企業(yè)集團(tuán)資金管理模式及選擇

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摘要:在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，資產(chǎn)管理在其中發(fā)揮著十分重要的核心作用，因此，企業(yè)要想更好的實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，一定要全面推行以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理工作。在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加劇的背景下，經(jīng)濟(jì)全球化成為企業(yè)未來(lái)主要的發(fā)展趨勢(shì)。本文主要針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理模式以及選擇進(jìn)行了深入的分析，希望能為相關(guān)人員提供合理的參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán);資金管理;選擇

在企業(yè)集團(tuán)資金管理過(guò)程中，集中管理指的就是將資金信息、資金管理權(quán)、資金資源以及財(cái)務(wù)人員等進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)的高級(jí)組織形式，不僅提升了生產(chǎn)過(guò)程的專業(yè)化，同時(shí)也進(jìn)一步拓展了企業(yè)的整體規(guī)模，通過(guò)選擇合適的資金管理模式，可以為集團(tuán)企業(yè)產(chǎn)權(quán)之間的聯(lián)系性起到非常重要的維持作用。

1.企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性分析

企業(yè)集團(tuán)通過(guò)實(shí)施對(duì)資金的集中管理，首先，可以有效提升資金的使用效率。因?yàn)橥獠裤y行的貸款利息要明顯高于存款利息，集團(tuán)將存在資金結(jié)余的公司貸給資金缺少的子公司，通過(guò)這種方式可以有效降低公司的負(fù)債率，同時(shí)還能進(jìn)一步減少外部銀行貸款的手續(xù)費(fèi)用;其次，通過(guò)對(duì)資金的集中管理，還能有效提高內(nèi)部監(jiān)控力度，在此基礎(chǔ)上集團(tuán)公司可以對(duì)各個(gè)子公司的運(yùn)行狀況進(jìn)行全面的了解，對(duì)集團(tuán)企業(yè)各個(gè)成員公司的發(fā)展方向全面掌握，通過(guò)子公司現(xiàn)金流的變化現(xiàn)象可以對(duì)管理中的重點(diǎn)和難點(diǎn)及時(shí)了解，通過(guò)這種方式，可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)對(duì)各個(gè)成員單位的有效控制，使企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控力度得到明顯的提升。

2.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式分析

2.1報(bào)賬中心模式

在報(bào)賬中心模式下，可以將所有的現(xiàn)金收付模式集中在總公司的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，然后總公司通過(guò)報(bào)賬中心對(duì)報(bào)賬和收支問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)一解決，通常情況下，可以將報(bào)賬中心模式劃分為統(tǒng)收統(tǒng)支與撥付備用金兩種形式。首先，統(tǒng)收統(tǒng)支模式指的是將企業(yè)中的所有資金項(xiàng)目集中在總公司的財(cái)務(wù)部門(mén)中進(jìn)行管理，各個(gè)分公司不可以設(shè)置出單獨(dú)的賬號(hào)，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)全部由經(jīng)營(yíng)者來(lái)執(zhí)行。但是，這種模式很難帶動(dòng)出職工節(jié)約資金的積極性，同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)人員經(jīng)營(yíng)的靈活性造成一定影響;其次，撥付備用金模式指的是總公司在一定的時(shí)間之內(nèi)給成員企業(yè)撥付相應(yīng)的現(xiàn)金，在這種管理模式下，成員企業(yè)的所有現(xiàn)金都會(huì)集中在公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)當(dāng)中，在成員企業(yè)中所產(chǎn)生的每一項(xiàng)現(xiàn)金支出活動(dòng)都需要到總公司進(jìn)行報(bào)銷，這種方式會(huì)使分公司掌握一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)，但是仍然不可以設(shè)置單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門(mén)。

2.2內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行模式指的是將社會(huì)銀行的原本職能以及管理方式融入到企業(yè)內(nèi)部管理當(dāng)中，從而形成一種新的內(nèi)部資金集中管理機(jī)制，主要負(fù)責(zé)企業(yè)或者是集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的結(jié)算管理與資金使用管理。

2.3財(cái)務(wù)公司模式

通常情況下，財(cái)務(wù)公司都是在發(fā)展到一定的水平之后，由公司提出申請(qǐng)，政府相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)成立的非銀金融機(jī)構(gòu)，可以為集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理以及設(shè)計(jì)結(jié)算提供相應(yīng)的結(jié)算服務(wù)。財(cái)務(wù)公司在其形式上屬于一種獨(dú)立的法人企業(yè)，掌握銀行中的部分職能，其中主要包括了結(jié)算、貸款以及資金內(nèi)部融通等。財(cái)務(wù)公司模式是將完全市場(chǎng)化的銀行關(guān)系融入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理當(dāng)中，在這種管理模式中，分公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以對(duì)資金的使用權(quán)進(jìn)行掌握，因此，財(cái)務(wù)公司模式在整體上屬于一種相對(duì)分權(quán)的資金集中管理模式。

2.4撥付備用金模式

撥付備用金指的是企業(yè)在一定的時(shí)間內(nèi)將現(xiàn)金統(tǒng)一撥給所處分支機(jī)構(gòu)或者是子公司，可以起到一定的備用作用。在每一個(gè)分支機(jī)構(gòu)或者是子公司發(fā)生現(xiàn)金支出之后，可以持有憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷從而補(bǔ)足備用資金。與保障中心模式進(jìn)行比較，這種模式使集團(tuán)所屬的各分支機(jī)構(gòu)都有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)，集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)或者是子公司在集團(tuán)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，可以對(duì)撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。但是集團(tuán)所屬個(gè)分支機(jī)構(gòu)或子公司還不具備單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)的能力，所以支出的報(bào)銷仍然需要通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，現(xiàn)金收入一定要集中到集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門(mén)中，如果是超出一定標(biāo)準(zhǔn)范圍的開(kāi)支需要由經(jīng)營(yíng)者的代表批準(zhǔn)。這些模式如果是站在功能的角度上進(jìn)行考慮，都在不同的程度上發(fā)揮著內(nèi)部資本市場(chǎng)的作用，同時(shí)也是內(nèi)部資本市場(chǎng)發(fā)揮作用的重要載體。這些管理模式都具有自身獨(dú)特的特點(diǎn)，并且適用于不同類型的企業(yè)集團(tuán)中，任何企業(yè)在不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境體制下，也可以按照企業(yè)不同的情況對(duì)合適的資金控制模式進(jìn)行合理的選擇，主要使自身的資金管理達(dá)到一定的平衡性，就是最優(yōu)的資金管理模式。

3.企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的選擇

3.1組織條件

在以上提出的四種管理模式中，報(bào)賬中心管理模式一般適合用于總公司與總分支機(jī)構(gòu)當(dāng)中，分公司并不是獨(dú)立的法人，特別是在報(bào)賬中心模式下，分公司沒(méi)有單獨(dú)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，所以在對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置的時(shí)候就比較簡(jiǎn)單，只需要在總公司或者是集團(tuán)設(shè)置出相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門(mén)。另外，我國(guó)在對(duì)內(nèi)部銀行與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行設(shè)置的過(guò)程中，一定要對(duì)組織結(jié)構(gòu)與人員配置引起足夠的重視，并結(jié)合實(shí)際情況制定出相應(yīng)的管理措施。

3.2技術(shù)條件

技術(shù)條件指的是財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中必須具備的設(shè)備、場(chǎng)所等條件或者是管理技術(shù)經(jīng)驗(yàn)。在選擇采用報(bào)賬中心模式時(shí)，在對(duì)目前所具備的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)使用的基礎(chǔ)上可以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以，在軟件與硬件設(shè)施方面不需要太多資金的投入。而另外幾種管理模式都需要構(gòu)建出相應(yīng)的結(jié)算技術(shù)以及防護(hù)措施等，同時(shí)還需要具備先進(jìn)的計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等，只有在具備這些條件的基礎(chǔ)上，企業(yè)總部才能通過(guò)較少的成本獲取到所需分公司的財(cái)務(wù)信息。另外，對(duì)于財(cái)務(wù)公司而言，應(yīng)該構(gòu)建出相應(yīng)的資金結(jié)算平臺(tái)，并在建立過(guò)程中需要較多資金的投入，一般情況下企業(yè)可能會(huì)面臨較大的經(jīng)濟(jì)壓力。因此，企業(yè)在對(duì)資金管理模式進(jìn)行選擇的過(guò)程中，一定要對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)金額的大小進(jìn)行全面的考慮，這樣才能選擇出合適的資金管理模式。結(jié)合實(shí)際情況可以了解到，在企業(yè)集團(tuán)資金管理模式中，資金管理模式在其中起到了非常重要的作用，當(dāng)對(duì)企業(yè)資金管理模式進(jìn)行選擇時(shí)，需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行明確?；谄髽I(yè)集團(tuán)資金管理模式下，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)該放在分企業(yè)財(cái)務(wù)委派、統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算以及資產(chǎn)管理等方面，第一，需要經(jīng)辦人員進(jìn)行嚴(yán)格的委派和考核;第二，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言，應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況構(gòu)建出完善的財(cái)務(wù)制度，同時(shí)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策的完善力度;第三，如果站在財(cái)務(wù)角度上進(jìn)行考慮，集團(tuán)總部應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)分企業(yè)資產(chǎn)的管理力度，在管理內(nèi)容方面主要包括了相關(guān)會(huì)計(jì)政策、資產(chǎn)記錄情況以及重要資金的審核等;第四，集團(tuán)總部應(yīng)該構(gòu)建出統(tǒng)一的融資管理規(guī)定，需要對(duì)融資決策、資金規(guī)劃、融資渠道以及具體的融資途徑進(jìn)行統(tǒng)一性的管理;第五，集團(tuán)總部應(yīng)該按照實(shí)際要求構(gòu)建出統(tǒng)一性的財(cái)務(wù)控制制度，通過(guò)這種方式才能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理模式的合理選擇。

4.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)在資金管理模式進(jìn)行選擇的過(guò)程中，首先，需要對(duì)傳統(tǒng)的資金管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變，堅(jiān)持集中統(tǒng)一與適度分權(quán)的基本原則，從而構(gòu)建出嚴(yán)格的資本管理機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)無(wú)論選擇哪一種資金管理模式，都需要對(duì)集團(tuán)內(nèi)部一體化的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行明確，維護(hù)好企業(yè)之間的協(xié)調(diào)性，從而可以對(duì)下屬部門(mén)起到一定的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)作用，同時(shí)也能將資金的整體效益充分的發(fā)揮出來(lái)。

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作者：高麗郡 單位：蘇州新穎新材料科技股份有限公司