信息技術變遷下的保險公司會計變革
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摘要：“互聯(lián)網＋”、大數(shù)據(jù)時代的到來及企業(yè)適應加劇的競爭需要，對企業(yè)會計提出了越來越高的要求?？偨Y了信息技術變遷階段，分析了“互聯(lián)網＋”時代會計變革發(fā)展趨勢，提出保險企業(yè)在產品設計、分銷模式、核心經營能力以及價值鏈方面的應對“互聯(lián)網＋”的措施。
關鍵詞：信息技術；“互聯(lián)網＋”；會計變革
信息技術變遷不斷改變我們理解世界的方式，引領著一場生活、工作與學習的大變革，推動著思維、商業(yè)和管理的大革命。信息技術變遷同樣影響著會計的發(fā)展。會計操作方式上從手工變成會計電算化、業(yè)務財務一體化階段。隨著信息技術的迅猛發(fā)展，“互聯(lián)網＋”、大數(shù)據(jù)時代的到來，在經濟新常態(tài)下企業(yè)競爭日趨激烈，對企業(yè)會計模式、處理方式、數(shù)據(jù)共享、會計信息質量特別是在及時性和可靠性等方面提出了越來越高的要求?！盎ヂ?lián)網＋”時代，保險公司正逐步擴大互聯(lián)網保險領域，預計未來將不斷涌現(xiàn)出新的產品、新的營銷模式、新的商業(yè)模式。企業(yè)產品、營銷模式、商業(yè)模式的變革正影響著企業(yè)的會計變革。隨著“互聯(lián)網＋”與會計管理工作的深度融合，會計管理工作必將取得更大的突破。
1信息技術變遷階段
1．1信息技術的變遷
信息技術的應用包括計算機硬件和軟件、網絡和通訊技術、應用軟件開發(fā)工具等。1946年由美國賓夕法尼亞大學研制出第一臺電子計算機?？梢詫⒂嬎銠C硬件技術劃分為五個階段：1946～1958年：第一代電子計算機；1958～1964年：第二代晶體管電子計算機；1964～1970年：第三代集成電路計算機；1971～20世紀80年代：第四代大規(guī)模集成電路計算機；至今：正研究第五代智能化計算機?；ヂ?lián)網始于1969年美國的阿帕網，經過TCP／IP交換協(xié)議、萬維網，現(xiàn)已進入由智能手機等移動設備開啟移動互聯(lián)網階段，移動互聯(lián)網正在逐步影響和改變著人們的思維方式、生活方式、工作方式以及經濟活動方式。正成為“連接一切”的中心，促進融合，完成跨界，打通傳統(tǒng)企業(yè)思維的籬笆。騰訊董事會主席兼CEO馬化騰在2015年兩會上提出“互聯(lián)網＋”戰(zhàn)略?？偫碓诘谑萌珖嗣翊泶髸谌螘h上作政府工作報告中，提出我國將制定“互聯(lián)網＋”行動計劃。重點推動移動互聯(lián)網、云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網等與現(xiàn)代制造業(yè)結合，促進電子商務、工業(yè)互聯(lián)網和互聯(lián)網金融健康發(fā)展，引導互聯(lián)網企業(yè)拓展國際市場。
1．2“互聯(lián)網＋”時代特征
信息技術以數(shù)字化、網絡化、多媒體化、智能化、虛擬化為特征，以移動互聯(lián)網、云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網等信息技術為代表的“互聯(lián)網＋”時代，馬化騰在《“互聯(lián)網＋”：國家戰(zhàn)略行動路線圖》中寫道：跨界融合、創(chuàng)新驅動、重塑結構、尊重人性、開發(fā)生態(tài)、連接一切為“互聯(lián)網＋”時代特征?！盎ヂ?lián)網＋”正深入的滲透到各個行業(yè)，如金融、制造、物流、零售、教育、醫(yī)藥等行業(yè)。不管這些行業(yè)愿意與否，公司文化、經營理念、商業(yè)模式、業(yè)務流程、組織架構和合作伙伴等都正在進行變革。
2“互聯(lián)網＋”時代下的會計變革趨勢
2．1助力會計技術演進升級
基于互聯(lián)網生態(tài)及互聯(lián)網用戶的需求，如何設計才能更好的需求，直擊用戶痛點。德國有工業(yè)4．0，美國有工業(yè)互聯(lián)網，我國有中國制造2025等，“互聯(lián)網＋”時代下，C2B模式運用，可以更好的滿足用戶需求。馬云認為，未來的世界由數(shù)據(jù)驅動，用數(shù)據(jù)來打造更適合需求的C2B模式。而在C2B模式下，怎樣核心成本，如何創(chuàng)造更高價值，每個需求能給企業(yè)帶來多少價值？生意將是C2B而不是B2C模式，用戶改變企業(yè)，而不是企業(yè)向用戶出售。移動互聯(lián)網、云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網、工業(yè)互聯(lián)網等新興技術發(fā)展為會計技術的演進升級提供了有力支撐。在工業(yè)互聯(lián)網時代，產品數(shù)據(jù)、運營數(shù)據(jù)、價值鏈數(shù)據(jù)及外部宏觀數(shù)據(jù)實時、動態(tài)、集中的處理會計相關數(shù)據(jù)，對實時數(shù)據(jù)的精準分析，可以更規(guī)范、高效、便捷的進行會計核算，支持企業(yè)實時決策，打造核心競爭力。
2．2大數(shù)據(jù)引領新的財務管理模式
目前，越來越多的跨國公司和國內大型集團公司如中國人壽、陽光保險、國家開發(fā)銀行等企業(yè)已經實施了財務共享服務中心。財務共享服務中心（FinancialSharedServiceCenter，簡稱FSSC）是企業(yè)集中式管理模式在財務管理上的最新應用，使企業(yè)會計工作從過去的集團內分散式的獨立核算模式轉變?yōu)榧瘓F總部集中式的財務共享模式，其目的在于解決集團公司財務機構重復設置和集團內財務溝通效率低下的問題。公司財務集中是根據(jù)公司中、長期發(fā)展戰(zhàn)略目標，結合內部各個業(yè)務部門的戰(zhàn)略需求優(yōu)化流程、改造系統(tǒng)、并通過現(xiàn)代網絡技術與外部服務體系的無縫鏈接，將財務數(shù)據(jù)、資金收付、會計核算、信息披露、財務分析等從傳統(tǒng)的會計組織中分離出來，集中作業(yè)的一種現(xiàn)代財務集中管理模式。實現(xiàn)公司流程、制度、崗位、職責、服務標準化的目標，最終達到衍生服務、防范公司經營風險、提高作業(yè)效率、降低公司運營成本的目的。
2．3“互聯(lián)網＋”變革會計生態(tài)
“互聯(lián)網＋”已正重塑新的社會結構、經濟結構、關系結構、地緣結構、文化結構。在會計生態(tài)中包括政府、企業(yè)、會計人員、會計事務所等。從20世紀80年代我國開始試點會計電算化起，會計管理部門從制度、準則上不斷規(guī)范會計行為。應積極落實簡政放權，讓政府會計管理越來越互聯(lián)網化、智能化，打造新興互聯(lián)網管理平臺，涵蓋在線受理、聯(lián)網管理等功能，不斷創(chuàng)新會計管理工作；同時充分利用互聯(lián)網、在線教育機構等對會計人員加大繼續(xù)教育力度，建立具備會計從業(yè)人員考務管理、在線考試、遠程培訓、繼續(xù)教育等多功能的系統(tǒng)，創(chuàng)新新常態(tài)會計人才培養(yǎng)模式。2014年我國財政部了《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》，引導一般會計人員向管理會計轉型。以移動互聯(lián)網、云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網等信息技術催生了新的業(yè)務模式和管理模式，變成企業(yè)會計人員轉型管理會計的催化劑，云服務和大數(shù)據(jù)使得全面預算、財務共享服務中心模式、實時數(shù)據(jù)決策變成了可能。新的管理工具在企業(yè)在經營、投資和籌資決策中發(fā)揮更大作用。借助大數(shù)據(jù)、云計算等新興信息技術挖掘我國眾多會計師事務所被忽略的“數(shù)據(jù)金礦”，收集客戶信息建立行業(yè)或者全企業(yè)客戶信息數(shù)據(jù)庫，經過智能分析，挖掘隱藏經濟價值；同時，互聯(lián)網在線服務使得會計代賬、會計培訓和財務咨詢更加便捷、高效、節(jié)約；創(chuàng)新服務模式，研發(fā)“云審計”平臺開啟“智能審計”，提升會計事務所審計效率。大數(shù)據(jù)使得過去抽樣審計變成總體審計，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)不規(guī)范財務行為，規(guī)避審計風險。國家稅務總局從2016年起開始推行增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)，電子發(fā)票系統(tǒng)讓稅務管理更加高效。商家可以節(jié)省領取發(fā)票和處理發(fā)票的相應成本，通過互聯(lián)網辦理相應的稅務活動。同時，開票人員也可以隨時與稅務聯(lián)系，提升工作效率?；诙悇諗?shù)據(jù)開展的融資平臺等讓稅務數(shù)據(jù)的價值得以體現(xiàn)。
2．4“互聯(lián)網＋”為會計人員轉型帶來機遇
會計人員必備新技能和新思維，過去，財務會計人員主要從事簡單、重復的基礎會計業(yè)務，轉型管理會計后，要求管理會計利用財務會計信息，參與分析決策、創(chuàng)造價值、提供戰(zhàn)略支撐，提升專業(yè)服務能力?，F(xiàn)代化管理體系涵蓋全面預算、財務分析與預測、戰(zhàn)略規(guī)劃、資本運作、風險控制和績效管理、商業(yè)模式等。轉型管理會計，創(chuàng)新思維模式和優(yōu)化知識結構是當前會計人員緊迫需要解決的問題。
2．5擁抱新的會計環(huán)境
“互聯(lián)網＋”時代所獨具的開放生態(tài)，連接一切的特征，創(chuàng)造了會計新常態(tài)。過去會計注重信息處理和提供、事后決策，互聯(lián)網時代更注重實時數(shù)據(jù)的分析使用和輔助決策、事前預測和事中控制。會計的預測、計劃、決策、控制、分析、監(jiān)督等功能在互聯(lián)網時揮更大的作用。政府管理部門創(chuàng)新管理模式，企業(yè)利用大數(shù)據(jù)等構建新的管理體系，會計事務所創(chuàng)新服務模式，會計人員轉型管理會計，新的會計環(huán)境正在引領會計變革。
3“互聯(lián)網＋”背景下保險企業(yè)應對措施
3．1從互聯(lián)網需求出發(fā)變革產品設計
傳統(tǒng)保險主要涉及人身意外、大病或者財產受到損害等領域，互聯(lián)網保險從用戶需要出發(fā)，匯聚了用戶的個性化需求，如賬戶安全險、失戀險等新險種出現(xiàn)。保險企業(yè)需深入辨析互聯(lián)網商業(yè)模式和潛在風險，包括C2B定制、互聯(lián)網互助模式等，提出滿足用戶需求的系統(tǒng)化解決方案，使得保險產品更加貼近互聯(lián)網用戶需求，以更快的優(yōu)化迭代速度打造保險產品。首先，滿足和服務互聯(lián)網用戶的需求。80后、90后逐漸成為消費的主流群體，其網絡消費、網絡支付習慣促使互聯(lián)網保費爆發(fā)式增長，滿足用戶群體的網絡渠道需求，這一部分僅是將傳統(tǒng)的險種增加新的營銷渠道。其次，服務于互聯(lián)網用戶的保險個性或新需求?；ヂ?lián)網保險可以與我們的生活息息相關，也可以滿足保險用戶的個性化需求，如為網游群體推出“網游險”，為熱愛公益群體推出“扶老人險”等。第三，將保險產品嵌入互聯(lián)網的消費購物、游戲等應用場景，加強“場景刺激”，如“運費險”等。
3．2重構消費體驗，變革傳統(tǒng)分銷模式
加大渠道廣度與力度是當前保險行業(yè)的主要分銷方式，旨在不斷擴大保險公司市場份額，降低單位保費成本，保險公司從而實現(xiàn)規(guī)模成本優(yōu)勢，以規(guī)模優(yōu)勢換取市場利潤。在“互聯(lián)網＋”時代，保險公司可以利用新技術不斷創(chuàng)新產品分銷模式，提升產品分銷效率。第一，通過建立移動商城，移動終端與電商終端相結合等手段改造提升現(xiàn)有渠道效率。第二，從客戶體驗著手，借助QQ空間、微信朋友圈、微博等社交網絡，傳播口碑，強化“客戶是互聯(lián)網保險的核心”的思想。無論是互聯(lián)網保險產品本身還是保險后續(xù)服務，依靠良好的口碑都能飛速且低成本的傳播和擴散。第三，借助“大數(shù)據(jù)＋云計算”實現(xiàn)保險產品個性化，用互聯(lián)網思維進行保產品的迭代優(yōu)化，將大數(shù)據(jù)、云計算、移動互聯(lián)網技術等與客戶需求完美結合，創(chuàng)造真正的價值。
3．3精算＋數(shù)據(jù)＋運營的智能化核心經營能力變革
傳統(tǒng)保險精算的邏輯、工序、方法和工具等在“互聯(lián)網＋”時代遭遇巨大挑戰(zhàn)，依靠抽樣數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析、精算，而大數(shù)據(jù)時代“樣本＝全體”，提高保險企業(yè)精益管理水平。在進行互聯(lián)網保險前期可能最重要的是基于互聯(lián)網的歷史數(shù)據(jù)缺乏。同時，數(shù)據(jù)的數(shù)量和質量以及數(shù)據(jù)運用能力在互聯(lián)網數(shù)據(jù)開放平臺中怎樣體現(xiàn)。傳統(tǒng)保險企業(yè)要依靠互聯(lián)網提高核心經營能力，需依靠信息技術在運營體驗與運營成本方面做到極致。
3．4創(chuàng)造利潤的價值鏈變革
目前，保險行業(yè)價值鏈條上的展業(yè)、承保、理賠、投資等環(huán)節(jié)，都由保險公司自主完成，承保利潤和投資利潤是目前保險行業(yè)的主要利潤來源?；ヂ?lián)網保險已滲透到國民經濟的各個行業(yè)，保險企業(yè)通過與價值鏈上下游企業(yè)的互動探索，能實現(xiàn)多方共贏的格局，互聯(lián)網保險了來自保險價值鏈或生態(tài)圈的利潤。
4結語
信息技術的發(fā)展改變著人們的生活、工作和學習環(huán)境，從語言、文字、印刷術，再到電話、電視、電腦、智能手機等工具的發(fā)明創(chuàng)造，直到“互聯(lián)網＋”時代的到來，信息技術的發(fā)展，推動者人類歷史的進程，同時也對會計變革產生影響。信息技術改變了會計數(shù)據(jù)載體、改變了會計數(shù)據(jù)處理工具、改變了會計工作方式和效果、改變了會計信息輸入輸出模式、改變了會計管理機構的組織架構、影響了會計信息質量特征、更好的滿足企業(yè)管理的需要?！盎ヂ?lián)網＋”時代以跨界融合、創(chuàng)新驅動、重塑結構、尊重人性、開放生態(tài)、連接一切為特征，在產品設計、分銷模式、核心經營能力以及價值鏈方面正深刻影響保險行業(yè)會計變革。
參考文獻
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作者：朱彪 單位：重慶工商職業(yè)學院管理學院
