商業(yè)銀行會計風險成因與防范分析
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(一)商業(yè)銀行風險管理體制不完善,管理方法落后
目前,商業(yè)銀行風險監(jiān)督體制相對落后,主要表現(xiàn)在以下幾方面:1、監(jiān)督制度不完善。中國改革開放以來,中國市場經濟蓬勃發(fā)展,然而在發(fā)展的同時,市場經濟的各種矛盾也逐漸的呈現(xiàn)出來,所以,在激烈競爭的市場環(huán)境下,需要完善金融監(jiān)管制度,以此把控銀行風險。由于目前我國對銀行的監(jiān)督管理經驗不足,管理力度不夠,不能快速、準確地將銀行風險問題扼殺在萌芽狀態(tài),不能降低銀行的風險。除了以上情況,一些商業(yè)銀行忽視公平競爭的市場規(guī)律,例如:地方保護主義的存在,排外、對一些商業(yè)銀行進行政策上的特殊照顧,忽視金融法律法規(guī)制度等現(xiàn)象,所以很難對銀行風險進行有效的監(jiān)督。2、憑證制度不完善。目前,我國商業(yè)銀行已普遍采用復式憑證手段,通過計算機技術,將收付款雙方賬戶實現(xiàn)一人記錄,提高了銀行工作效率與工作質量,但是在一些商業(yè)銀行網點中,依舊實行工作程序復雜、工作量大的單式憑證制度,這一制度已經不能滿足現(xiàn)代銀行業(yè)對人員效率的要求,已經不能適應快速發(fā)展的經濟社會。
(二)忽視基層管理與制度,銀行會計違反銀行制度的操作現(xiàn)象較多
由于各銀行競爭激烈,往往忽略對基層的管理,使銀行會計人員放松警惕,易出現(xiàn)違規(guī)操作,其中主要表現(xiàn)為以下幾方面:1、為了提高銀行存款量進行違規(guī)操作。銀行業(yè)競爭激烈,各個網點將銀行存款數(shù)量作為銀行效益考核的主要指標,但是由于對銀行基層監(jiān)督力度較差,基層工作人員風險防范意識薄弱,為了提高銀行存款數(shù)量,往往會無視銀行制度,直接造成風險發(fā)生。2、銀行會計人員責任心較弱。有些銀行會計工作人員,為了工作方便,減少工作量,在業(yè)務流程辦理過程中,減少工作環(huán)節(jié),不依照銀行的規(guī)定、員工職責進行操作,因此導致銀行風險的發(fā)生。
(三)銀行會計自身原因
銀行會計的文化素質、職業(yè)操守也是導致銀行風險產生的重要原因。1、一些銀行會計人員的文化素質水平低下。銀行存在一些素質水平低下,法律意識淡薄,業(yè)務流程不精通,不思上進,職業(yè)操守較低的會計人員,這些人員由于自身品德素質較低,容易被外界的不良誘惑吸引,與不法分子勾結,利用銀行制度的漏洞,貪污、盜取銀行資產,直接威脅銀行經營安全。2、安全防范的意識薄弱。由于風險防范意識較弱,有些會計人員在辦理業(yè)務時往往會粗心大意,這樣容易促使不良分子利用可乘之機進行違法行為。銀行工作人員風險防范意識薄弱出現(xiàn)的原因主要有以下幾方面:①銀行領導沒有對會計工作人員進行定期考察監(jiān)督,盲目信任。②會計人員對銀行領導進行盲目的跟隨,無條件的信任,易成為一些居心不良的領導挪用公款的幫兇。③在工作上遇到問題不愿意主動解決,害怕麻煩,容易造成工作上的失誤。
(四)銀行會計操作、核算管理薄弱
目前銀行會計操作、核算流程出現(xiàn)了很多不良現(xiàn)象,例如:私自開設賬戶、不按銀行流程進行現(xiàn)金管理、核對賬目不及時、隨意進行賬目調整等,這些現(xiàn)象造成會計核算出現(xiàn)內容錯誤、缺失的風險。
(五)內部控制監(jiān)督較弱
銀行現(xiàn)在使用的監(jiān)督手段已經越來越弱化,很難滿足銀行管理的新需求,其表現(xiàn)主要為:①對銀行風險事后的管控,只重注形式,沒有約束力,造成銀行會計人員違規(guī)操作現(xiàn)象沒有得到根本解決。②現(xiàn)在銀行監(jiān)督管理方法落后③不能對銀行風險產生的最初階段進行及時把控,只能側重于銀行風險的事后監(jiān)督。
二、防范商業(yè)銀行會計風險的策略
(一)加強會計核算、監(jiān)督能力
加強會計核算、監(jiān)督能力,要做到以下幾方面:1、預防因為支付結算產生的風險。提高會計人員業(yè)務水平,讓從業(yè)人員快速、準確的掌握支付結算的方式方法,對銀行重要的崗位應該實行輪崗制。2、提高商業(yè)銀行會計核算的準確性。會計核算必須按照銀行規(guī)章制度進行賬目統(tǒng)計,賬目登記,賬目處理,必須能夠最真實、最快速的反映銀行經營狀況。3、提高對商業(yè)銀行會計人員的監(jiān)督力度。要定期對銀行會計人員進行工作檢查,對于出現(xiàn)嚴重錯誤或者屢教不改的人員應該給與嚴重的處分,以此約束會計人員的行為,提高會計人員的責任心,減少違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。
(二)要培養(yǎng)高素質的會計工作人員
銀行要規(guī)避風險,必須培養(yǎng)一批高素質的銀行隊伍。1、要對會計人員進行工作崗位和專業(yè)知識的培訓,提高工作的專業(yè)性;強化會計人員的法律意識,提高會計人員的思想素質,職業(yè)操守。2、選擇會計主管不僅要精通業(yè)務,也要具有優(yōu)秀的思想品質。這樣才能抵抗外界的誘惑,堅持正確的工作原則,才能對銀行會計這一群體產生積極帶動作用。3、要加強與其他地方、其他國家銀行的交流,打破地方保護,國家保護的現(xiàn)象,不斷創(chuàng)新銀行用人機制,監(jiān)督管理制度,推行合理的激勵制度,以此來提高銀行工作人員的積極性。
三、總結
對于商業(yè)銀行會計風險的管理是一個長期而復雜的過程,雖然不能規(guī)避銀行風險的產生,但是商業(yè)銀行只要做到完善內控監(jiān)督制度,提高會計的專業(yè)素質,加強責任心,提升對會計人員的監(jiān)管力度,加強約束力,就會降低銀行會計風險的產生。只有防范了商業(yè)銀行會計風險的產生,才能更好地推動中國金融行業(yè)的發(fā)展,推動中國經濟更加穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。
作者：羅楠 單位：哈爾濱學院
