商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德問題研究

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［摘要］當(dāng)前本?？飘厴I(yè)生面臨巨大的就業(yè)壓力，財(cái)會(huì)相關(guān)專業(yè)持續(xù)熱門，各行各業(yè)會(huì)計(jì)人員幾近飽和。解除貿(mào)易保護(hù)后，企業(yè)面臨諸多問題，導(dǎo)致許多本?？曝?cái)會(huì)相關(guān)專業(yè)的畢業(yè)生和一些有社會(huì)工作經(jīng)驗(yàn)的老財(cái)務(wù)人員都看好銀行會(huì)計(jì)。而銀行方面，新型銀行業(yè)務(wù)不斷增加，也對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德有了更高的要求。財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)的核心，財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德尤為重要。文章對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查，就存在問題進(jìn)行分析，結(jié)合實(shí)際提出相應(yīng)的解決對(duì)策，旨在為相關(guān)研究提供理論參考，為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的提高提供借鑒。

［關(guān)鍵詞］商業(yè)銀行;會(huì)計(jì)人員;職業(yè)道德;提高對(duì)策

1相關(guān)含義

1.1商業(yè)銀行

商業(yè)銀行(CommercialBank，CB)區(qū)別于央行和投行，它是依照我國的相關(guān)法律和法規(guī)設(shè)立、以營利為目的、吸收存款、發(fā)放貸款、票據(jù)貼現(xiàn)和中間業(yè)務(wù)等，具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)(或稱儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu))。它和一般工商企業(yè)一樣都是為了盈利，但又和政策性銀行有所區(qū)別，主要在于它要有從事業(yè)務(wù)經(jīng)營的自有資本，以利潤為主要目標(biāo)。

1.2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

何為職業(yè)道德?簡言之就是在職業(yè)生活中應(yīng)該去遵守的最基本的道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范。那么什么是商業(yè)銀行職業(yè)道德?我們把它定義為:在職業(yè)活動(dòng)范圍內(nèi)必須要遵守的和其職業(yè)活動(dòng)相適應(yīng)的行為規(guī)范。也可以理解為公民道德規(guī)范在我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中特定的行為規(guī)范。金融和會(huì)計(jì)人員必須要遵守的道德規(guī)范概括起來主要包括誠信、忠職、守法、合規(guī)、專業(yè)、廉潔、保密、敬業(yè)、公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、參與管理等。

2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員存在的職業(yè)道德問題

2.1職業(yè)道德觀念淡薄

中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行被稱為我國四大行，在全球企業(yè)排行榜也都名列前茅，總資產(chǎn)都在17萬億元以上，工行近24萬億元。此外近年來陸續(xù)上市的地方商業(yè)銀行，共計(jì)25家銀行在A股上市(截至2017年2月)。我國商業(yè)銀行的發(fā)展速度有目共睹，世人皆知，然而與之不協(xié)調(diào)的是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的發(fā)展，遠(yuǎn)遠(yuǎn)被拋在后面。當(dāng)前，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德觀念落后，實(shí)際工作中，部分商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員在各種利益的沖突下，喪失了自己入職時(shí)的堅(jiān)定立場，違反了行業(yè)制度、法律法規(guī)和職業(yè)道德。如:商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中不能完全自覺遵守和維護(hù)職業(yè)道德規(guī)范，缺乏職業(yè)責(zé)任心，而且在工作中業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能相對(duì)較差，崗位服務(wù)群眾的意識(shí)也較為淡薄，甚至部分人員運(yùn)用會(huì)計(jì)專業(yè)的相關(guān)知識(shí)去弄虛作假、監(jiān)守自盜，在各種利益的沖突下人為地制造商業(yè)銀行舞弊案件。

2.2誠信意識(shí)缺失

任何行業(yè)的首要職業(yè)責(zé)任都是誠信，誠信對(duì)金融業(yè)尤其重要。誠信的社會(huì)環(huán)境是商業(yè)銀行正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)人員的誠信度決定著所在商業(yè)銀行的運(yùn)行是否安全、穩(wěn)健。誠信不足不僅會(huì)危害到商業(yè)銀行自身，而且也會(huì)給社會(huì)誠信造成不好的影響。在對(duì)部分商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員的訪談中了解到，一些客戶經(jīng)理在對(duì)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)進(jìn)行推薦時(shí)，由于受到業(yè)績壓力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)未完全提示或帶有附加條件推薦產(chǎn)品，因而造成客戶在對(duì)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)了解不夠完全的情況下蒙受經(jīng)濟(jì)損失。在開立賬戶時(shí)，推薦客戶開通收費(fèi)的短信等業(yè)務(wù)，卻不提示客戶那是收費(fèi)項(xiàng)目等，都是缺乏誠信意識(shí)的表現(xiàn)。

2.3客戶信息泄露

信息時(shí)代的今日，各種信息技術(shù)和信息產(chǎn)業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用日益顯著，信息泄露也能造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員工作性質(zhì)比較特殊，他們有很多的客戶信息，這些信息都是嚴(yán)禁外泄的，如果發(fā)現(xiàn)信息外泄，將會(huì)給社會(huì)、單位和個(gè)人帶來很大的經(jīng)濟(jì)損失。近年來，部分商業(yè)銀行發(fā)生了大量泄露客戶信息事件，造成了巨大的損失。在十二屆全國人大五次會(huì)議上會(huì)議發(fā)言人就近期媒體報(bào)道個(gè)人信息泄露的情況進(jìn)行了答記者問，對(duì)保護(hù)個(gè)人信息提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員出售儲(chǔ)戶的銀行卡信息和個(gè)人征信報(bào)告等行為也屢見不鮮。這些泄露客戶信息的行為給商業(yè)銀行和客戶都造成巨大損失，而商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員卻從中受益，但最終都被依法處理。

2.4自律能力薄弱

商業(yè)銀行所經(jīng)營的產(chǎn)品是非常特別的產(chǎn)品———貨幣，俗語說:“常在河邊走，哪有不濕鞋?！弊鳛樯虡I(yè)銀行的會(huì)計(jì)人員面對(duì)的是“特別的產(chǎn)品”，更容易受到利益的誘惑。一些商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員受當(dāng)今社會(huì)環(huán)境的影響，個(gè)人的價(jià)值觀和人生觀出現(xiàn)了偏差。部分商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員因其工作的特殊性，經(jīng)常會(huì)受到來自各種不道德表現(xiàn)行為的誘惑，特別是面對(duì)著權(quán)、錢、色的誘惑，定力稍差的人員可能會(huì)不由自主地產(chǎn)生占有欲。自律能力差的人受此誘惑，很難在實(shí)際工作中始終保持潔身自愛、不貪的良好品質(zhì)，進(jìn)而會(huì)鋌而走險(xiǎn)，做出危害社會(huì)的事情。收入與風(fēng)險(xiǎn)成正比，眾所周知，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員收入相對(duì)豐厚，但是也承擔(dān)了很高的風(fēng)險(xiǎn)，他們在諸多利益的誘惑下，有可能面對(duì)正與邪、善與惡的抉擇，或者因受到“親朋好友”“狐朋狗友”的蠱惑，以及“發(fā)財(cái)夢”的驅(qū)使和僥幸心理，最終喪失了職業(yè)道德底線，逾越了法紀(jì)的界限，走上歧途。

3商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德問題的解決對(duì)策

3.1完善社會(huì)整體信用環(huán)境

我國的社會(huì)信用體系剛起步，并在不斷完善過程中，企業(yè)和個(gè)人信用制度發(fā)展相對(duì)滯后。市場交易主體信用的缺失導(dǎo)致虛假廣告、偽劣商品、銀行卡詐騙等現(xiàn)象屢見不鮮，這已經(jīng)給社會(huì)造成不良影響，出現(xiàn)社會(huì)信用危機(jī)，影響了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。社會(huì)信用環(huán)境改善，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職業(yè)道德也必然會(huì)提高。如今市場經(jīng)濟(jì)極大地促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但也造成了一些消極影響，人們在追求自身利益的過程中違背誠信原則，造成社會(huì)倫理道德逐漸滑坡。只有全面完善社會(huì)整體信用環(huán)境，才能對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德起到積極影響。

3.2建立個(gè)人職業(yè)道德檔案

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們物質(zhì)文化水平得到了提高。但市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促使人們的價(jià)值觀也呈現(xiàn)出多元化趨勢。拜金主義、只求利益等思想逐漸吞噬著人們，然而傳統(tǒng)的道德要求逐漸被忽視，導(dǎo)致全社會(huì)都有不良的道德氛圍。只有正確理解職業(yè)道德，對(duì)職業(yè)道德情感進(jìn)行自我調(diào)節(jié)，才能去嚴(yán)格遵守和積極維護(hù)職業(yè)道德準(zhǔn)則。同時(shí)，商業(yè)銀行也應(yīng)當(dāng)建立健全商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德監(jiān)管機(jī)制，獎(jiǎng)懲分明，對(duì)不良行為全程監(jiān)控，如詳細(xì)登記不良行為并進(jìn)行相應(yīng)的處罰。建立個(gè)人職業(yè)誠信檔案，有效監(jiān)督和提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平及職業(yè)道德意識(shí)。

3.3完善內(nèi)控制度和考核晉升機(jī)制

目前，一些商業(yè)銀行會(huì)計(jì)崗位設(shè)置過程中缺乏監(jiān)督和監(jiān)管，尤其是缺乏相互制約的監(jiān)督機(jī)制，在人員崗位的管理上也比較松散。雖然有一些商業(yè)銀行制訂了相互制約的制度，但是缺乏這種制度健康運(yùn)行的保障機(jī)制，影響了規(guī)章制度的執(zhí)行效果。完善的內(nèi)控制度能避免管理上的漏洞，促使商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員遵循和提升自身的道德和修養(yǎng)。商業(yè)銀行只有對(duì)內(nèi)控制度提高重視，才能夠有效地對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員挪用、貪污公款等違背職業(yè)道德和違反法律法規(guī)問題進(jìn)行控制。有些商業(yè)銀行在考核和晉升中過分看重業(yè)績，忽略職業(yè)道德培養(yǎng)。這樣重業(yè)績、輕職業(yè)道德會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展，會(huì)產(chǎn)生諸多問題:比如制訂的考核晉升機(jī)制不能很好地調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，阻礙了提高職業(yè)道德的途徑和方法，可能會(huì)出現(xiàn)為完成指標(biāo)、追求業(yè)績，拋棄了堅(jiān)持職業(yè)道德的底線。所以要積極完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制和考核晉升機(jī)制，提高會(huì)計(jì)人員積極性，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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［3］郭洪峽.高校會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)研究［J］．企業(yè)研究，2012(16).

作者:劉琳 單位:?？诮?jīng)濟(jì)學(xué)院