保險公司財務(wù)風(fēng)險控制及防范研究
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摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國市場上各個行業(yè)都得到了良好的發(fā)展機(jī)遇，尤其是保險行業(yè)，成為了新的產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新點。保險行業(yè)趁著改革開放和市場化的機(jī)遇不斷發(fā)展壯大，但是在迎接機(jī)遇的同時也面臨了很多挑戰(zhàn)。很多保險公司在發(fā)展過程中產(chǎn)生了財務(wù)風(fēng)險給保險公司的發(fā)展帶來了危機(jī)。因此，保險公司在經(jīng)營發(fā)展過程中必須重視自身財務(wù)風(fēng)險的防范和管理。本文針對保險公司財務(wù)風(fēng)險的成因做了簡要的闡述，分析有效的財務(wù)風(fēng)險防范對于改善公司經(jīng)營的重要意義，并提出了一些改善財務(wù)風(fēng)險的措施和建議，希望有助于保險公司提高風(fēng)險防范水平。
關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防范與控制
一、保險公司財務(wù)風(fēng)險概述
保險公司其經(jīng)營管理的特點與傳統(tǒng)生產(chǎn)或服務(wù)企業(yè)之間存在著顯著的差異，具有較強(qiáng)的特點，因此其財務(wù)風(fēng)險也存在較強(qiáng)的特點。首先，保險公司進(jìn)行保險金賠償?shù)幕A(chǔ)是建立在預(yù)先收取客戶的保費之上的，而往往保費的收取與賠償金的支付之間的時間跨度較長，因此保險公司在會計核算方面經(jīng)常會出現(xiàn)期間效益不均的狀況。其次，保險公司的保險產(chǎn)品范圍已經(jīng)發(fā)展出了很廣的范圍，涉及的產(chǎn)品經(jīng)營賠付期限也較為廣泛，但是保險公司在經(jīng)營管理過程中，所進(jìn)行的市場投資往往存在著品種單一以及投資期限短等問題，會直接導(dǎo)致保險公司的資產(chǎn)負(fù)債不配置，影響保險金的償付。最后，保險公司的保險理賠需要理賠人員的審核和調(diào)查，若是保險理賠人員的審核缺乏應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)性，必然會導(dǎo)致保險公司財務(wù)資金的流轉(zhuǎn)困難甚至?xí)霈F(xiàn)逆向承保的情況。
二、保險公司財務(wù)風(fēng)險控制的重要作用
(一)有利于公司提高經(jīng)濟(jì)效益
保險行業(yè)的加快發(fā)展，導(dǎo)致這一行業(yè)的競爭壓力不斷加大，要想獲得更多的發(fā)展機(jī)遇和市場份額，保險公司必須高度重視自身內(nèi)部財務(wù)管理以及風(fēng)險防范問題，加快構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制體系。良好的財務(wù)風(fēng)險控制管理體制，能夠?qū)ω攧?wù)管理人員的工作職責(zé)、工作范圍以及工作流程等環(huán)節(jié)進(jìn)行把握控制，使得保險公司的財務(wù)管理更加規(guī)范有序，不但能夠提高財務(wù)管理工作的有序性和效率，還能夠大大減少財務(wù)管理人員的工作強(qiáng)度。在這一基礎(chǔ)上，保險公司財務(wù)管理人員能夠提高效率，在完成日常財務(wù)核算工作的同時，創(chuàng)新優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理模式，提高保險公司對財務(wù)風(fēng)險的防范和處理能力，降低財務(wù)風(fēng)險和損失，有利于提高保險公司在同行業(yè)中的競爭優(yōu)勢。
(二)有利于公司實現(xiàn)階段戰(zhàn)略規(guī)劃
保險公司要想實現(xiàn)穩(wěn)定健康經(jīng)營發(fā)展，必須根據(jù)每個階段的不同情況設(shè)置不同的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)這個目標(biāo)進(jìn)行保險產(chǎn)品的創(chuàng)新、簽訂，投資以及籌資等各種活動開展。這些經(jīng)營活動在盈利的同時都伴隨著財務(wù)風(fēng)險。健全保險公司的財務(wù)風(fēng)險防范水平有利于公司各項規(guī)劃能夠順利開展，保證公司的經(jīng)營管理符合戰(zhàn)略規(guī)劃需求，形成良好的經(jīng)營發(fā)展趨勢。
三、目前保險公司主要的財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)及存在的問題
(一)財務(wù)風(fēng)險
風(fēng)險是客觀存在并且無法被消滅的，但是這并不意味著公司在經(jīng)營管理過程中可以忽視風(fēng)險的存在，而是要積極采取預(yù)防和控制措施，提高財務(wù)風(fēng)險管理意識，減少企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性和風(fēng)險的損失?，F(xiàn)階段，很多保險公司管理者和財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的管理意識仍然很薄弱，缺乏對潛在財務(wù)風(fēng)險的重視，也沒有建立起財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)警機(jī)制進(jìn)行事前防范和控制，一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險則整個公司都會暴露在財務(wù)風(fēng)險之下，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失和危害。另外，保險公司財務(wù)風(fēng)險意識的缺乏還體現(xiàn)在對保單的賠付事件調(diào)查上，一些保險公司對于長期合作的客戶，往往會不進(jìn)行保單事件的調(diào)查便進(jìn)行賠付，增加了公司的賠付量，也給了不法分子可乘之機(jī)，直接影響到保險公司的經(jīng)濟(jì)利益。
(二)市場風(fēng)險
市場風(fēng)險是指市場利率、行業(yè)規(guī)范等市場條件發(fā)生變動時導(dǎo)致保險公司的投資項目出現(xiàn)虧損影響公司的資金流轉(zhuǎn)和保單賠付的現(xiàn)象。保險公司在選擇投資項目時需要考慮投資項目的期限與風(fēng)險，使公司有充足的流動資金以償付客戶的保單賠償，并且通過建立財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警技術(shù)，來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的管理，減少財務(wù)風(fēng)險的突發(fā)狀況。但是想，現(xiàn)階段很多保險公司缺乏對市場因素的跟蹤關(guān)注，導(dǎo)致對市場條件機(jī)制變動缺乏正確的認(rèn)知，影響公司投資項目的選擇和效率，增加了保險公司的財務(wù)風(fēng)險可能性。
四、保險公司財務(wù)風(fēng)險防范和控制的有效措施
(一)樹立科學(xué)、合理的財務(wù)風(fēng)險防范意識
要想實現(xiàn)有效的財務(wù)風(fēng)險控制和管理，首先，保險公司要能夠高度重視風(fēng)險防范控制和管理對于企業(yè)的重要意義，有意識的培養(yǎng)和形成科學(xué)、合理的財務(wù)風(fēng)險防范理念。保險公司管理人員要發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用，主動學(xué)習(xí)并在公司內(nèi)部進(jìn)行宣傳，在保險公司內(nèi)部形成良好的風(fēng)險防范氛圍。另外，保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理防范的理念學(xué)習(xí)必須結(jié)合企業(yè)自身的實際情況和市場發(fā)展階段，利用當(dāng)前先進(jìn)的信息化技術(shù)更好的實現(xiàn)整個保險公司財務(wù)信息的共享和財務(wù)資源的整合。形成事前預(yù)測、事中控制，事后反饋的財務(wù)風(fēng)險管理鏈條，有效管理財務(wù)風(fēng)險發(fā)生及作用的每個環(huán)節(jié)，讓公司的財務(wù)風(fēng)險大大低于行業(yè)水準(zhǔn)，提高競爭力。
(二)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系
完善有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠高效的幫助企業(yè)識別、分析可能存在的風(fēng)險因素，并及時向公司提交預(yù)警報告，是企業(yè)實施財務(wù)風(fēng)險防范控制的前提和必要手段。保險公司要高度重視對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立，首先，保險公司要注重信息數(shù)據(jù)支持的重要性，建立完善的數(shù)據(jù)信息分享平臺，對歷史、行業(yè)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整合、篩選、分析，并在公司內(nèi)部實現(xiàn)信息的高效共享和流通，為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立奠定良好的信息化基礎(chǔ)。其次，保險公司要不斷提高自身對風(fēng)險的辨別以及分析能力，對影響保險公司財務(wù)風(fēng)險的因素進(jìn)行分類規(guī)范，有利于對風(fēng)險因素的快速高效識別。最后，保險公司要利用現(xiàn)代信息技術(shù)和數(shù)據(jù)理論建立風(fēng)險預(yù)警模型，對公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行量化。
(三)對財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)進(jìn)行分類規(guī)范管理
保險公司在對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理時，首先需要設(shè)定財務(wù)風(fēng)險控制的目標(biāo)，并且根據(jù)公司管理側(cè)重的不同角度對控制目標(biāo)進(jìn)行不同層次的劃分，使得風(fēng)險控制目標(biāo)更加符合公司整體的戰(zhàn)略規(guī)劃。財務(wù)風(fēng)險的層次劃分主要可以包括以下幾個部分：第一層次的財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)需要符合公司的整體經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃，即需要滿足公司的價值最大化。第二層次的財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)對整體目標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步劃分，即對總體目標(biāo)的細(xì)化分解，包括了風(fēng)險目標(biāo)的控制、對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行處理、反饋風(fēng)險發(fā)生的引因等。第三層次的財務(wù)風(fēng)險目標(biāo)需要強(qiáng)化公司內(nèi)部整體的財務(wù)風(fēng)險防范意識和文化，加強(qiáng)對完善財務(wù)風(fēng)險防范控制理論的宣傳，使公司整體能夠充分了解到財務(wù)風(fēng)險防范控制的重要性，增強(qiáng)對風(fēng)險控制制度的理解和接受度。
(四)加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險管理人員的專業(yè)能力培養(yǎng)
財務(wù)風(fēng)險控制管理工作需要相關(guān)管理工作人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和高水平的工作經(jīng)驗，管理人員的專業(yè)能力直接影響了保險公司進(jìn)行風(fēng)險防范和控制的結(jié)果，因此加強(qiáng)風(fēng)險防范控制管理工作人員的專業(yè)能力顯得格外重要。首先，保險公司在風(fēng)險防控管理人才的招聘上要提高門檻，完善人才招聘和晉升機(jī)制，引入并留住具有高素質(zhì)和豐富經(jīng)驗的人才。其次，對公司內(nèi)部已有管理人員要加強(qiáng)專業(yè)能力的培養(yǎng)，定期開展風(fēng)險管控知識的專業(yè)講座和理論培訓(xùn)，并且加強(qiáng)與行業(yè)優(yōu)秀公司的交流和溝通，借鑒先進(jìn)公司的有效管理經(jīng)驗和理論，結(jié)合自身的實際需求對引進(jìn)的優(yōu)秀理論進(jìn)行不斷調(diào)整使管理理論更加符合實際。最后，保險公司要對風(fēng)險防控管理人員的績效進(jìn)行定期考核，建立起完善的績效獎懲機(jī)制，將考核結(jié)果與管理人員的待遇和晉升掛鉤，提高風(fēng)險管理人員提高自身能力的主動性和積極性。
參考文獻(xiàn)：
[1]侯旭華，劉洋芷.互聯(lián)網(wǎng)保險公司財務(wù)優(yōu)勢與風(fēng)險探析——以眾安保險為例[J].會計之友，2018(3)：112-115
作者：李立 單位：中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司湖北分公司
