yùn)營模式，以此作為搶奪客戶、拓展低成本負(fù)債和高收益資產(chǎn)的關(guān)鍵手段，推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的均衡統(tǒng)籌發(fā)展。

3.2建立健全資產(chǎn)負(fù)債管理制度體系建設(shè)

完善資產(chǎn)負(fù)債管理制度體系。建立與本行戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相吻合的資產(chǎn)負(fù)債管理工作程序和策略，突出資產(chǎn)負(fù)債的價(jià)值創(chuàng)造力。將管理重心從分析、報(bào)告等事后分析前移到預(yù)測(cè)、監(jiān)測(cè)和結(jié)果考核的全過程管理上。以成本為管理導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)各類資產(chǎn)負(fù)債的統(tǒng)籌管理，有效控制成本，合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)和期限。因地制宜逐步探索使用經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）和風(fēng)險(xiǎn)資本回報(bào)率（RAROC）等指標(biāo)的運(yùn)用，控制風(fēng)險(xiǎn)資本回報(bào)率（RAROC）較低的業(yè)務(wù)投入，有計(jì)劃地降低高資本消耗業(yè)務(wù)占比，積極優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)息差收窄局面，推動(dòng)各項(xiàng)收入可持續(xù)增長。不斷加大不良資產(chǎn)處置力度，壓降高成本負(fù)債和低回報(bào)資產(chǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)可控、效益可見的資產(chǎn)負(fù)債定價(jià)的資源配置思路，根本性地解決資產(chǎn)負(fù)債不匹配的問題，提高資產(chǎn)負(fù)債管理能力。

3.3豐富資產(chǎn)負(fù)債管理工具

運(yùn)用多元化的資產(chǎn)負(fù)債工具，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債主動(dòng)管理，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。在負(fù)債方面，降低負(fù)債成本是基礎(chǔ)。通過發(fā)行大額存單、同業(yè)存單、債券等金融工具擴(kuò)大主動(dòng)負(fù)債來源;在資產(chǎn)方面，運(yùn)用資產(chǎn)證券化拓寬資產(chǎn)轉(zhuǎn)化渠道，提高資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。

3.4強(qiáng)化科技支撐對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的作用

善用科技賦能，提升管理效能。不斷加大科技投入，增強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債自動(dòng)化分析能力和管理水平。通過建立科學(xué)、完善的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理系統(tǒng)（FTP），構(gòu)建內(nèi)部資金收益率基準(zhǔn)曲線，發(fā)揮內(nèi)部資金價(jià)格對(duì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營的導(dǎo)向性作用。健全智能風(fēng)控體系建設(shè)，做好資產(chǎn)、負(fù)債、流動(dòng)性的信息化監(jiān)測(cè)工作。商業(yè)銀行只有提升科技運(yùn)用水平，才能真正意義上高質(zhì)量提升資產(chǎn)負(fù)債管理能力。

3.5強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債人才隊(duì)伍建設(shè)

建立資產(chǎn)負(fù)債管理專業(yè)人才選聘機(jī)制，科學(xué)、規(guī)范的培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍。不斷加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債從業(yè)人員的培訓(xùn)力度，提升資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)品定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)負(fù)債匹配、資金運(yùn)用管理能力，逐步實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債管理人才儲(chǔ)備體系，真正提升資產(chǎn)負(fù)債管理水平。

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作者:阿榮 單位:內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社