內(nèi)控制度建設(shè)與廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施探討

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[摘要]科學(xué)合理的內(nèi)控制度及廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施對(duì)高校的長遠(yuǎn)發(fā)展起著較為重要的促進(jìn)作用，一旦在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度或廉政風(fēng)險(xiǎn)防范上出現(xiàn)問題，可能會(huì)造成較大的損失，對(duì)高校內(nèi)部的穩(wěn)定運(yùn)行產(chǎn)生較大影響。為促進(jìn)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控水平的提升，本文就針對(duì)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析，探索高校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)及廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施，希望能為高校的內(nèi)控制度建設(shè)提供有益的參考。

[關(guān)鍵詞]高校；財(cái)務(wù)內(nèi)控；制度建設(shè)；防范措施

1高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

首先，一些學(xué)校對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重視不夠，大部分的時(shí)間和精力都放在教學(xué)科研上，存在以會(huì)計(jì)內(nèi)控取代財(cái)務(wù)內(nèi)控的情況，未能樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以致高校的實(shí)際財(cái)務(wù)情況與財(cái)務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)存在較大差距，不利于高校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效施行。其次，一些學(xué)校的財(cái)務(wù)內(nèi)控預(yù)算管理系統(tǒng)存在較多問題，整個(gè)過程缺乏透明度，且預(yù)算變更較為頻繁，進(jìn)而影響到預(yù)算管理的執(zhí)行力，導(dǎo)致學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理停留在表面形式上。最后，由于財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，部分人員存在篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等情況，給學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理帶來更大挑戰(zhàn)。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，多數(shù)審計(jì)人員都比較重視財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的分析不足，且財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不夠完善，以致監(jiān)督工作的時(shí)效性不高，這些因素疊加復(fù)合抬升了高校的廉政風(fēng)險(xiǎn)[1]。

2高校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)與廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施

2.1完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范能力

首先，需要明確學(xué)校財(cái)務(wù)部門的工作職責(zé)，使其能夠主動(dòng)承擔(dān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的責(zé)任，將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防范納入到工作日程中，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督，使學(xué)校能夠更好地對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的時(shí)候，需要將其落實(shí)到學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)過程，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行確認(rèn)和防范，并根據(jù)不同的崗位責(zé)任對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)的高低進(jìn)行評(píng)判，之后依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行科學(xué)分析，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控預(yù)算管理系統(tǒng)。一般普通高校財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)包括了固定資產(chǎn)與資金管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算管理及成本控制管理等幾個(gè)部分，該系統(tǒng)對(duì)學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展都有著較大的監(jiān)督制約作用，需要建立完善的管理制度促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)管理方案的制定、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)流程的控制和管理，使高校的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到有效提升[2]。

2.2樹立廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視財(cái)務(wù)內(nèi)控流程管控

為促進(jìn)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控與廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的有效進(jìn)行，高校的管理層需要及時(shí)樹立良好的廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，按照要求做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，不斷提高自我管理能力，為高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展提供有利條件。作為高校的領(lǐng)導(dǎo)者及管理者，需要及時(shí)明確劃分各個(gè)工作人員的權(quán)力及責(zé)任，嚴(yán)格做好重要崗位的風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的設(shè)計(jì)進(jìn)行細(xì)化，并將其作為重要依據(jù)，加快高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)。其次，為提高財(cái)務(wù)工作人員的能力及素質(zhì)，使所有教職工的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)得到增強(qiáng)，需要積極開展廉政培訓(xùn)教育活動(dòng)，使其能夠更好地適應(yīng)學(xué)校發(fā)展需求。最后，需要做好對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程管控，制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程圖，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的過程充分反映出來，以此加強(qiáng)不同部門之間的聯(lián)系，并結(jié)合學(xué)校情況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行合理確定，對(duì)流程要點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)和評(píng)定，使高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的工作水平得到有效提升。

2.3完善內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，提高制度的實(shí)際執(zhí)行力

首先，需要及時(shí)對(duì)學(xué)校內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行完善，充分發(fā)揮監(jiān)察審計(jì)部門的職能作用，做好日常業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程的監(jiān)督和稽核等各項(xiàng)工作，將責(zé)任落實(shí)到各個(gè)工作人員的頭上。通過建立事前到事后的整體監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部的公開性，使所有教職工都能夠及時(shí)了解經(jīng)費(fèi)收支情況，使學(xué)校內(nèi)部的監(jiān)督能力得到有效提升。其次，需要與外部監(jiān)督單位相互配合，做好各項(xiàng)檢查工作，對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行公開，以此發(fā)揮各方力量對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督，及時(shí)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行消除，使學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平得到有效提升[3]?？傊谶M(jìn)行高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作時(shí)，僅僅依靠單個(gè)部門的力量是不夠的，還要借助學(xué)校整體及社會(huì)各方的作用，促進(jìn)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控及廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作水平的提升，為高校教育事業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

3結(jié)語

綜上所述，科學(xué)合理的管理制度是保證高校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理得以順利開展的重要基礎(chǔ)，只有充分發(fā)揮管理制度的功能效用，才能夠保證高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的整體效率及質(zhì)量，使高校廉政風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。為促進(jìn)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的有效進(jìn)行，需要積極完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系、增強(qiáng)學(xué)校的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控能力，樹立廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、重視財(cái)務(wù)內(nèi)控流程管控，完善內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制、提高制度的實(shí)際執(zhí)行力，從多方面提高高校財(cái)務(wù)管理水平，為高校教育事業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供有利支持。

【參考文獻(xiàn)】

[1]董曉潔.淺談高校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)及廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施[J].納稅,2019,13(12):116.

[2]劉奕孜.高校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)與廉政風(fēng)險(xiǎn)防范[J].納稅,2018,12(35):167.

[3]王燁.基于財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范與管理探究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018(22):244.

作者：包俊權(quán) 單位:甘肅省財(cái)政學(xué)校