企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)淺析

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摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，使得企業(yè)的發(fā)展面臨更為嚴(yán)峻的考驗(yàn)，這就需要企業(yè)能提高自身管理水平，才能使企業(yè)能夠順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求。提高企業(yè)管理能力，重點(diǎn)就是要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)不僅是企業(yè)自身發(fā)展的要求，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善對(duì)企業(yè)提出更高的要求。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中，工作人員要了解企業(yè)自身的實(shí)際情況，并制定出相應(yīng)的管理方案，這樣才能有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)的管理水平，從而有效的推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文分析了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的一些問(wèn)題，并提出了建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；監(jiān)督；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益完善和有序發(fā)展，企業(yè)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源優(yōu)化配置方面發(fā)揮著重要的作用，但是由于企業(yè)重業(yè)務(wù)輕管理的觀念較重，使得企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的能力比較差，尤其是財(cái)務(wù)管理方面滯后成為了阻礙企業(yè)發(fā)展的主要因素。那么如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范成為了企業(yè)健康發(fā)展面臨的重要問(wèn)題。而財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，主要就是通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)而規(guī)避經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性

（一）可以有效提高企業(yè)在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

信息時(shí)代的到來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，這就要求企業(yè)要不斷提高自身的管理水平，改變傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理模式，不斷吸收新的管理經(jīng)驗(yàn)，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不僅能夠提高企業(yè)的管理能力，把握正確的經(jīng)營(yíng)方向，還能及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏離經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的行為，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要不斷地對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善和更新，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠有效的得到貫徹落實(shí)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在具體實(shí)施的過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員也要進(jìn)行相應(yīng)的把控，以便可以有效的減少企業(yè)資產(chǎn)的損耗。

（二）可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行性

在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其經(jīng)營(yíng)成果的好壞與財(cái)務(wù)管理有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。而財(cái)務(wù)管理工作的有效開(kāi)展又離不開(kāi)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理在企業(yè)中得到全面應(yīng)用，又能促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作能夠得到更好的貫徹落實(shí)。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理貫穿整個(gè)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞的關(guān)鍵，是企業(yè)有效進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要措施。所以企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，不僅能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，而且更能提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平。

（三）可以有效保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性

保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)性，是企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)之一。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，并及時(shí)采取有效措施加以控制，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)各種業(yè)務(wù)的執(zhí)行力，有助于提高和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，可以保障財(cái)務(wù)管理工作合法合規(guī)有序的進(jìn)行開(kāi)展，使得財(cái)務(wù)運(yùn)行的具體情況通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告得以體現(xiàn)，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)、真實(shí)和有效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（四）可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，一是可以促進(jìn)企業(yè)的合法經(jīng)營(yíng)，合理的規(guī)避來(lái)自企業(yè)內(nèi)部和外部的潛在風(fēng)險(xiǎn)；二是能夠保護(hù)經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，避免造成企業(yè)資產(chǎn)的流失；三是可以有效的提高財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的健康發(fā)展；四是可以有效的提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略能夠更好的得到實(shí)現(xiàn)。通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，企業(yè)在合法經(jīng)營(yíng)方面、經(jīng)營(yíng)者合法權(quán)益方面、報(bào)表真實(shí)有效等多方面的優(yōu)化來(lái)全面提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的目的。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的重視度

不少企業(yè)存在對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度重視程度不足的問(wèn)題，上至公司管理層，下到企業(yè)基層員工，領(lǐng)導(dǎo)管理層認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度就是對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行控制，執(zhí)行了公司的管理規(guī)章制度就是執(zhí)行了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)具體的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也是一知半解，未真正的貫徹實(shí)施。企業(yè)各個(gè)部門(mén)間相對(duì)獨(dú)立，而公司又提倡員工能夠更好的做好本職工作，所以站在員工的角度來(lái)說(shuō)，他們認(rèn)為自己只要完成分內(nèi)工作就可以了，不需要去參與別的部門(mén)的工作，這就導(dǎo)致了各部門(mén)之前缺乏有效的信息交流，特別是財(cái)務(wù)部門(mén)這種專業(yè)性強(qiáng)的，他們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員去執(zhí)行，和自己沒(méi)有關(guān)系，不需要自己的參與，所以也就未建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的意識(shí)，甚至有些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度雖然制定的很詳細(xì)嚴(yán)格，但是在具體實(shí)踐中缺乏可操作性，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度成了一紙空文，讓財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺少了嚴(yán)肅性和約束性，甚至成為了上級(jí)檢查時(shí)的擺設(shè)，在實(shí)際工作中并未真正的去執(zhí)行。

（二）企業(yè)缺少內(nèi)審的監(jiān)督，考核機(jī)制不健全

部分企業(yè)中會(huì)缺少獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)或者未設(shè)置專門(mén)的審計(jì)專員，財(cái)務(wù)的監(jiān)督和審計(jì)責(zé)任劃分不明確，又缺乏相應(yīng)的獎(jiǎng)懲考核機(jī)制，使得企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，也存在很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)，不利于提高財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性，這些都會(huì)制約著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行效率。目前不少企業(yè)都存在員工績(jī)效考核機(jī)制不科學(xué)不完善的問(wèn)題，從而不能有效的激發(fā)員工的工作熱情，長(zhǎng)此以往下去就會(huì)造成員工的消極怠工，工作效率也會(huì)大幅度下降，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，所以只有建立完善并且嚴(yán)格的績(jī)效考核機(jī)制，并針對(duì)工作中的實(shí)際情況去進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，這樣才能更好的調(diào)動(dòng)員工的工作熱情與學(xué)習(xí)技能的動(dòng)力，進(jìn)而也能夠有效的降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。

（三）制定的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度未結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況

有些企業(yè)會(huì)照搬其他企業(yè)制定的一些財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，而沒(méi)有結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的特點(diǎn)去做適當(dāng)?shù)男薷?，所以制定的?cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)用性并不強(qiáng)。一旦企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和和具體業(yè)務(wù)發(fā)生變動(dòng)就會(huì)造成企業(yè)管理上的落后，不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求，若不能及時(shí)根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求制定出新的符合實(shí)際的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，那么財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的不適合就會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，進(jìn)而會(huì)出現(xiàn)企業(yè)管理上的各種混亂和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高

財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)督管理者，所以他們應(yīng)該具備比較專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)及相關(guān)專業(yè)技能，但是在實(shí)際工作當(dāng)中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層缺少對(duì)財(cái)務(wù)人員的重視程度，他們往往多加關(guān)注的是能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的銷售人員，正是由于領(lǐng)導(dǎo)層的這種意識(shí)偏見(jiàn)，使得財(cái)務(wù)人員缺乏對(duì)工作的積極性，再加上缺少對(duì)新的財(cái)會(huì)政策的了解，專業(yè)知識(shí)有限可能迎合不了企業(yè)不斷的發(fā)展需求。財(cái)務(wù)內(nèi)控獨(dú)立性的缺失，也會(huì)影響財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的具體開(kāi)展。另外，財(cái)務(wù)人員基本上都是具備一定的財(cái)務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)的，對(duì)于基礎(chǔ)的報(bào)票記賬工作是沒(méi)有問(wèn)題的，但還是會(huì)存在一部分財(cái)務(wù)人員缺少財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的經(jīng)驗(yàn)，不具備相關(guān)的知識(shí)和技能，在一定程度上也影響財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效開(kāi)展，不利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的效率。

（五）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)較大，缺乏內(nèi)控制度約束

一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但是在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中受到各種客觀因素的影響，執(zhí)行效果都不是很好，使得企業(yè)出現(xiàn)了各種經(jīng)營(yíng)管理的問(wèn)題，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在一些企業(yè)中甚至?xí)嬖冢?cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度形同虛設(shè)，一些財(cái)務(wù)人員兼任內(nèi)控管理人員，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作無(wú)法獲得有效的約束，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作上的混亂和企業(yè)資產(chǎn)的流失。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)工作在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，可能會(huì)存在一些不符合財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)象，例如：出納手里會(huì)同時(shí)保管財(cái)務(wù)章和法人章；出納為了存錢(qián)麻煩會(huì)坐支現(xiàn)金；出納在支取現(xiàn)金的時(shí)候未詳細(xì)說(shuō)明款項(xiàng)用途，無(wú)相關(guān)審批流程等，這些不符合規(guī)定的行為，都會(huì)給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)也可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。

四、改進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理建設(shè)的對(duì)策

（一）增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理水平

制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方式，企業(yè)通過(guò)制定適合的管理方案，使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效的進(jìn)行開(kāi)展，以避免經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)混亂情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的學(xué)習(xí)，開(kāi)展多種形式的宣傳和學(xué)習(xí)，可以利用公司內(nèi)網(wǎng)、公司報(bào)紙刊物等發(fā)起對(duì)全公司各個(gè)部門(mén)的學(xué)習(xí)宣傳，也可以聘請(qǐng)專業(yè)講師進(jìn)行定向培訓(xùn)，或者請(qǐng)專業(yè)團(tuán)隊(duì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)管理，以此來(lái)加強(qiáng)全體員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的了解，讓他們知道執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不是光財(cái)務(wù)人員遵守執(zhí)行就可以的，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是為所有人制定的，任何人都不能違背，否則就會(huì)計(jì)入相應(yīng)的績(jī)效考核。管理層要帶頭遵守財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，以身作則，并積極宣傳引導(dǎo)基層員工主動(dòng)的去執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，只有全員遵守，才會(huì)使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在公司上下得到很好的執(zhí)行，使工作真正的落到實(shí)處。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制和監(jiān)督，完善考核制度

第一，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)或者審計(jì)專員，有效的對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的有效性、流程的規(guī)范性、績(jī)效考評(píng)的真實(shí)性及崗位設(shè)置的科學(xué)性進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)資產(chǎn)安全、預(yù)算執(zhí)行、授權(quán)審批等具體流程進(jìn)行嚴(yán)格的把控。企業(yè)設(shè)置審計(jì)部門(mén)或者審計(jì)專員，對(duì)他們下放一定的權(quán)利，定期對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行、賬務(wù)處理的合理性等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查，避免錯(cuò)誤出現(xiàn)。同時(shí)將內(nèi)部控制的執(zhí)行情況納入績(jī)效考核的范圍，這樣可以使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在企業(yè)中得到更好的執(zhí)行。第二，在不斷提高全體員工財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí)，也要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，不斷完善和落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的主體責(zé)任，明確和規(guī)范財(cái)務(wù)人員的各崗位職責(zé)和職能，提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，才能更好的開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。此外企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)督和管理，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，確保內(nèi)控工作得到有效的實(shí)施。在監(jiān)督和管理的過(guò)程中，如果出現(xiàn)內(nèi)控制度落實(shí)不到位等問(wèn)題，企業(yè)要及時(shí)做出反應(yīng)，糾正相關(guān)錯(cuò)誤行為，以此來(lái)保證內(nèi)控相關(guān)職能得到有效的發(fā)揮。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立考核評(píng)價(jià)制度，并且通過(guò)多方面多方位的對(duì)員工進(jìn)行考核，保證考核結(jié)果的客觀性，減少管理人員在考核過(guò)程中對(duì)員工的主觀臆斷，提升考核評(píng)價(jià)制度的公正客觀性。在設(shè)立考核評(píng)價(jià)制度時(shí)一定要保證它的客觀性，保證考核結(jié)果的公正性。另外考核標(biāo)準(zhǔn)的制定也要結(jié)合企業(yè)員工的實(shí)際能力，若標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，員工經(jīng)過(guò)努力奮斗也完成不了目標(biāo)，時(shí)間一長(zhǎng)就會(huì)造成員工消極的工作態(tài)度，不求上進(jìn)，若標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，員工不費(fèi)吹灰之力就能達(dá)到目標(biāo)，時(shí)間長(zhǎng)了，員工也不愿意再去提高專業(yè)技能，無(wú)論考核標(biāo)準(zhǔn)定的過(guò)高還是過(guò)低，都會(huì)對(duì)最終結(jié)果的效用產(chǎn)生影響，只有標(biāo)準(zhǔn)適宜，才會(huì)讓員工更加努力學(xué)習(xí)，提高工作熱情，增加自己的專業(yè)技能，爭(zhēng)取在考核上再上一個(gè)臺(tái)階，讓自己得到更高的肯定，既能實(shí)現(xiàn)員工自己本身的價(jià)值，也能更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）制定適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要保障。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，得控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂。失控，是企業(yè)衰敗的根本原因，如果一個(gè)企業(yè)不能重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，即便實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的快速增長(zhǎng)，最終也是曇花一現(xiàn)，難逃衰敗的厄運(yùn)，所以，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，是企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)在需求。企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)立足自身的發(fā)展要求，根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)情況科學(xué)合理的制定財(cái)務(wù)制度作為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的指導(dǎo)，以此來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效性和執(zhí)行性。若企業(yè)無(wú)專業(yè)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理和執(zhí)行，對(duì)于企業(yè)引入或者借鑒的其他一些單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，不能完全照搬照抄，一定要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)來(lái)做適當(dāng)?shù)男薷?，好的管理制度并不一定的適合自己企業(yè)的，所以要考慮到企業(yè)自身的特殊性，只有適合自己企業(yè)的，才能更好的使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度得到更好的執(zhí)行。

（四）提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和技能

企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不僅能保證員工按照規(guī)章制度來(lái)高效率完成份內(nèi)工作，而且也提高了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行的執(zhí)行效率。作為企業(yè)管理層，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的重視度，通過(guò)讓財(cái)務(wù)人員對(duì)新知識(shí)新政策的接觸學(xué)習(xí)，不僅能提高自身的專業(yè)技能，而且能夠更好更專業(yè)的進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的工作。只有當(dāng)財(cái)務(wù)人員豐富了自己的專業(yè)知識(shí)，具備一定的專業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)的時(shí)候，才能更好的立足本崗位，只有這樣財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作才能從根本上得到提升。財(cái)務(wù)人員在接受專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)的過(guò)程中，不僅能使自己原有的知識(shí)得到鞏固和更新，而且也能總結(jié)相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)，有利于創(chuàng)新工作方法，總之，企業(yè)定期開(kāi)展對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，不僅能夠提高企業(yè)自身的內(nèi)控管理水平，也能使企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)效益。

（五）不斷細(xì)化并完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

企業(yè)在制定財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度后，要根據(jù)實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)內(nèi)控制度及時(shí)進(jìn)行更新完善。其中財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度作為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要組成部分，企業(yè)要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略要求，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，為保證預(yù)算執(zhí)行的有效性和內(nèi)控制度得到全面執(zhí)行，還成立全面預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理工作組來(lái)進(jìn)行日常管理，同時(shí)也要發(fā)揮這兩個(gè)組織的監(jiān)管職責(zé)，各個(gè)部門(mén)要規(guī)范預(yù)算審批工作，明確各個(gè)部門(mén)各個(gè)崗位的職責(zé)，崗位之間要有權(quán)衡制約的設(shè)定，減少舞弊問(wèn)題的出現(xiàn)，這樣才能使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度得到更好的貫徹執(zhí)行。

五、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，占據(jù)領(lǐng)先地位，就要及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃導(dǎo)向進(jìn)行管理上的改革創(chuàng)新。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，而目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在最大的問(wèn)題就是內(nèi)控缺失，要提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，就要積極建設(shè)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，只有通過(guò)內(nèi)控的導(dǎo)向作用，加強(qiáng)監(jiān)督管理，不斷完善內(nèi)控制度，從而達(dá)到內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理相互促進(jìn)的作用，使企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效的措施規(guī)避市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

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作者:劉紅鳳 單位:天津市恒安供熱發(fā)展有限公司