新形勢(shì)下事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)探討

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了新形勢(shì)下事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)探討范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要：在新形勢(shì)下，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)正如火如荼進(jìn)行，他們希望通過建立良好的內(nèi)控制度體系來加強(qiáng)自我約束、自我完善。為進(jìn)一步提升管理水平，有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高行政事業(yè)單位科學(xué)化精細(xì)化管理水平，本文簡(jiǎn)單探討了內(nèi)控制度的相關(guān)概念及其作用，并對(duì)新形勢(shì)下行政單位建設(shè)進(jìn)程中的內(nèi)控制度現(xiàn)存問題進(jìn)行了分析，最終給出相應(yīng)的內(nèi)控優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)控制度建設(shè)；新形勢(shì)；現(xiàn)存問題；優(yōu)化對(duì)策

1內(nèi)控制度的概念以及其產(chǎn)生的作用

1.1內(nèi)控制度的基本概念。內(nèi)部控制本身已經(jīng)經(jīng)歷了一個(gè)漫長(zhǎng)的時(shí)期，伴隨人類社會(huì)的發(fā)展，其要求也在不斷深化改變，其內(nèi)涵也正在與時(shí)俱進(jìn)。對(duì)于一般企業(yè)而言，內(nèi)部控制代表了由企業(yè)管理層及所有員工所實(shí)施的圍繞經(jīng)營(yíng)效果性與效率性所展開的經(jīng)濟(jì)控制與法律法規(guī)控制過程，是對(duì)企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)過程與經(jīng)營(yíng)效率的合理保障。而且，內(nèi)部控制本身也有為企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制指代國(guó)家行政管理與經(jīng)濟(jì)、文化組織建設(shè)過程，它所維護(hù)的是社會(huì)公共秩序，涉及到國(guó)家的行政、司法、檢察等等機(jī)關(guān)。在行政單位中，為實(shí)現(xiàn)行政單位控制目標(biāo)，需要通過制定目標(biāo)、實(shí)施措施與執(zhí)行相關(guān)程序?qū)λ鎸?duì)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與有效防范管控，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控效果。對(duì)行政事業(yè)單位而言，內(nèi)控制度的建設(shè)與實(shí)施是非常有必要的，它基本保障了行政事業(yè)單位的發(fā)展平穩(wěn)態(tài)勢(shì)，可以有效保障國(guó)有資產(chǎn)安全，增強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性，實(shí)現(xiàn)良好的預(yù)防貪腐作用。1.2內(nèi)控制度所產(chǎn)生的實(shí)際作用。對(duì)于行政事業(yè)單位而言，他們的內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)該涉及到諸多內(nèi)容，對(duì)單位發(fā)展起到正向積極的促進(jìn)作用，這里簡(jiǎn)單提出三點(diǎn)作用。第一，內(nèi)控制度非常利于對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)稅改革的有效推進(jìn)。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展背景下，事業(yè)單位就希望加大自身對(duì)信息化技術(shù)的合理運(yùn)用，將財(cái)政預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)管理等工作內(nèi)容納入到同一范疇內(nèi)，實(shí)現(xiàn)多項(xiàng)管理工作高度統(tǒng)一，并讓它們?cè)谕粋€(gè)信息系統(tǒng)下實(shí)現(xiàn)有序操作，保證對(duì)財(cái)稅改革進(jìn)度的有效推進(jìn)。從整體來看，基于內(nèi)控制度的單位財(cái)稅改革更為有效，它首先要求單位財(cái)務(wù)人員針對(duì)自身所記錄數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)資料的精確性與公開透明性。當(dāng)然，它也會(huì)基于財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)資料對(duì)相關(guān)信息數(shù)據(jù)的精確度進(jìn)行分析與校正，保證行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理能夠更加科學(xué)規(guī)范，通過內(nèi)部控制以面及點(diǎn)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)控制，所以說內(nèi)部控制本身對(duì)于推動(dòng)行政事業(yè)單位的財(cái)稅改革與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是非常有利的。第二，內(nèi)控制度非常利于行政事業(yè)單位服務(wù)型政府的有效建立。因?yàn)楫?dāng)前行政事業(yè)單位本身在發(fā)展過程中是會(huì)不斷提升管理力度，對(duì)權(quán)限監(jiān)督與控制進(jìn)行有效調(diào)整的，他們所希望規(guī)避的就是傳統(tǒng)中經(jīng)常會(huì)被批判的權(quán)利濫用及貪污弄權(quán)行為。為了實(shí)現(xiàn)單位自身的機(jī)構(gòu)層級(jí)優(yōu)化，他們就希望打造服務(wù)型政府，擴(kuò)大本地政府本身職能，并對(duì)行政事業(yè)單位本身的應(yīng)有工作職責(zé)、職責(zé)輻射范圍進(jìn)行重新評(píng)估。第三，內(nèi)控制度非常有利于對(duì)行政事業(yè)單位工作效率與質(zhì)量的全面提高。在行政事業(yè)單位中，他們就通過一系列的合理對(duì)策保證自身內(nèi)部環(huán)境有效優(yōu)化，明確單位負(fù)責(zé)人為內(nèi)部控制責(zé)任主體，進(jìn)一步促進(jìn)問責(zé)機(jī)制構(gòu)建，使得自身各項(xiàng)工作的有效開展，得到來自于內(nèi)外界的有利監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的規(guī)范化合理化辦公，這有助于行政事業(yè)單位辦事效率與整體工作管理質(zhì)量的提升，確保了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性與真實(shí)性，有助于實(shí)現(xiàn)行政體制改革的深化。而行政事業(yè)單位當(dāng)前也希望結(jié)合現(xiàn)有水平不斷創(chuàng)造新的攀升目標(biāo)，更好為社會(huì)及人民服務(wù)。

2新形勢(shì)下行政事業(yè)單位的建設(shè)內(nèi)控制度存在的問題

新形勢(shì)下，我國(guó)社會(huì)政治制度及經(jīng)濟(jì)制度發(fā)展復(fù)雜，所以在行政事業(yè)單位中其內(nèi)控制度的實(shí)施也會(huì)受到內(nèi)外界影響，呈現(xiàn)出一定的實(shí)際問題，它具體體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：2.1內(nèi)控意識(shí)淡薄且內(nèi)控制度不健全。我國(guó)現(xiàn)有許多行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)控制度相關(guān)內(nèi)容及要求的理解停留在字面和應(yīng)付檢查所以在單位僅僅是一道工作程序?yàn)楸締挝凰?，無法發(fā)揮其應(yīng)有作用。從目前某些單位的部分機(jī)構(gòu)責(zé)任人來看，他們就沒有根據(jù)內(nèi)控制度相關(guān)要求來落實(shí)相關(guān)工作內(nèi)容，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)本單位內(nèi)控管理體系中有價(jià)值問題的回應(yīng)與解決。而從行政事業(yè)單位本身來講，他們的行政內(nèi)控監(jiān)督與調(diào)整也不夠到位，收效甚微，這些都導(dǎo)致單位內(nèi)控制度的停留在制度上，未有效發(fā)揮作用。且部分事業(yè)單位自身缺乏相應(yīng)的部門來專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致：一是因人員編制等實(shí)際問題，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)崗位的合理設(shè)置，存在著人員配置不齊的情況；二是雖然建立起了相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，但無法對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有效防控的作用。除此之外，許多行政事業(yè)單位還面臨著內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善問題。要想將內(nèi)部控制建設(shè)的作用徹底發(fā)揮出來，就離不開健全完善的監(jiān)督機(jī)制。然而在當(dāng)前大部分事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對(duì)本單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程參與較少，對(duì)各項(xiàng)目來龍去脈了解不多，從而無法對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督；且大部分單位缺乏相關(guān)的獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，監(jiān)督職能無法徹底發(fā)揮出來。2.2內(nèi)控評(píng)價(jià)體系和責(zé)任追究機(jī)制未落實(shí)。目前，事業(yè)單位內(nèi)控制度自我評(píng)價(jià)機(jī)制未引起重視，沒有做到內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來。

3如何建設(shè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

3.1提高對(duì)內(nèi)控制度的重視度，完善內(nèi)控機(jī)制的建立。行政事業(yè)單位要首先提高對(duì)內(nèi)控制度的重視度，全面完善內(nèi)控機(jī)制的有效建立。要強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識(shí)，營(yíng)造單位內(nèi)部良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能引導(dǎo)干部職工依法履職盡責(zé)，做到依規(guī)管理、職責(zé)明確、程序清晰、行為規(guī)范，達(dá)到管理與服務(wù)的統(tǒng)一，規(guī)范與效率的統(tǒng)一。二是著重梳理本單位業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善與內(nèi)部控制相關(guān)的其他工作制度，提出日常運(yùn)轉(zhuǎn)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等風(fēng)險(xiǎn)防控辦法和內(nèi)部控制操作規(guī)程，兩者互相交融、有機(jī)結(jié)合，形成了覆蓋本單位所有業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制體系。3.2加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作。加大考評(píng)問責(zé)力度。內(nèi)部控制要得到有效實(shí)施離不開監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)和有效運(yùn)行。首先單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，可結(jié)合本單位紀(jì)檢監(jiān)察部門推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。開展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)，通過自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來。例如國(guó)內(nèi)南方地區(qū)某企業(yè)就專門為單位內(nèi)部建立了“單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表”，特別為單位自身層面及業(yè)務(wù)層面制定了相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)要點(diǎn)，并予以打分，用該指標(biāo)評(píng)分表來約束單位內(nèi)工作人員。以業(yè)務(wù)層面為例，如表1[1]。3.3加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，注重提升從業(yè)人員的專業(yè)程度。行政事業(yè)單位在設(shè)立、健全內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)后，要全面加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，時(shí)刻注重對(duì)從業(yè)人員專業(yè)程度的有效提升，保證定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)或進(jìn)修，加強(qiáng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)能力，保證他們具有良好的專業(yè)技術(shù)素養(yǎng)能夠誠(chéng)心實(shí)意的與單位共同展開財(cái)務(wù)管理及相關(guān)綜合性內(nèi)部控制工作，落實(shí)好每一項(xiàng)制度法規(guī)，保證單位內(nèi)部控制觀念的無限深化，大力杜絕違法行為的出現(xiàn)幾率。

4結(jié)語

綜上所述，在新形勢(shì)下我國(guó)事業(yè)單位都應(yīng)該以內(nèi)控制度健康建設(shè)為重要目標(biāo)，在不斷完善自身財(cái)務(wù)管理、綜合管理制度的同時(shí)提高專業(yè)人才業(yè)務(wù)水平及職業(yè)道德水平，全面推動(dòng)行政事業(yè)單位的向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]李楊.A公安機(jī)關(guān)內(nèi)控制度運(yùn)行分析及其完善對(duì)策[D].石家莊：河北大學(xué),2016.

作者:吳秀睿 單位:廈門市思明區(qū)園林綠化管理中心