全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建

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一、全面預(yù)算管理工作現(xiàn)狀

全面預(yù)算管理工作以成本和資金為重點(diǎn)，嚴(yán)格預(yù)算剛性管理，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的全面完成起到了很大的保障作用。預(yù)算管理范圍已涵蓋所有單位的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，“目標(biāo)—分解—編制—執(zhí)行控制—分析考核”的預(yù)算管理運(yùn)行體系得以完善。目前，大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算報(bào)表使用Excel設(shè)置的預(yù)算表格式進(jìn)行填制上報(bào)，使用Excel表格進(jìn)行預(yù)算編制，使預(yù)算數(shù)據(jù)游離于現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)之外，無法與現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行接軌，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算對(duì)總賬系統(tǒng)、資金系統(tǒng)的數(shù)據(jù)控制，也無法將總賬業(yè)務(wù)執(zhí)行數(shù)據(jù)提取到預(yù)算中與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。

二、全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)原則

全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)本著從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的角度出發(fā)，應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)去整合企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的收集、加工、更新和維護(hù)等功能，為企業(yè)的決策層提供準(zhǔn)確而有效的數(shù)據(jù)信息。在此過程中涉及到企業(yè)管理的各個(gè)職能部門，這就決定了全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)建設(shè)是一項(xiàng)艱巨而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，為保證系統(tǒng)建設(shè)質(zhì)量和提高建設(shè)速度，全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)必須堅(jiān)持的指導(dǎo)原則是：

1.統(tǒng)一性原則。為確保全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)建設(shè)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)在系統(tǒng)建設(shè)中始終堅(jiān)持統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一建設(shè)、統(tǒng)一管理、分步實(shí)施的原則，在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上，全面提高建設(shè)速度，降低建設(shè)成本。

2.先進(jìn)性原則。全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為基礎(chǔ)，重在控制管理和分析；并且采用整合性的思路，先進(jìn)的管理思想，從而實(shí)現(xiàn)最佳的業(yè)務(wù)流程，達(dá)到最大程度的數(shù)據(jù)綜合利用，確保系統(tǒng)應(yīng)用的先進(jìn)性。

3.可操作性原則。全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)以科學(xué)管理為手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、業(yè)務(wù)流的集成，建成開放性的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)責(zé)任目標(biāo)的分解、考核獎(jiǎng)懲與分析總結(jié)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，提高全員參與管理的積極性。

4.靈活性與適用性原則。信息化技術(shù)在不斷發(fā)展，企業(yè)的改革也不斷深入，因此系統(tǒng)建設(shè)過程中既要滿足目前行業(yè)全面預(yù)算管理報(bào)表的要求，也要滿足企業(yè)靈活多變的管理需要，同時(shí)滿足自行設(shè)計(jì)預(yù)算分析報(bào)表的需要，具有通用性與適用性，以滿足集團(tuán)公司各級(jí)管理人員的需要。

5.可靠性與安全性原則。全面預(yù)算管理系統(tǒng)要有嚴(yán)格的安全控制和數(shù)據(jù)備份機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全可靠。在網(wǎng)絡(luò)配置上，確保內(nèi)部系統(tǒng)數(shù)據(jù)不被非法用戶所獲取和破壞，強(qiáng)化權(quán)限管理功能，具有多級(jí)安全機(jī)制，并建立完善的日志機(jī)制，做到所有操作都有據(jù)可查。

三、全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)內(nèi)容

全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)總的目標(biāo)是，通過建立企業(yè)統(tǒng)一的預(yù)算管理平臺(tái)，形成系統(tǒng)的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算預(yù)警以及執(zhí)行情況的查詢分析和監(jiān)督，建立科學(xué)的內(nèi)部預(yù)算及其控制流程。具體包括：

1.建立企業(yè)統(tǒng)一的全面預(yù)算管理體系；設(shè)置集團(tuán)及各級(jí)單位的預(yù)算主體，并建立預(yù)算主體與核算主體的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2.在統(tǒng)一全面預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制以及預(yù)算調(diào)整；滿足相關(guān)的預(yù)算控制、預(yù)算分析等業(yè)務(wù)處理的需求；依據(jù)預(yù)算指標(biāo)和維度，搭建統(tǒng)一的預(yù)算查詢預(yù)警平臺(tái)。

3.結(jié)合行業(yè)的改革發(fā)展趨勢(shì)與目前的現(xiàn)狀，確保公司的預(yù)算管理信息與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)緊密結(jié)合，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的落實(shí)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)預(yù)算管理的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，實(shí)現(xiàn)資源共享。

4.通過系統(tǒng)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、物力資源和財(cái)力資源等最新、最準(zhǔn)確的信息，提高信息資源流通速度和共享程度，達(dá)到縱向強(qiáng)化職能管理、橫向加強(qiáng)綜合協(xié)調(diào)的目標(biāo)，為決策層及時(shí)提供需要的信息和輔助決策手段。

5.以科學(xué)管理為手段，以生產(chǎn)安全為核心，以經(jīng)濟(jì)效益為目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、業(yè)務(wù)流的集成，建成開放性的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。

四、全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用

1.預(yù)算編制。年度預(yù)算編制前，明確當(dāng)年預(yù)算編制總體要求、具體原則、財(cái)務(wù)政策和報(bào)表體系，以規(guī)范和統(tǒng)一預(yù)算編制口徑，企業(yè)各業(yè)務(wù)部門編出業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等預(yù)算，指導(dǎo)基層預(yù)算編制。預(yù)算管理辦公室按照各自分工參與到預(yù)算編制和審核過程中，協(xié)調(diào)、平衡各級(jí)預(yù)算，使預(yù)算基礎(chǔ)更加可靠，提高預(yù)算編制質(zhì)量?？傤A(yù)算經(jīng)過預(yù)算委員會(huì)討論批準(zhǔn)，并報(bào)告董事會(huì)(或總經(jīng)理辦公會(huì))討論通過后形成公司的執(zhí)行預(yù)算，下達(dá)給各部門和基層各單位控制執(zhí)行。

2.預(yù)算執(zhí)行與控制。預(yù)算執(zhí)行與控制是企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的重點(diǎn)，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的事中實(shí)時(shí)控制。公司預(yù)算控制方案由控制流程、控制類型、控制方式三方面組成。

3.預(yù)算調(diào)整。公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。但如果預(yù)算在執(zhí)行中遇到市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等外部事項(xiàng)發(fā)生重大變化，影響了企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

4.預(yù)算分析。全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)及時(shí)、靈活多樣的全面預(yù)算分析，提供業(yè)務(wù)分析平臺(tái)，可以根據(jù)各級(jí)管理的要求定義多樣化的分析體系，自動(dòng)從核算、資金、資產(chǎn)等相關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)獲取預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，可以采用多期間、多預(yù)算主體、上期對(duì)比分析、同期對(duì)比分析等不同的分析，滿足公司或各預(yù)算單位在任意時(shí)間開展預(yù)算分析工作的需要，及時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。

作者：王東 單位：新汶礦業(yè)集團(tuán)社會(huì)保障中心