鐵路車務(wù)系統(tǒng)預(yù)算管理問題與對策

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對于太原鐵路局的車務(wù)站段來說，2014年是忙碌的一年。貨改剛剛起步，此次改革，涉水之深，推進(jìn)之快，前所未有。年初，開始全面實行增值稅政策，7月1日，大西高鐵開通，年底，瓦日線試運(yùn)行。同年9月，“三晉快運(yùn)”業(yè)務(wù)如火如荼，轉(zhuǎn)型發(fā)展，瞬息萬變，在改革實踐的過程當(dāng)中，雖然財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)調(diào)研，核查，勤勤懇懇，作風(fēng)扎實，但是理想很豐滿，現(xiàn)實很骨感。在實踐過程中車務(wù)站段不可避免地遇到了許多新的問題，突出表現(xiàn)在預(yù)算管理方面，亟待解決。

1預(yù)算管理暴露出的問題

1.1兩端服務(wù)預(yù)算管理粗放

1.1.1各站段情況不同，定額標(biāo)準(zhǔn)卻一致以裝卸業(yè)務(wù)舉例來說，路局政策貌似公平，都是按照收入的80%來清算費(fèi)用，但是各站段路工和委外比例不同，如我段委外裝卸隊比例占到70%，而相鄰兄弟站段路工裝卸隊占到70%，眾所周知，委外裝卸隊的主要成本是勞務(wù)費(fèi)，而路工裝卸不在費(fèi)用里列支勞務(wù)成本，造成結(jié)果是有的預(yù)算富裕，有的成本嚴(yán)重不足。

1.1.2稅率抵扣標(biāo)準(zhǔn)不合理2014年是鐵路部門實行增值稅的第一年，12月25日路局下達(dá)我段裝卸的抵扣稅率是8%，裝卸業(yè)務(wù)中路工稅率抵扣11%，委外裝卸隊中一般納稅人6%，小規(guī)模納稅人比例3%，我段按照各自所占比例綜合測算下來應(yīng)是6.2%，由于裝卸收入基數(shù)大，1.8%的稅率差距直接影響預(yù)算170萬元，由于2014年開始財務(wù)處規(guī)定裝卸不允許暫估，要求各裝卸隊直接開具增值稅發(fā)票結(jié)算，財務(wù)決算無法順利收官。

1.1.3三晉快運(yùn)預(yù)算嚴(yán)重不足自9月5日三晉快運(yùn)開辦以來，侯馬車務(wù)段按照路局的部署，強(qiáng)化貨源營銷，2014年9月至12月，連續(xù)4個月發(fā)送重量名列全局第一，但由于快運(yùn)業(yè)務(wù)涉及到的裝卸費(fèi)、接取送達(dá)費(fèi)缺口較大，經(jīng)營舉步維艱。2014年9月5日至2014年12月31日，侯馬車務(wù)段零散快運(yùn)、批量零散快運(yùn)，合計發(fā)送59630.285噸，收入863.83余萬元，到達(dá)78737.443噸，其中接取送達(dá)14226.286噸。三晉快運(yùn)成本支出主要有裝卸費(fèi)、接取送達(dá)費(fèi)、快運(yùn)列車送餐費(fèi)三項。截止2014年12月31日三晉快運(yùn)需支出裝卸費(fèi)269.82萬元，接取送達(dá)費(fèi)60.25萬元，送餐費(fèi)8.85萬元，合計需支出338.92萬元。詳情如下：截止2014年12月31日，侯馬車務(wù)段實際用于三晉快運(yùn)成本支出需338.92萬元，而路局僅清算了41萬元，還有297.92萬元未清算。

1.2定點采購政策采取“一刀切”

1.2.1集中采購米面油肉給車站帶來不便路局太鐵經(jīng)函〔2014〕1053號《太原鐵路局關(guān)于米、面、油等食材實行由晉太公司生產(chǎn)加工和集中采購供應(yīng)的通知》和太鐵經(jīng)函〔2014〕1054號《太原鐵路局關(guān)于路局自產(chǎn)綠色肉食品實行統(tǒng)一供應(yīng)的通知》。這兩個文件給車站帶來許多不便。感覺一下子又回到計劃經(jīng)濟(jì)時代了。一是價錢較市場價貴；二是運(yùn)輸不便，還得車站再雇車雇搬運(yùn)工；三是沒有存儲條件，各站沒有冰柜存儲，防疫站檢查不達(dá)標(biāo)，哪有原來一個電話物美價廉，送貨上門合適？

1.2.2新建車站急需物資等土房處配送物資望眼欲穿，遠(yuǎn)水難解近渴我段管內(nèi)瓦日線五站都在高山上，山路十八彎，蜿蜒的道路上運(yùn)送煤炭的大卡車一堵就是十幾里，想起說彭老總的那句：山高路遠(yuǎn)坑深，大軍縱橫馳奔。職工進(jìn)駐時已經(jīng)是冬天，辦公房屋條件艱苦，住宿房屋根本沒有，租住百姓民房。運(yùn)輸設(shè)備、辦公用品、生活用品和冬季取暖用煤費(fèi)用一個站開辦費(fèi)預(yù)算至少需要5萬元，路局財務(wù)處政策是一個站5000元開辦費(fèi)，其余由土房處配送。一線職工等不及，安全生產(chǎn)等不及。

1.3資金預(yù)算管理存在瓶頸由于單位名稱不同，大秦鐵路股份有限公司侯馬北結(jié)算室無法貼現(xiàn)太原鐵路局侯馬車務(wù)段勞動服務(wù)公司和太原鐵路局侯馬車務(wù)段企業(yè)公司的銀行匯票，直接影響公司經(jīng)營。

2問題分析

2.1裝卸清算收入不足的影響

2.1.1影響作業(yè)效率雇用裝卸工困難，做不到快裝快卸，停時加大，影響作業(yè)效率。

2.1.2不穩(wěn)定因素存在上訪告狀等風(fēng)險。同時給簽訂協(xié)議帶來困難，以往是定一個時間，各裝卸隊來段機(jī)關(guān)集中簽訂，現(xiàn)在為避免各裝卸隊鬧事的不穩(wěn)定因素，是一個一個上門簽訂，一家一家做思想工作，尋求理解。

2.2三晉快運(yùn)清算不足影響營銷和工作積極性目前三晉快運(yùn)業(yè)務(wù)屬于公司戰(zhàn)略中的成長戰(zhàn)略，如果再細(xì)分是屬于經(jīng)營戰(zhàn)略中集中化戰(zhàn)略中的市場開發(fā)戰(zhàn)略。應(yīng)該保證投入，不應(yīng)當(dāng)長期讓貨運(yùn)主任和站長墊錢，不利于公司長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.3集中采購

2.3.1價格偏高最便宜的50斤一袋米160元，較市場價高50元；面95元，較市場價高20元，油85元，較市場價高20元。車站的伙食補(bǔ)助預(yù)算按人均定額120元每月算，本來就不多，這樣一來損失不少。

2.3.2斷貨和儲存的問題車站提前申請米面油后至少一月以后才能運(yùn)到，容易斷貨；車站存儲是問題，尤其是肉沒處放，車站紛紛申請購買冰柜，增加了成本。

2.3.3職工意見大米面油肉運(yùn)不到車站，車站仍需雇車?yán)洠腿税徇\(yùn)，增加成本，勞民傷財，職工意見很大，反映強(qiáng)烈。在市場化語境內(nèi)，各種種類的福利，其實都是員工薪酬的重要組成部分。集中采購米面油肉，真正利益直接受損的是職工。且可以預(yù)見，這種做法，勢必會損害員工的職業(yè)忠誠度和工作積極性，對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展來說，可謂“得不償失”。集中采購不該成為權(quán)力自肥的工具，也不應(yīng)變成被猜忌、被誤解的對象。一切公共管理行為，都不應(yīng)抽離最基本的人性關(guān)懷。若能在公共秩序與民生需求之間找到訴求平衡點，才能事半功倍。

2.4多經(jīng)公司無法貼現(xiàn)承兌匯票給經(jīng)營帶來困難依據(jù)全面預(yù)算管理的精神，站段對于公司經(jīng)營有管理和監(jiān)管的責(zé)任。但是對于多經(jīng)的資金周轉(zhuǎn)不靈，卻愛莫能助。因為路局明確規(guī)定，不準(zhǔn)代墊多經(jīng)資金，并且發(fā)過專題通報。所以月底即使多經(jīng)無資金交養(yǎng)老保險，我們也不敢收他的承兌。我們知道對于公司來說，最缺的是現(xiàn)金流，多元經(jīng)營系統(tǒng)在經(jīng)營過程中難以避免會產(chǎn)生大量的承兌匯票，無法貼現(xiàn)勢必會給資金管理帶來瓶頸。

3解決問題的建議和對策

3.1兩端預(yù)算精細(xì)化對于裝卸的清算政策，路工比例不同，清算政策應(yīng)有差別，應(yīng)根據(jù)路工比例制定更為詳細(xì)和細(xì)分的清算政策。

3.2各站段納稅結(jié)構(gòu)不同，抵扣稅率應(yīng)當(dāng)符合實際對于裝卸業(yè)務(wù)的稅率，應(yīng)當(dāng)結(jié)合各稅率在裝卸總業(yè)務(wù)中所占比例細(xì)致測算稅率，并且應(yīng)當(dāng)年初下達(dá)，避免年底出臺造成措手不及。

3.3三晉快運(yùn)費(fèi)用清算政策應(yīng)當(dāng)切合實際，不能挫傷站段營銷的積極性路局自快運(yùn)開辦以來，一直未明確裝卸費(fèi)如何清算，建議按照《太原鐵路局裝卸費(fèi)費(fèi)目表》太鐵貨(2013)246號文件中，“普通零擔(dān)”貨物費(fèi)率計算車站裝卸費(fèi)（0.195元/10千克）及上門裝卸費(fèi)（0.12元/10千克）來清算裝卸費(fèi)用。

3.4集中采購不搞“一刀切”，政策要寬松，抓大放小不能給小站出難題，集中采購應(yīng)當(dāng)以交通發(fā)達(dá)、距離較近的大客戶為重點。對于新開車站，急需物資，不能等著配送，要切合實際。行政事業(yè)單位2014年實行的新的公務(wù)卡制度就可以借鑒。建議給新開車站站長發(fā)一定額度的公務(wù)卡，銀行規(guī)定期限內(nèi)到單位報銷付款。

3.5解決基層站段多經(jīng)公司無法貼現(xiàn)的問題建議多經(jīng)公司在基本賬戶的前提下，可以在地方銀行再開一個一般賬戶，可以解決貼現(xiàn)的問題。

作者：張宏茜 單位：侯馬車務(wù)段財務(wù)科