企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)問題及完善策略

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)問題及完善策略范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

【摘要】社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為各大企業(yè)帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，各企業(yè)部門為了發(fā)展更高的經(jīng)濟(jì)效益以及價(jià)值，需要對(duì)自身的內(nèi)控制度進(jìn)行合理的制定或完善，同時(shí)為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取一定的地位，還需要根據(jù)自身內(nèi)部控制制度存在的問題進(jìn)行分析并建立切合自身利益的內(nèi)控體系，從而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供有效的前提條件。良好的企業(yè)內(nèi)控制度能夠保證企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中形成系統(tǒng)的問題處理能力。由此可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施對(duì)其自身具有深遠(yuǎn)的意義，本文通過對(duì)目前企業(yè)內(nèi)控制度中存在的戰(zhàn)略、合規(guī)、資產(chǎn)以及報(bào)告等方面進(jìn)行分析，為探究企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效措施進(jìn)行分析，為提高企業(yè)管理能力提供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控制度；管理問題；措施探討

作為新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，企業(yè)不僅需要以高效的經(jīng)營(yíng)模式應(yīng)對(duì)當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)需要不斷加強(qiáng)自身的內(nèi)部管理，不斷適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)的變化。通過對(duì)內(nèi)部控制管理效率的的提升，能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)目前市場(chǎng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，以保證企業(yè)能夠及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行規(guī)避，減少其帶來的不利影響。當(dāng)前形勢(shì)下的企業(yè)內(nèi)部管理，存在了較大的問題以及難度，需要根據(jù)真實(shí)問題進(jìn)行分析，逐一解決企業(yè)管理等問題，保證工作質(zhì)量的提升。

一、企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)

（一）戰(zhàn)略目標(biāo)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者往往更偏向于企業(yè)未來的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是否會(huì)開拓自身企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的重要地位，其主要目標(biāo)則是長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)效益，這是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。目前，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)為保證自身的正常運(yùn)營(yíng)，需要對(duì)目前財(cái)務(wù)管控問題進(jìn)行探究，同時(shí)規(guī)劃長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性目標(biāo)，對(duì)自身企業(yè)的內(nèi)控體系進(jìn)行不斷改革和完善，由此便能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)控制度的管理問題進(jìn)行解決，從而解決在企業(yè)內(nèi)控制度中的不足之處，促使企業(yè)迅速向自身的戰(zhàn)略目標(biāo)推進(jìn)。

（二）合規(guī)目標(biāo)企業(yè)為保持良好的運(yùn)營(yíng)規(guī)范，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，必須遵守合規(guī)目標(biāo)，即在企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的社會(huì)活動(dòng)時(shí)，需要在法律法規(guī)的規(guī)定下進(jìn)行。這種情況不僅能夠保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性，同時(shí)還能夠不斷對(duì)自身內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，為企業(yè)自身的內(nèi)部環(huán)境奠定基礎(chǔ)。另外不僅需要在內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行改善，同時(shí)需要針對(duì)產(chǎn)品的安全性采取規(guī)范措施。

（三）資產(chǎn)目標(biāo)資產(chǎn)目標(biāo)是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重要的環(huán)節(jié)，增值情況的出現(xiàn)不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況起到一定的積極影響，同時(shí)會(huì)在整體的經(jīng)營(yíng)效率上具有良好的作用。資產(chǎn)不僅能夠體現(xiàn)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)也是促使促產(chǎn)流通的重要表現(xiàn)。為保證資產(chǎn)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的保值以及增值，需要企業(yè)內(nèi)部通過完整的控制體系對(duì)其進(jìn)行管理，從而為資產(chǎn)帶來更多的保值以及增值條件。在完善的內(nèi)部控制體系下，需要企業(yè)做到資產(chǎn)保護(hù)、授權(quán)審批以及會(huì)計(jì)核算等工作。

（四）報(bào)告目標(biāo)主要強(qiáng)調(diào)目標(biāo)信息的準(zhǔn)確性，保證質(zhì)量，尤其針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告，需要通過準(zhǔn)確的信息傳遞方式進(jìn)行財(cái)務(wù)情況的匯報(bào)，從而保證財(cái)務(wù)監(jiān)管的有效性。通常情況下財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及融資活動(dòng)，其真實(shí)性往往起著決定性作用。

二、內(nèi)控問題分析

（一）內(nèi)控環(huán)境缺失良好的內(nèi)控環(huán)境是保證各項(xiàng)控制效果的基礎(chǔ)，完善的內(nèi)控環(huán)境不僅有突出的內(nèi)控要素，同時(shí)會(huì)影響內(nèi)控制度的實(shí)施，對(duì)內(nèi)控體系的建設(shè)起著至關(guān)重要的作用。目前部分企業(yè)存在內(nèi)控環(huán)境缺失的情況，通常表現(xiàn)為權(quán)力的濫用，導(dǎo)致權(quán)力的作用大于了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境自身的控制機(jī)制，從而促使監(jiān)督部門的效果被邊緣化，影響正確行使其監(jiān)督權(quán)。另外一個(gè)被影響內(nèi)控制度的因素是法人治理，由于不完善的法人結(jié)構(gòu)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利分配不平衡，促使了監(jiān)督功能的失效。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的缺失在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)的因素不可避免，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅為其帶來了機(jī)遇，同時(shí)還加重了風(fēng)險(xiǎn)因素。從目前風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建情況進(jìn)行分析，部分企業(yè)存在了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制漏洞，各部門成員未能意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)問題為自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來的影響，從而導(dǎo)致了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估效果不足的問題。在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺失的情況下進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，同時(shí)企業(yè)的未來發(fā)展也會(huì)存在一定的偏差，從而無法及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行及時(shí)處理。

（三）缺少內(nèi)控活動(dòng)內(nèi)控體系的效果往往離不開內(nèi)控活動(dòng)的支撐，內(nèi)控活動(dòng)不僅能能夠體現(xiàn)出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要結(jié)果，同時(shí)能夠保證內(nèi)控體系的順利開展，從而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)。例如在部分企業(yè)中存在了控制流程以及資金流入的問題，進(jìn)而就會(huì)出現(xiàn)一定的管理問題，缺乏內(nèi)控體系的企業(yè)則會(huì)出現(xiàn)責(zé)任的不明確，以至于無法順利對(duì)控制流程以及資金流入問題進(jìn)行解決。

（四）缺乏內(nèi)控機(jī)制作為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)部分，有效的內(nèi)部控制制度需要通過內(nèi)部監(jiān)督管理對(duì)其進(jìn)行審查，在這個(gè)過程中需要對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行準(zhǔn)確的制度探究，從而便于內(nèi)部控制制度在實(shí)施過程中所產(chǎn)生的使用價(jià)值。有部分發(fā)展中的企業(yè)，其內(nèi)部控制制度存在了嚴(yán)重的問題，其監(jiān)督人員存在明顯經(jīng)驗(yàn)不足的問題，另外，這不僅在制度的監(jiān)督存在問題，在外部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督中，也存在了相應(yīng)的缺陷，最終使得監(jiān)督管理流于形式。

三、內(nèi)部控制管理措施

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境根據(jù)部分企業(yè)內(nèi)部存在的嚴(yán)重內(nèi)部控制環(huán)境問題進(jìn)行分析，阻礙了企業(yè)日常管理工作的有效開展，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生了一定的影響。因此對(duì)其進(jìn)行分析整理，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)調(diào)法人的作用以及監(jiān)督權(quán)，對(duì)企業(yè)的組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，在保證企業(yè)能夠正常進(jìn)行運(yùn)營(yíng)的同時(shí)，體現(xiàn)法人以及監(jiān)督權(quán)的主體地位，為內(nèi)部控制環(huán)境管理奠定基礎(chǔ)，保證日常工作的開展。另外法人還需要對(duì)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超權(quán)現(xiàn)象的發(fā)生，保證其能夠在正常的管理模式下進(jìn)行工作，確保權(quán)力的穩(wěn)定。通過改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可加強(qiáng)上下級(jí)溝通，避免權(quán)力與職位不對(duì)等的情況產(chǎn)生。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度由于企業(yè)內(nèi)部的管理制度開展需要在一定的保證情況下才能夠得以開展，因此強(qiáng)化制度的作用成為目前治理企業(yè)內(nèi)部的重要目標(biāo)。目前可采取的首要目的則是對(duì)企業(yè)的投資情況進(jìn)行有效的整改，而企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的重大投資時(shí)間需要進(jìn)行全方位的探討以及分析，同時(shí)根據(jù)各部門間的意見征集進(jìn)行探究，在權(quán)力下放的同時(shí)加大管理，從而開展投資業(yè)務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理的情況通常涉及內(nèi)容較廣，因此在對(duì)重大投資項(xiàng)目開展投資活動(dòng)的過程中需要對(duì)管理制度進(jìn)行強(qiáng)化，加強(qiáng)監(jiān)督力度從而有效規(guī)避或減少因投資風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)自身企業(yè)帶來的影響。另外針對(duì)財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)的偏差，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)警，包括對(duì)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)問題等。

（三）規(guī)范內(nèi)控活動(dòng)，建立完善的機(jī)制在進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)過程中，企業(yè)要根據(jù)自身?xiàng)l件形成一套符合自身發(fā)展理念的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，保證日常工作的有效推動(dòng)，同時(shí)需要建立健全的內(nèi)控制度，該內(nèi)容需要投入人力對(duì)企業(yè)投資管理系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行密切觀察，進(jìn)而對(duì)目前企業(yè)中存在的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范化處理。由此需要根據(jù)目前已經(jīng)存在的內(nèi)部控制管理體制出發(fā)，對(duì)存在的問題以及難點(diǎn)進(jìn)行解決，同時(shí)明確自身的發(fā)展方向，在開展重大決策時(shí)，需要以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度進(jìn)行應(yīng)對(duì)，在重視投資效益的前提下對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析，確保企業(yè)決策的有效性，最終達(dá)成管理目的。

四、結(jié)語

總的來講，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展條件進(jìn)行體制和制度的完善，規(guī)范的制度能夠促使企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的穩(wěn)定，同時(shí)能夠保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定性，促使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一定的地位。

參考文獻(xiàn)：

[1]張潔.企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題及完善措施分析[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2017(20).

[2]宋雪寒我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2019(9).

[3]李勝利.企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題及完善措施分析[J].當(dāng)代會(huì)計(jì),2017(2).

[4]張蓓蓓.試論企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與內(nèi)部控制的關(guān)系[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2019(10).

[5]孫洪波.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范策略[J].中外企業(yè)家,2017(25).

作者：周艷 單位：廣州丹成財(cái)稅顧問有限公司