談財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險與對策

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摘要:市場經(jīng)濟的高效率增長帶動了保險行業(yè)的快速發(fā)展，但保費的增長以及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變化，給財產(chǎn)保險公司帶來的諸多運營管理風(fēng)險，企業(yè)的財務(wù)管理工作也更加復(fù)雜。為了提升業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、有效控制企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強財務(wù)風(fēng)險防范工作是十分必要的。本文以財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險因素為分析起點，探究財產(chǎn)保險公司防控財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略，為進(jìn)一步提升企業(yè)管理水平出謀劃策。

關(guān)鍵詞:財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險應(yīng)對策略

一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式分析

財務(wù)風(fēng)險是指因投融資戰(zhàn)略實施不當(dāng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生改變，企業(yè)投資收益能力和償債能力下降，進(jìn)而造成資金鏈斷裂，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險具有全面覆蓋性，它涉及到企業(yè)籌資活動、投資活動、資金運作以及收益分配等多個環(huán)節(jié)；同時，財務(wù)風(fēng)險也具有一定的不確定性，易受宏觀經(jīng)濟政策和行業(yè)市場變化影響。對于財產(chǎn)保險公司來說，財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾方面：其一，資產(chǎn)再投資風(fēng)險。財產(chǎn)保險公司在針對用戶保險資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的同時，也要對流動的日常資金進(jìn)行投資運作，因而，投資環(huán)節(jié)既是企業(yè)盈利收益的方式，也可能會給企業(yè)帶來投資風(fēng)險。如果企業(yè)盲目追求經(jīng)濟效益、投資方式不當(dāng)，或沒有事前全面了解投資方的訊息，對投資風(fēng)險和利潤缺乏預(yù)算，難免會導(dǎo)致收益下降，進(jìn)而影響企業(yè)盈利能力和償債能力；其二，違規(guī)操作風(fēng)險。違規(guī)操作風(fēng)險主要反映在企業(yè)承保環(huán)節(jié)，無論是風(fēng)險產(chǎn)品配置、風(fēng)險保費預(yù)算還是費率的厘定，都可能會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。同時，企業(yè)在投保、受理和理賠等環(huán)節(jié)缺乏執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)人員自身綜合素質(zhì)欠缺，違規(guī)操作風(fēng)險也會隨之增加；其三，準(zhǔn)備金提存風(fēng)險。財產(chǎn)保險公司在賠付環(huán)節(jié)因賠付管理體系存在缺陷，導(dǎo)致理賠風(fēng)險較高，企業(yè)承保風(fēng)險責(zé)任較大，且需要賠付的資金壓力也明顯升高。同時，在風(fēng)險準(zhǔn)備金提存環(huán)節(jié)采用的預(yù)測方法不夠科學(xué)，準(zhǔn)備金充足率較低，影響了財務(wù)管理工作的穩(wěn)定性；其四，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理風(fēng)險。企業(yè)的籌資規(guī)模直接影響著資本結(jié)構(gòu)，在籌資環(huán)節(jié)，如果籌融資決策缺乏外部環(huán)境判斷、內(nèi)部財務(wù)信息等多方面內(nèi)容的支持，可能會因為資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變更而引發(fā)風(fēng)險，一旦企業(yè)無法及時償債，將會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險和訴訟風(fēng)險。

二、財產(chǎn)保險公司有效防范財務(wù)管理風(fēng)險的策略

(一)加強業(yè)務(wù)流程風(fēng)險管理其一，財產(chǎn)保險公司要改變傳統(tǒng)的粗放式管理模式，創(chuàng)新管理手段，通過提升資金流通速率來保障企業(yè)經(jīng)濟效益。以充足的資金準(zhǔn)備來吸引更多社會資金的流入，擴大企業(yè)對外運營范圍，優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，為企業(yè)的市場競爭增添優(yōu)勢；同時，財產(chǎn)保險公司的運營和發(fā)展影響著金融市場波動，因而，企業(yè)在保全經(jīng)濟效益的同時，也要貫徹落實相關(guān)政策和行業(yè)規(guī)定，通過披露信息等形式接受社會監(jiān)督，有效提升企業(yè)的社會效益。其二，財產(chǎn)保險公司要嚴(yán)格管理內(nèi)部資產(chǎn)，一方面，基于企業(yè)長效戰(zhàn)略規(guī)劃和市場動向，通過分析企業(yè)當(dāng)下的業(yè)務(wù)發(fā)展動向、資金收益情況、內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、市場潛在客戶等信息，針對業(yè)務(wù)發(fā)生的每一個環(huán)節(jié)制定行動規(guī)劃，明確投資限額和收益目標(biāo)，合理配比資產(chǎn)交易，有效控制投資風(fēng)險。另一方面，債務(wù)風(fēng)險伴隨著企業(yè)各項業(yè)務(wù)的發(fā)生而出現(xiàn)，企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險管理就是控制企業(yè)承擔(dān)的欠款規(guī)模。在經(jīng)營管理過程中，財產(chǎn)保險公司要事前制定企業(yè)運行策略，全面考慮內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債規(guī)模之間的關(guān)系。其三，為了更好地應(yīng)對財務(wù)管理中可能出現(xiàn)的制造虛假信息、隨意增加保額、騙取保費等違法現(xiàn)象，有效保證企業(yè)資金與資產(chǎn)的安全性，規(guī)范收付費操作流程是十分必要的。因而，財產(chǎn)保險公司要建立完善的收付費管理制度，例如：保單簽署環(huán)節(jié)要保管好保險合同，還要現(xiàn)場上傳文檔至財務(wù)信息系統(tǒng)，避免業(yè)務(wù)人員私自篡改相關(guān)信息；分離收費和支付管理崗位及流程，確保實際收支金額與賬目記載的一致性；收入與支出環(huán)節(jié)需要相關(guān)部門嚴(yán)格依照審批程序核對發(fā)票憑證，并加強財務(wù)監(jiān)管，避免轉(zhuǎn)賬失誤；以長效的培訓(xùn)機制不斷提升業(yè)務(wù)人員的操作規(guī)范和綜合素養(yǎng)，避免因個人失誤給企業(yè)帶來運營風(fēng)險。其四，財產(chǎn)保險公司要有效控制理賠風(fēng)險，一方面，由于理賠環(huán)節(jié)受財產(chǎn)保險行業(yè)相關(guān)制度的約束，具有一定的復(fù)雜性，所以，企業(yè)在理賠風(fēng)險防范過程中，應(yīng)堅持“長期有利、短期有效”的原則，通過明確理賠定位、加強賠付成本風(fēng)險控制、健全理賠監(jiān)管機制等方式，減少理賠環(huán)節(jié)利益流出；同時，審計部門人員要定期抽查理賠保單，有效管理不良行為的客戶，要求理賠環(huán)節(jié)要嚴(yán)格遵循事故勘察、確認(rèn)損失修復(fù)方案、提交理賠資料、ERP系統(tǒng)審核、領(lǐng)取賠款等流程。

(二)發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)成本法的管理作用財產(chǎn)保險公司采用標(biāo)準(zhǔn)成本法加強成本控制，是降低財務(wù)管理風(fēng)險的有效策略。在這一過程中，企業(yè)首先要對業(yè)務(wù)項目進(jìn)行細(xì)化，基于成本支出目的對承保、銷售、理賠、行政管理、會計核算以及人力資源這幾個部分賦予成本費用。當(dāng)然，為了統(tǒng)一核算口徑，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)建立和落實標(biāo)準(zhǔn)的項目細(xì)分原則，保證成本管理工作的剛性與彈性，在面對一些突發(fā)狀況時也能夠有儲備成本應(yīng)對風(fēng)險。其次，在標(biāo)準(zhǔn)成本測定環(huán)節(jié)，要基于不同的成本內(nèi)容選擇不同的測算方法。目前，以歷史成本為基礎(chǔ)進(jìn)行推算的方式較為普遍，企業(yè)可以參考人保、平安、太平洋等行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本制定方法；以標(biāo)準(zhǔn)成本作為參考數(shù)據(jù)，企業(yè)要明確不同投資環(huán)境和實際操作的差異性，在信息技術(shù)的支持下健全內(nèi)部成本核算數(shù)據(jù)庫，對標(biāo)準(zhǔn)成本差異進(jìn)行分析；最后，標(biāo)準(zhǔn)成本差異是影響成本管理實施成效的直接因素，也關(guān)系到企業(yè)的當(dāng)期盈利狀況，因此，企業(yè)要以標(biāo)準(zhǔn)成本和差異成本作為主體，分析成本管理過程中存在的缺陷環(huán)節(jié)，通過降成增效達(dá)到優(yōu)化內(nèi)部控制工作的作用，有效降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

(三)健全財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度由于保險公司下設(shè)的分支機構(gòu)過多，在管理方面存在一定的難度，為了避免財務(wù)風(fēng)險，財產(chǎn)保險企業(yè)要完善對分支機構(gòu)的財務(wù)授權(quán)審批機制。在避免過度集中化管理的基礎(chǔ)上，簡化業(yè)務(wù)審批流程，要求各下屬機構(gòu)在保費收入確認(rèn)以后才能出具保險單，并嚴(yán)格管理保險單和保費繳納過程；同時，基于財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)活動的特殊性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求下屬機構(gòu)細(xì)化每一項支出費用和資金投入方向，財務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的范圍及流程，落實資金領(lǐng)取責(zé)任崗位，當(dāng)與單位合作時，也要盡量采取轉(zhuǎn)賬方式，避免現(xiàn)金交易造成資金外部循環(huán)。此外，在保證企業(yè)償付債務(wù)能力的基礎(chǔ)上，企業(yè)還可以采用嚴(yán)格的預(yù)算控制制度，對企業(yè)的投資、資產(chǎn)以及盈利等內(nèi)容進(jìn)行預(yù)算編制，統(tǒng)籌各部門的預(yù)算成本，要求每一個下屬機構(gòu)都要做好前期預(yù)算準(zhǔn)備，執(zhí)行預(yù)算計劃，有效控制財務(wù)風(fēng)險。

三、結(jié)束語

綜上所述，對于財產(chǎn)保險公司來說，加強財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)提升市場競爭優(yōu)化、加快資金流通效率的必要舉措。在這一理論指導(dǎo)下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于潛在風(fēng)險因素，通過業(yè)務(wù)流程再造、成本控制創(chuàng)新以及風(fēng)險內(nèi)控制度建設(shè)等方式，全面防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李楠.論財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險分析及對策研究[J].財會學(xué)習(xí),2019(21).

作者：謝來震 單位：中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司淮安市分公司