國有企業(yè)資金管理問題及對策
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摘要：國有企業(yè)是我國社會經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展的主要支柱，而資金日常管理和長效運(yùn)行控制是國有企業(yè)順利運(yùn)營的重要部分，對國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和實現(xiàn)新的遠(yuǎn)大目標(biāo)有很長遠(yuǎn)的意義。本文從三個方面淺析了國有企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并且針對這些問題提出了四個具體的解決措施。
關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；問題；對策
一、國有企業(yè)資金管理存在的意義
資金，相對于企業(yè)，就像血液對于人體一樣。在國有企業(yè)里，具有良好的資金狀況一方面可以使企業(yè)健康循環(huán)成長。另一方面可以使企業(yè)經(jīng)營順利運(yùn)轉(zhuǎn)。有利于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。這點對國企來說尤其重要。所以提高企業(yè)資金利用率，加快流動資金周轉(zhuǎn)是發(fā)展國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金管理是國有企業(yè)的全面運(yùn)營及財務(wù)管理中的一個重要環(huán)節(jié)。
（一）加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理，可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為
資金管理水平如何，對國有企業(yè)日常整體運(yùn)行能力和發(fā)展都具有相對重要的影響。加強(qiáng)國有企業(yè)的資金管理，可以保證企業(yè)的資金活動在規(guī)定的狀態(tài)下合理正常的有序進(jìn)行，可以在企業(yè)內(nèi)部自覺形成條例，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)活動及日常企業(yè)內(nèi)部資金管理，更好地促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展的狀態(tài)。并借此提高企業(yè)的管理水平。
（二）加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理，降低財務(wù)風(fēng)險，為上層經(jīng)營決策提供依據(jù)
國有企業(yè)的資金管理情況反映在每月的財務(wù)報表上。經(jīng)營管理層在制定重大經(jīng)營決策時，不但根據(jù)財務(wù)報表和實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，還應(yīng)充分考慮企業(yè)資金量。合理調(diào)配資金，加快資金周轉(zhuǎn)。如重大項目的投資，是一次性投放還是合并投資，是讓大股東先投入還是與大股東一并投入。加強(qiáng)資金管理，為經(jīng)營層提供充分的決策依據(jù)。
（三）加強(qiáng)資金管理，有助于國有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)
國有企業(yè)資金來源有一定的特殊性。主要政府有資本金投入、外部融資、財政固定資產(chǎn)補(bǔ)助、政府購買服務(wù)等。由于國有企業(yè)的重要身份，介于政府與企業(yè)之間，兼顧國家利益與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過加強(qiáng)資金管理，可將目標(biāo)分解，具體落實的企業(yè)的最基層業(yè)務(wù)部門，明確各部門職責(zé)范圍，任務(wù)分配到每位員工，充分發(fā)揮自我主人翁精神。統(tǒng)一理念，明確企業(yè)目標(biāo)，最終形成資金內(nèi)容的經(jīng)營管理事項，借此實現(xiàn)公司的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
二、國有企業(yè)資金管理存在的問題
在國有企業(yè)內(nèi)部形成的共識是資金管理得是否成效對國有企業(yè)發(fā)展十分重要。盡管如此，但在具體開展資金管理的過程中，按照資金管理前瞻性，謹(jǐn)慎性，有效性的原則來看，很多方面都不完善。導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)了很多問題。
（一）國有企業(yè)資金使用不合理
國有企業(yè)在開展資金管理的過程中，必須量入為出為原則，有多少錢做多少事。必須結(jié)合公司的戰(zhàn)略發(fā)展意圖。不能想到哪，做到哪，用到哪。偏離實際運(yùn)營需要。雖然國企一般都實施了資金預(yù)算管理，但很少能夠具體落實。比如，對基建類的投資比較大。沒有嚴(yán)格把關(guān)，沒有通過投資項目進(jìn)行可行性研究，沒有對投資回報做一個合理的測算。
（二）國有企業(yè)資金管理缺乏完善管理及制度
完整，規(guī)范、全面的資金管理規(guī)章制度這關(guān)系著國有企業(yè)資金管理在實際工作的使用是否切實有效。目前在各個國有企業(yè)當(dāng)中都存在著未制訂資金使用規(guī)章制度和資金監(jiān)督制度。國有企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)活動，辦理業(yè)務(wù)時未依據(jù)規(guī)定和程序進(jìn)行。對資金管理人員沒有明確職責(zé)、細(xì)化分工，和制訂資金使用審批流程。重大經(jīng)營決策個人主義較強(qiáng)。具體到國企的資金使用是沒有明確是通過誰做這個決策，金額達(dá)到重大資金支付限額時，沒有通過董事會或都股東會一致通過共同決策的，具體的執(zhí)行人是哪個部門，沒有詳細(xì)的資金使用計劃。這些問題若沒有從根本上解決，必然導(dǎo)致國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)怠慢，工作效率低下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受到極大影響。
（三）國有企業(yè)對資產(chǎn)管理監(jiān)管力度不夠，在資產(chǎn)管理上良莠不齊
資產(chǎn)管理是國有企業(yè)在財務(wù)管理中基本組成部分。目前國有企業(yè)資產(chǎn)管理上存在著很多不足，尤其是在在建工程投資的方面管理上比較沒有系統(tǒng)性，盲目投資建設(shè)工程，從而浪費(fèi)大量閑置的在建工程和成本投入。而且對在建工程項目細(xì)分不夠，經(jīng)常是做到一半又改方案，設(shè)計。前期費(fèi)用過高使得國有資產(chǎn)無形中流失嚴(yán)重。給國有企業(yè)發(fā)展帶來不利影響并造成一定損失，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。另外，經(jīng)辦部門對資產(chǎn)管理與使用認(rèn)識不到位，資金使用完后不善于總結(jié)，總結(jié)工作不詳細(xì)。對資產(chǎn)管理與使用沒有進(jìn)行有效計劃與控制，決策和監(jiān)督方面隨意性比較大，不思前想后，不能對資金管理長遠(yuǎn)考慮并在使用過程未實時有效的監(jiān)督管理。
（四）國有企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)相互配合不夠，財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不夠高
國有企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、采購銷售部門、財務(wù)部門專業(yè)素質(zhì)不高，人員不多，工作量偏大，一人多崗的現(xiàn)象普遍。涉及的資金管理部門沒能及時與財務(wù)部門相溝通。業(yè)務(wù)不懂財務(wù)，財務(wù)也不懂業(yè)務(wù)。各做各的，沒有起到一個很好的業(yè)務(wù)配合及資金整合狀態(tài)。造成資源浪費(fèi)，對一個項目重復(fù)投資。特別資金管理方面高層次人員匱乏，不能滿足企業(yè)發(fā)展越來越高的資金管理需求。
三、加強(qiáng)并完善國有企業(yè)資金管理的建議和對策
國有企業(yè)在開展資金使用管理的過程中，必須要結(jié)合國有企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展，從國有企業(yè)資金運(yùn)營的整體情況出發(fā)分析，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)自身實際，制訂更加有實地有效的資金管理策略。財務(wù)管理部門相關(guān)管理人員要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)況加強(qiáng)學(xué)習(xí)最新先進(jìn)的管理方法，汲眾家之長，補(bǔ)自身之短，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。具體對策如下：
（一）完善國有企業(yè)資金收支系統(tǒng)，強(qiáng)化預(yù)算管理
凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。預(yù)算是資金管理的有效防范方法，國有企業(yè)建立完善的預(yù)算管理制度能夠充分展現(xiàn)國有企業(yè)的結(jié)構(gòu)治理等。國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要有完善的預(yù)算制度作保障，促使國有企業(yè)的商業(yè)活動能夠順利推進(jìn)，保證國有企業(yè)資金更加安全。企業(yè)要建立完善的預(yù)算管理機(jī)制，改善當(dāng)前財務(wù)預(yù)算的情況，使得國有企業(yè)的所有環(huán)節(jié)都能夠得到預(yù)算。
（二）強(qiáng)化國有企業(yè)資金審批，避免越權(quán)審批行為
國有企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)活動，辦理業(yè)務(wù)時需要依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行，看看是否有國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層共同決策，會議紀(jì)要，法律法規(guī)。同時在資金劃撥時按制度進(jìn)行相關(guān)審批工作進(jìn)行資金的審批，國有企業(yè)日常工作中，常規(guī)審批一般是對企業(yè)日常的經(jīng)營活動的資金（包括員工工資，辦公費(fèi)用）進(jìn)行審批支付，審批單據(jù)的原始單據(jù)需要經(jīng)辦門部門、經(jīng)辦人進(jìn)行簽字、證明人簽字，部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。對于國有企業(yè)的另外資金行為比如工程支付、投資、參股、籌資、對外擔(dān)保等事項需要由高層領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字，對于審批超預(yù)算的情況，要嚴(yán)格控制。避免出現(xiàn)越權(quán)審批等情況。
（三）必須做好國有企業(yè)資金內(nèi)部的審計，果斷有效地補(bǔ)短板
要強(qiáng)化國有企業(yè)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理效果，就必須要在國有企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置中就具有獨(dú)立的內(nèi)部審計部門。有些小中型國企可以把審計并入財務(wù)部。并配備具有職業(yè)操守的專業(yè)人才且原則性較強(qiáng)的內(nèi)部審計人員，來行使監(jiān)督權(quán)力，控制資金結(jié)算業(yè)務(wù)的程序。同時，監(jiān)督國有企業(yè)資金內(nèi)部控制制度實施，在實施過程中找到內(nèi)部控制中的不足，使其更加完善。內(nèi)部審計人員任何時候都可以突擊檢查企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款。以便隨時掌握企業(yè)庫存現(xiàn)金是否超限額，是否存在長短款，或者銀行帳號是否有出租出借等行為，對于其中工作中實操中不到位的地方要及時總結(jié)改進(jìn)。內(nèi)部審計人員還需要關(guān)注銀行的存貸款情況及資金增值，查看是否存在企業(yè)內(nèi)部人員違規(guī)對銀行帳號，存款操作等行為，必要時需要深入調(diào)查，防止出現(xiàn)內(nèi)部人員徇私舞弊的情況。
（四）提高國有企業(yè)財務(wù)管理人員專業(yè)技術(shù)與職業(yè)素質(zhì)
近年來，體現(xiàn)在國有企業(yè)中財務(wù)管理人員的素質(zhì)高低是已經(jīng)成為企業(yè)資金運(yùn)行是否安全有效的重要因素。提高財會人員的素養(yǎng)，鼓勵財務(wù)人員與時俱進(jìn)不斷地學(xué)習(xí)相關(guān)最新財法律法規(guī)，業(yè)務(wù)知識，豐富財務(wù)人員的見識，提高財務(wù)人員專業(yè)技術(shù)水平。應(yīng)該當(dāng)作一種常規(guī)的工作來做并常抓不懈。
四、結(jié)語
加強(qiáng)國企資金的管理水平必不可缺。提高資金管理使用效率，才能促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理的更新，更好地提高企業(yè)管理方面的能力，財務(wù)人員必須走向業(yè)務(wù)部門的前端，做個管理型財務(wù)。同時，也能幫助企業(yè)走向科學(xué)管理、規(guī)范管理以及現(xiàn)代化管理。通過資金管理加快推進(jìn)職能轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)推動相關(guān)控股參股公司及外派董事會，監(jiān)事會監(jiān)管與審計、巡視等相互合作配合，形成共識，進(jìn)一步把資金管這個工作做好，做細(xì)，防止國有資產(chǎn)流失。通過科學(xué)的管理方式以及制度的制定，能夠最大化的使用企業(yè)資金，使其為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，推動國有企業(yè)資金的良性循環(huán)，有利于國企的長久發(fā)展。
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作者：鐘丹玲 單位：梅州廣梅產(chǎn)業(yè)園投資開發(fā)有限公司