商業(yè)銀行會計內部控制管理措施
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首先，強化會計內控制度的設計理念，建立一套適應業(yè)務發(fā)展的會計內控制度。商業(yè)銀行的會計內部控制管理制度是一個動態(tài)的控制體系，貫穿于銀行計劃、組織、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，為了保證會計內部控制制度能夠落實到位，需要堅持經濟性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原則。完善銀行會計內部控制管理制度，加強對會計控制系統(tǒng)、財產保全制度、授權批準控制、電子信息系統(tǒng)控制、預算控制以及內部報告控制等方面的制度設計，提高銀行的全面風險管控能力。
其次，加強銀行會計內部控制執(zhí)行力度。對于商業(yè)銀行來說，會計工作在銀行管理和經營中起著重要作用，改進會計管理工作，有助于提高銀行防范能力，是銀行健康發(fā)展的有效保障。為了保證銀行的會計內部控制制度執(zhí)行到位，需要從以下方面努力：第一，完善會計內部控制約束機制。完善銀行會計內部控制約束機制，能有效地防范風險。創(chuàng)新會計管理模式，建立科學性的崗位職責；第二，建立健全銀行會計內部控制機制；第三，建立系統(tǒng)化的會計電算化安全監(jiān)控體系，充分利用先進科技手段來提高內控工作效率，對會計風險進行動態(tài)監(jiān)控，從而為商業(yè)銀行的長遠發(fā)展創(chuàng)造有利條件。第四，建立有效的考核校準機制，對制度的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，找出實際管理成效與管理制度規(guī)定的差距，積極進行整改，對制度進行不斷的完善優(yōu)化，以適應業(yè)務不斷發(fā)展的需要。
再次，進一步優(yōu)化風險管理流程。可以從以下方面努力：第一，在制定會計操作流程時，應該根據銀行具體經濟業(yè)務，仔細分析其中的風險點，并制定切實可行的措施，突出風險提示，準確列示業(yè)務操作流程，加強對各環(huán)節(jié)的控制，明確風險級別和控制目標，制定制度崗位要求，便于銀行管理人員能夠全面了解銀行各項業(yè)務風險以及崗位職責要求。根據風險類別和風險形式進行控制，形成操作流程和風險損失控制的映射關系，從而為風險管理提供有利條件；第二，優(yōu)化會計業(yè)務流程。在優(yōu)化業(yè)務操作流程時，需要明確關鍵控制環(huán)節(jié)，制定有效的流程控制措施，同時，需要排除操作流程中的合規(guī)風險和操作風險，合理判斷和分析操作流程中風險可能引發(fā)的后果，制定明確的控制目標;第三，建立完善的會計分級授權體系。業(yè)務重要程度不同，其業(yè)務授權也不同，需要通過監(jiān)督管理/崗位設置以及賬務核對等方式進行業(yè)務出來，對操作流程進行有效控制，從而保證會計信息及時、準確、有效。
最后，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內控管理環(huán)境。商業(yè)銀行的發(fā)展需要良好的內部環(huán)境，特別是優(yōu)化和改善銀行基層內控環(huán)境。第一，優(yōu)化和改善商業(yè)銀行的內部控制組織機構。優(yōu)化組織結構，明確權利和職責，進行科學化管理，合理控制管理風險；第二，對人力資源進行科學管理，指導銀行工作人員制定合理的職業(yè)規(guī)劃，進行職工培訓，促使其能夠熟練掌握和運用相關技能?，F(xiàn)代社會是以人為本的社會，任何工作都是人完成的，制度的執(zhí)行也是如此，所以提高銀行工作人員的專業(yè)技能顯得非常重要；第三，創(chuàng)建良好的內部控制制度企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)文化直接影響著工作人員的工作情緒，優(yōu)化工作環(huán)境，能夠提高其風險防范意識以及內部控制意識，從而保證各項會計工作順利開展。
二、結語
綜上所述，雖然我國商業(yè)銀行在會計內部控制管理和風險防范方面積累了大量的經驗和技術手段，但相當一部分中小商業(yè)銀行的會計內部控制管理依然存在諸多問題，如，會計內部控制制度不健全，會計內部控制管理制度與業(yè)務發(fā)展不相適應，對內部控制管理重視不足等。因而，需要采取有效措施進行處理，建立一套完整的會計內控制度，強化銀行會計內部控制執(zhí)行力度，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內控管理環(huán)境，為全面風險管理水平的不斷提升提供制度保障。
作者：逯冬花 單位：焦作市商業(yè)銀行股份有限公司
