企業(yè)資金管理特點及風(fēng)險管控

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摘要：近年來，隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，尤其是信息化軟件、大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)金融等新興產(chǎn)品和服務(wù)的應(yīng)用，企業(yè)資金管理面臨著新的變化，其中資金風(fēng)險問題更是需要重點關(guān)注。本文對信息技術(shù)發(fā)展下企業(yè)資金的管理特點及風(fēng)險管控進(jìn)行了初步的探討，闡述了信息技術(shù)發(fā)展對企業(yè)資金管理的影響，分析了信息技術(shù)發(fā)展下企業(yè)資金管理的風(fēng)險，并提出了風(fēng)險應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：資金運動；資金管理；風(fēng)險措施

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，其貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。資金管理是財務(wù)管理的核心，企業(yè)只有采取有效措施，規(guī)范管理和使用資金，才能將資金風(fēng)險控制在合理范圍之內(nèi)，才能推動企業(yè)自身不斷發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的內(nèi)容和意義

資金管理包括資金的計劃、籌集、安排和使用、風(fēng)險防控等內(nèi)容，其發(fā)生于資金運動實際發(fā)生前、資金運動過程中和資金運動發(fā)生之后。企業(yè)加強資金管理，具有十分重要的意義。

（一）滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要

在企業(yè)生產(chǎn)運營的各個環(huán)節(jié)和各個時期，都離不開資金的支持。只有隨時掌控資金的使用和結(jié)存狀況，保持資金的流動性和充足性，滿足經(jīng)營資金需求，企業(yè)才能生存和發(fā)展。

（二）保證企業(yè)償債能力

資金短缺不僅會影響企業(yè)自身的正常經(jīng)營，而且會使企業(yè)償債能力降低，現(xiàn)有資金不足以按期償還債務(wù)，會嚴(yán)重影響企業(yè)的資信和聲譽。對于債權(quán)人來說，被投資企業(yè)的資信和聲譽直接影響著后期雙方的合作的難度及資金成本，如果資金鏈因債務(wù)償還問題發(fā)生斷裂，企業(yè)將陷入財務(wù)危機(jī)，甚至破產(chǎn)。

（三）預(yù)防資金內(nèi)控風(fēng)險

通過規(guī)范資金的收支活動，建立完善的資金內(nèi)控制度，企業(yè)可以提高財務(wù)管理水平，防范資金占用、挪用等風(fēng)險，防止舞弊、貪污等貪腐行為的發(fā)生，減少資金出現(xiàn)問題的概率。

（四）降低企業(yè)資金成本

通過合理籌劃，企業(yè)可以整合零散資金，及時調(diào)整資金的分布和用途，減少籌資規(guī)模及成本，降低企業(yè)整體運行成本，提高資金使用效益。

二、信息技術(shù)發(fā)展對企業(yè)資金管理的影響

信息化是當(dāng)今時展的大趨勢，隨著信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，無差別化、同步化、無距離化的信息傳播方式，深刻迅猛地影響著現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理模式，也改變著企業(yè)的資金管理模式。在傳統(tǒng)資金管理模式下，企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)與財務(wù)是相分離的，業(yè)務(wù)信息首先在業(yè)務(wù)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)，逐步并最終反映到財務(wù)部門。對于整個過程中的資金而言，財務(wù)部門對信息的掌握和控制往往是滯后的。企業(yè)引入資金管理信息化后，由于信息傳播高效高速，改進(jìn)和強化了企業(yè)物流、資金流及信息流的集成管理，財務(wù)部門可以實時甚至提前掌握和控制資金信息，從而實現(xiàn)事前預(yù)測和事中控制資金。

（一）網(wǎng)上銀行加快資金流動

隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和移動支付的大規(guī)模應(yīng)用，企業(yè)大多使用了網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行。通過這種方便、快捷、高效的網(wǎng)上金融及結(jié)算方式，企業(yè)可以隨時對自有資金進(jìn)行網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上對賬等操作，從而實現(xiàn)對資金的實時歸集、調(diào)度、支付。網(wǎng)上銀行加速了資金的流動，降低了資金管理成本，提升了資金使用效率。

（二）信息化系統(tǒng)助力財務(wù)監(jiān)管

部分企業(yè)在實施資金管理中會加大對信息化系統(tǒng)的投入力度，例如選擇網(wǎng)絡(luò)化的信息化管理軟件，逐步應(yīng)用ERP系統(tǒng)，通過財務(wù)系統(tǒng)與采購、生產(chǎn)、銷售、人力資源等系統(tǒng)的對接，優(yōu)化采購、銷售與財務(wù)之間的流程，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的互通與共享。通過應(yīng)用新的資金管理模式和手段，資金在業(yè)務(wù)流程中的流轉(zhuǎn)變得清晰，管理者將資金管理貫穿于各個環(huán)節(jié)，能隨時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、調(diào)整方向，使公司整體的管理系統(tǒng)有序高效運轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管職能。

（三）通過管理平臺，資金集中管理

在當(dāng)前銀行資金面較緊張的大形勢下，不管是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，資金集中管理是必然趨勢。實施資金集中管理，企業(yè)可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進(jìn)行相應(yīng)地歸集，加強內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌，實現(xiàn)資金的內(nèi)部平衡，提高資金的使用效益。以集團(tuán)企業(yè)為例，通過搭建資金管理網(wǎng)絡(luò)，集團(tuán)企業(yè)可以將集團(tuán)公司與其所屬子公司的資金納入同一管理平臺，從而隨時掌握集團(tuán)和子公司的資金狀況。任何一家子公司的資金變動情況會實時傳遞到系統(tǒng)之中，為財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)分析、資金管理人員及時調(diào)配資金、企業(yè)管理者決策提供了實時信息依據(jù)。通過跨區(qū)域集團(tuán)賬戶功能，還可以實現(xiàn)集團(tuán)公司和子公司賬戶之間實時資金劃轉(zhuǎn)。通過對各種使用操作審批權(quán)限進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)定，杜絕了集團(tuán)公司和子公司資金審批越權(quán)可能，從而確保了資金的安全。

三、信息技術(shù)發(fā)展下企業(yè)資金管理的風(fēng)險

（一）傳統(tǒng)資金管理風(fēng)險

傳統(tǒng)資金管理風(fēng)險主要來自以下幾個方面：（1）籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。（2）投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（3）資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。（4）資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

（二）信息技術(shù)發(fā)展下企業(yè)資金管理的新風(fēng)險

新型融資風(fēng)險。“融資難”是企業(yè)尤其是中小企業(yè)長期存在的問題，在通過銀行貸款、發(fā)行債券、企業(yè)上市等傳統(tǒng)方式難以取得融資的情況下，一些中小企業(yè)通過P2P網(wǎng)貸、眾籌平臺等方式籌資。由于現(xiàn)階段我國互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)準(zhǔn)入門檻低，相關(guān)法律還不夠完善，缺乏信用監(jiān)管，已經(jīng)出現(xiàn)了惡意騙貸等事例，加大了企業(yè)財務(wù)融資風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。企業(yè)在進(jìn)行網(wǎng)上交易的同時，本屬于機(jī)密的相關(guān)數(shù)據(jù)也存儲流轉(zhuǎn)于開放的網(wǎng)絡(luò)之中，風(fēng)險不可避免。不可否認(rèn)，現(xiàn)階段我國的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)金融等產(chǎn)品本身是存在安全隱患的，出于成本考慮和自身安全意識淡薄的原因，很多使用了信息化軟件和網(wǎng)上銀行的企業(yè)并沒有配備專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員，計算機(jī)、軟件系統(tǒng)應(yīng)用環(huán)境缺少安全硬件和安全軟件保護(hù)，再加之操作人員缺乏必要的安全意識和安全防范能力，使得企業(yè)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)很容易受到病毒攻擊或黑客入侵。此類事件一旦發(fā)生，企業(yè)就會遭受系統(tǒng)崩潰、數(shù)據(jù)泄密、資金被盜用等危險，造成難以估量的損失。

四、資金風(fēng)險應(yīng)對措施

資金風(fēng)險受多種因素影響，來自于企業(yè)內(nèi)外部的方方面面，在傳統(tǒng)資金風(fēng)險仍然存在又新增信息化風(fēng)險的情況下，企業(yè)必須多維度全方位強化資金流管理，才有可能將企業(yè)資金風(fēng)險降到最低。

（一）制定完善資金內(nèi)控制度

企業(yè)應(yīng)制定完善的資金內(nèi)控制度，分析和總結(jié)各類風(fēng)險的規(guī)律，預(yù)測其風(fēng)險程度，制定和完善防控措施，把資金風(fēng)險控制在發(fā)生之前。例如制定《銀行資金管理制度》規(guī)范財務(wù)人員銀行賬戶開立、結(jié)算流程、U盾使用、網(wǎng)銀審批權(quán)限等流程；制定《資金審批制度》規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，明確資金業(yè)務(wù)審批人對資金的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)信息化控制措施；建立《內(nèi)部審計制度》，跟蹤資金運用動態(tài)，關(guān)注大額資金動態(tài)。對違反資金內(nèi)控制度的人員，不論是否給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，都應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)

（二）編制資金收支計劃

科學(xué)合理地安排資金，可以使有限的資金資源發(fā)揮最大效果。企業(yè)應(yīng)以實際收支、業(yè)務(wù)合同、資金申請等為依據(jù)，制定完整的年度及月度資金收支計劃，包括資金收入、資金支出、資金余缺以及資金籌集等內(nèi)容，編制時應(yīng)遵循量入為出、重點優(yōu)先、整體平衡原則，保證企業(yè)整體現(xiàn)金流入、流出的合理統(tǒng)一。資金收支計劃一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，如果發(fā)生計劃外支出，必須報企業(yè)高層審批。

（三）積極拓展融資渠道

企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況，實施員工持股計劃、預(yù)收賬款融資、質(zhì)押應(yīng)收賬款融資等融資方式，有條件的企業(yè)還可以考慮融資租賃和股權(quán)融資等融資方式。

（四）強化網(wǎng)絡(luò)安全

建立健全網(wǎng)絡(luò)安全防范體系是確保資金安全的重要工作，企業(yè)除了從內(nèi)部資金審批程序上進(jìn)行規(guī)范外，還需做好安全硬件和軟件的投入支持，配備或外聘專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)或人員，定期檢查，對資金流轉(zhuǎn)系統(tǒng)包括網(wǎng)絡(luò)、操作系統(tǒng)、應(yīng)用軟件采取安全防范措施，比如采用防火墻、安全認(rèn)證、硬件密匙等手段，建立起多層次安全體系，保障系統(tǒng)連續(xù)可靠正常地運行。

（五）提升資金管理人員素質(zhì)

企業(yè)在招聘資金管理人員時，應(yīng)對應(yīng)聘者各個方面的專業(yè)素養(yǎng)尤其是計算機(jī)、軟件、網(wǎng)絡(luò)的實操能力和安全防護(hù)意識和能力進(jìn)行考察，最終擇優(yōu)錄取。定期對接觸資金的各級管理人員和收支操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)與資金相關(guān)的新模式新業(yè)務(wù)，學(xué)習(xí)必要的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)軟硬件及數(shù)據(jù)保護(hù)方法，進(jìn)行必要的技能測試及考核，及時更新專業(yè)知識和專業(yè)技能，使全員具備資金實際操作和風(fēng)險防控的能力。

五、結(jié)語

綜上所述，信息技術(shù)的發(fā)展對企業(yè)資金管理產(chǎn)生了重大影響，總體提升資金使用效益的同時也帶來了新的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，通過利用信息化的技術(shù)手段，持續(xù)改進(jìn)管理方法，規(guī)避資金風(fēng)險，更好地適應(yīng)快速變化的經(jīng)營環(huán)境，從而獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)得到健康、長遠(yuǎn)的發(fā)展。

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作者：孫剛 單位：陜西巨頭鯨信息科技有限公司