企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理

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[摘要]我國市場經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模和數(shù)量也在不斷擴(kuò)大。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的非銀行金融機(jī)構(gòu)，在促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和改善資金使用效率等方面發(fā)揮著重要作用，但是財(cái)務(wù)公司在資金管理方面存在一定的問題，包括融資渠道單一，受外部影響較大，資金集中管理程度較低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，資金利用率較低，專業(yè)人才缺乏，風(fēng)險(xiǎn)意識低等。我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)拓寬融資渠道，完善資金管理體系，優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)，結(jié)合信息管理系統(tǒng)加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，陪養(yǎng)專業(yè)人才，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，以提高資金運(yùn)用水平，發(fā)揮財(cái)務(wù)公司更大的效用。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)公司；資金管理

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金管理的意義

在激烈的市場競爭中，企業(yè)為了獲得生存，不斷進(jìn)行重組、兼并、聯(lián)合逐漸發(fā)展成為競爭力強(qiáng)、資產(chǎn)規(guī)模巨大的企業(yè)集團(tuán)。隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，就必須提高對資金管理的水平。因此，企業(yè)集團(tuán)下設(shè)財(cái)務(wù)公司專門進(jìn)行資金管理。財(cái)務(wù)公司的設(shè)立在一定程度上降低了企業(yè)的資金使用成本。企業(yè)集團(tuán)的子公司在發(fā)展過程中大多面臨向銀行借款的情況，銀行貸款成本較高，財(cái)務(wù)公司的設(shè)立有效地降低了貸款成本。企業(yè)集團(tuán)子公司的資金盈余情況不同，部分子公司資金盈余，部分子公司資金短缺，有盈余資金的子公司將資金存入財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司再通過貸款方式分配給資金短缺的子公司，這種將盈余資金進(jìn)行歸集再分配的方式，對企業(yè)集團(tuán)的存貸資金進(jìn)行了有效調(diào)劑，避免了資金失衡的情況，降低了貸款的成本。企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展，子公司規(guī)模在不斷擴(kuò)大，數(shù)量也在不斷增加，如果各子公司采取自行開戶的方式滿足自身在發(fā)展過程中的存貸款需求，將導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)無法有效掌握子公司存貸情況，母、子公司間的信息無法進(jìn)行有效地溝通，使得資金風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。財(cái)務(wù)公司的成立，一方面加深了母、子公司之間的聯(lián)系，強(qiáng)化了母公司對子公司資金情況的了解與控制，一定程度上保證了財(cái)務(wù)的安全，提高了資金使用效率。另一方面，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)公司管理子公司賬戶，避免了子公司之間進(jìn)行相互擔(dān)保，降低了企業(yè)集團(tuán)的信用風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)了企業(yè)集團(tuán)的良好形象。

二、目前我國財(cái)務(wù)公司在資金管理方面存在的問題

(一)融資渠道單一，受外部影響較大

面對著日益激烈的國內(nèi)、國際市場競爭，國家允許企業(yè)集團(tuán)開設(shè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司，這在一定程度上幫助各大企業(yè)集團(tuán)解決了財(cái)務(wù)問題，但是很多企業(yè)集團(tuán)融資渠道單一，大多是負(fù)債融資，使得企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債占比過高，從整體上來看很不合理。財(cái)務(wù)公司的資金來源主要靠內(nèi)部籌集取得，即來源于子公司的存款融資，真正來源于外部投資者的資金有限，財(cái)務(wù)公司負(fù)債占比高，承擔(dān)債務(wù)較多，如果市場環(huán)境急劇變化，存款子公司可能需要大量資金用來發(fā)展，財(cái)務(wù)公司還款壓力加大，雖然有存款，但是真正能夠使用的資金卻較少，如此，財(cái)務(wù)公司面對不斷變化的金融市場環(huán)境，不能夠?yàn)楣局\取更多的利潤，也無法完全發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的作用。

(二)資金集中管理程度較低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大

國外資金管理經(jīng)驗(yàn)相對成熟，我國企業(yè)集團(tuán)在學(xué)習(xí)過程中對資金管理的重要性有了一定的認(rèn)識，但許多企業(yè)集團(tuán)建立的財(cái)務(wù)資金管理體系缺乏統(tǒng)一性，財(cái)務(wù)公司在進(jìn)行資金管理時(shí)無法對企業(yè)內(nèi)部資金實(shí)現(xiàn)真正的集中管理，企業(yè)資金步步分化在企業(yè)集團(tuán)的下屬單位、部門之間，母、子公司之間的資金使用信息由于資金管理體系的非統(tǒng)一性不能有效傳遞，使得財(cái)務(wù)公司對資金進(jìn)行集中管理的難度大大增加。除此之外，財(cái)務(wù)公司不能及時(shí)了解資金在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部和子公司間的流向以及使用情況，也無法掌握子公司的發(fā)展?fàn)顩r，財(cái)務(wù)公司的功能已經(jīng)變成了單純的銀行性功能。子公司的資金結(jié)算、投資以及貸款等方面的信息不能加以利用，也就無法做出適合公司發(fā)展的戰(zhàn)略部署，假若子公司制定財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)不考慮企業(yè)集團(tuán)的整體利益，不合理使用財(cái)務(wù)公司提供的資金，那么不僅加大了子公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也增加了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)。

(三)資金利用率較低

財(cái)務(wù)公司不能及時(shí)掌握企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的使用情況與分布情況，就不能對企業(yè)集團(tuán)各部門、子公司的資金使用情況作出合理的規(guī)劃，也無法制定適合企業(yè)集團(tuán)各部門及子公司特點(diǎn)的資金管理要求。如此，內(nèi)部資金的使用只是機(jī)械性地由企業(yè)集團(tuán)各部門及子公司向財(cái)務(wù)公司進(jìn)行儲蓄，再由財(cái)務(wù)公司流入各部門及子公司，不僅無法對籌集的資金科學(xué)地分配使用，而且導(dǎo)致了大量資金閑置，使得企業(yè)集團(tuán)資金利用率降低，增加了財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)成本，導(dǎo)致企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)不斷加重。(四)專業(yè)人才缺乏，風(fēng)險(xiǎn)意識低我國財(cái)務(wù)公司的起步較晚，許多財(cái)務(wù)公司人員的組成是由企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行人員的調(diào)撥，因此財(cái)務(wù)公司的人員結(jié)構(gòu)的配比不夠合理，財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成員的水平參差不齊，極大地影響了財(cái)務(wù)公司的資金管理水平。而且團(tuán)隊(duì)成員未經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，對資金的管理缺乏充分的管理經(jīng)驗(yàn)，對資金風(fēng)險(xiǎn)的管控能力也有欠缺，不利于財(cái)務(wù)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，也不利于企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理的優(yōu)化建議

(一)拓寬融資渠道

財(cái)務(wù)公司狹隘的融資渠道，導(dǎo)致出現(xiàn)資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)加大，甚至在極端情況下導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司資金鏈斷裂，使得企業(yè)集團(tuán)無法高速運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的集團(tuán)高速發(fā)展，必須保證企業(yè)集團(tuán)資金能夠滿足企業(yè)的日常運(yùn)營需求。企業(yè)大多通過借助債券和股票的發(fā)行來獲取資金，但是政府對此存在嚴(yán)格的管制，因此企業(yè)需要通過其他方式滿足自身的融資需求。財(cái)務(wù)公司可以將內(nèi)部閑置資金進(jìn)行整合，形成一定的資金規(guī)模，延長內(nèi)部資金鏈，這樣可以有效解決資金短缺引起的周轉(zhuǎn)問題，加快資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司和企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

(二)完善資金管理體系，優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)

財(cái)務(wù)公司建立的目的是為了解決企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)問題，提高企業(yè)集團(tuán)對各部門和子公司的財(cái)務(wù)控制，實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)必須有統(tǒng)一、完善的企業(yè)資金管理體系，該體系是否完善，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)公司對內(nèi)部資金的掌握程度。因此，首先企業(yè)集團(tuán)必須建立資金管理體系，加強(qiáng)對子公司收支情況的監(jiān)管，及時(shí)了解把控資金的流向，保證企業(yè)資金能夠得到高效、集中和科學(xué)的分配使用。其次，市場金融環(huán)境的健全也影響企業(yè)集團(tuán)對資金管理體系的認(rèn)識，政府也要積極發(fā)揮自身的引導(dǎo)作用，保證市場金融環(huán)境的健康穩(wěn)定發(fā)展。最后，財(cái)務(wù)公司自身作為一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，也要結(jié)合市場環(huán)境的變化和自身的特點(diǎn)，積極調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金管理方式。

(三)與信息管理系統(tǒng)結(jié)合，加強(qiáng)資金計(jì)劃管理

信息管理系統(tǒng)能夠極大提高企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營效率，將信息管理系統(tǒng)與企業(yè)集團(tuán)資金管理體系進(jìn)行結(jié)合，并以此為支撐，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化的資金管理體系，對資金使用效率的提高有著舉足輕重的意義。首先，財(cái)務(wù)公司資金信息系統(tǒng)與各子公司信息系統(tǒng)進(jìn)行對接，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部資金信息共享中心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司與子公司之間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的共享與監(jiān)控，做到存款數(shù)據(jù)查詢，貸款數(shù)據(jù)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)公司對子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的獲取，保證企業(yè)資金充分利用。其次，根據(jù)建立的信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)的資金管理體系實(shí)現(xiàn)對資金計(jì)劃的管理，加強(qiáng)各子公司之間信息的互換，統(tǒng)籌考慮全局，規(guī)劃各子公司之間的資金需求，制定合適的資金使用未來計(jì)劃，做到提前規(guī)劃、事中控制、事后反饋，保證各子公司需求資金的合理調(diào)配。

(四)培養(yǎng)專業(yè)人才，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控

為保證財(cái)務(wù)公司的效用的最大發(fā)揮，提高財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)水平，提高財(cái)務(wù)公司人員的整體素質(zhì)，建立高品質(zhì)的財(cái)務(wù)公司管理團(tuán)隊(duì)勢在必行。首先，聘用財(cái)務(wù)管理方面的專家為員工進(jìn)行專題講座或培訓(xùn)，加強(qiáng)員工對財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)作的了解，拓寬解決財(cái)務(wù)問題的思路；其次，建立輪崗制度，讓財(cái)務(wù)公司人員能夠接觸各方面的資金業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對基礎(chǔ)業(yè)務(wù)層次的理解，能夠從底層考慮問題；再次，建立考核激勵(lì)體系，增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司人員解決財(cái)務(wù)問題的積極性；最后，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)公司人員工作的監(jiān)管和對存款放貸業(yè)務(wù)的審核，培養(yǎng)財(cái)務(wù)公司人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，將事后的管控轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑暗念A(yù)防，加強(qiáng)監(jiān)督管理，制定責(zé)任機(jī)制，讓常態(tài)化監(jiān)管和長效性監(jiān)管成為企業(yè)制度。財(cái)務(wù)公司放貸要對子公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，根據(jù)子公司的風(fēng)險(xiǎn)水平，做到重點(diǎn)監(jiān)控與引導(dǎo)幫助相結(jié)合，使風(fēng)險(xiǎn)最小化。

四、結(jié)語

通過上文可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)集團(tuán)紛紛成立財(cái)務(wù)公司，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益便與財(cái)務(wù)公司資金管理水平息息相關(guān)。就目前來看，財(cái)務(wù)公司的成立一定程度上提高了企業(yè)集團(tuán)的競爭力，降低了企業(yè)集團(tuán)的資金成本，但是仍然存在較多的問題，例如：融資渠道的狹隘，資金閑置率過高、資金管理體系不夠健全等。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息的利用，建立健全財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系，提高財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)用水平，進(jìn)而發(fā)揮出財(cái)務(wù)公司的最大效用。

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作者：李金寶 單位：青島科技大學(xué)