企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中資金管理的問(wèn)題

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摘要：在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中資金流的管理質(zhì)量，直接影響到了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整體效益。目前在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作開(kāi)展中，資金管理仍舊存在一定的工作問(wèn)題，影響到了企業(yè)高質(zhì)量的發(fā)展，為此必須對(duì)企業(yè)資金管理的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性的處理，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作的質(zhì)量。下文就企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中資金管理的問(wèn)題與解決的措施進(jìn)行研究分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；資金管理；工作問(wèn)題；解決措施

一、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中資金管理的重要意義

（一）助力企業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型

在白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)要想生存下來(lái)，必須進(jìn)行有效的升級(jí)轉(zhuǎn)型，才可以占有市場(chǎng)的一席之地。特別是在互聯(lián)網(wǎng)、人工智能科技的發(fā)展進(jìn)程下，企業(yè)更迭的速度提高了很多，企業(yè)若是不能緊跟時(shí)展的步伐，必然會(huì)影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，資金管理工作發(fā)揮出了非常重要的作用。因?yàn)橘Y金流的流動(dòng)就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“血液”，一旦資金流出現(xiàn)了管理失誤，從而使得企業(yè)的部分業(yè)務(wù)出現(xiàn)了短暫的運(yùn)行危機(jī)。盡管該短暫的業(yè)務(wù)危機(jī)并沒(méi)有給企業(yè)造成致命的打擊，但是潛在的安全隱患已經(jīng)出現(xiàn)。企業(yè)若是不能很好地開(kāi)展資金管理工作，科學(xué)的規(guī)避財(cái)務(wù)資金引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成很大的影響。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中有效地提高財(cái)務(wù)資金管理的工作質(zhì)量，可以很好地促進(jìn)企業(yè)的升級(jí)轉(zhuǎn)型。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員可以將資金根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益的分類(lèi)，進(jìn)行科學(xué)合理的投資，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）充分發(fā)揮資金流的市場(chǎng)價(jià)值

在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，通過(guò)財(cái)務(wù)資金管理工作的開(kāi)展，可以充分地發(fā)揮出企業(yè)資金流的市場(chǎng)價(jià)值，為企業(yè)生成更多的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，為了保障投資項(xiàng)目的可靠性都會(huì)預(yù)留一部分的專項(xiàng)投資資金，而該部分資金存在的價(jià)值就是為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。在投資資金流管理的過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員需要充分地發(fā)揮出自身的工作優(yōu)勢(shì)，科學(xué)合理的配置閑置的投資資金，確保該類(lèi)資金可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。在閑置資金管理的過(guò)程中，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作人員，需要深入的研究項(xiàng)目的投資收益率，評(píng)估投資該項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以確保投資的資金可以賺取更多的收益。如企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員為了避免市場(chǎng)的通貨膨脹，會(huì)購(gòu)買(mǎi)一定量的貴重金屬。在市場(chǎng)行情見(jiàn)好的時(shí)候，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員可以將相關(guān)的資金投入股市當(dāng)中或者是購(gòu)買(mǎi)期貨，跟隨著市場(chǎng)的大漲而坐收漁翁之利。由此可見(jiàn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，需要企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員合理地進(jìn)行資金流管理，通過(guò)理性科學(xué)的投資，從而利用閑置資金為企業(yè)謀取更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

在企業(yè)資金流管理的過(guò)程中，若是沒(méi)能充分地發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的工作效能，很容易出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，例如企業(yè)投資的股票暴跌、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的期貨波動(dòng)、企業(yè)網(wǎng)投資的實(shí)體項(xiàng)目破產(chǎn)等，這些情況的出現(xiàn)都給企業(yè)的資金管理造成了很大的影響，直接影響到企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效益的提升。為了合理的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，需要充分地發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理工作的價(jià)值。通過(guò)財(cái)務(wù)人員對(duì)資金流的科學(xué)管理，可以有效地規(guī)避資金投資風(fēng)險(xiǎn)的增大，很好地降低資金投資風(fēng)險(xiǎn)，更好的規(guī)避市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很好的保存了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力。如企業(yè)在投資股票市場(chǎng)的時(shí)候，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員需要多維度、全方位的評(píng)估論證股票投資的可靠性。因?yàn)楣墒杏酗L(fēng)險(xiǎn)，投資須謹(jǐn)慎，任何一個(gè)投資都不能虧損自己的成本，而企業(yè)的資金投資也是相同的，必須要確保企業(yè)的投資成本的不虧損，才可以進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的科學(xué)投資。在有效地避免了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的基礎(chǔ)上，企業(yè)的資金投資才可以收獲相應(yīng)的回報(bào)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作問(wèn)題分析

（一）資金利用效率不高

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的過(guò)程中，由于對(duì)資金管理沒(méi)有進(jìn)行精細(xì)化的控制，從而給財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量造成了很大的影響。企業(yè)的資金流是企業(yè)的重中之重，每時(shí)每刻資金流都發(fā)生著很大的變化。由于在資金管理的時(shí)候，沒(méi)有開(kāi)展精細(xì)化的管理，從而使得資金出納出現(xiàn)了很多的漏洞，嚴(yán)重地影響到了資金使用的效率。由于沒(méi)有責(zé)任制度的管理約束，很多專項(xiàng)的項(xiàng)目資金，在落實(shí)到項(xiàng)目之后，實(shí)際投入的資金明顯減少，嚴(yán)重地影響到了企業(yè)資金利用的效率。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)效益的較好因此會(huì)閑置一部分資金，而很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中沒(méi)有居安思危的意識(shí)，而是將閑置的資金收納到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的各自腰包，嚴(yán)重地影響到了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于企業(yè)沒(méi)有充分的利用閑置資金，使得閑置資金沒(méi)有發(fā)揮出相應(yīng)的價(jià)值。當(dāng)企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，企業(yè)只好將閑置的資金填充其中，由于閑置資金沒(méi)有生成更多的經(jīng)濟(jì)效益。因此在資金投入使用之后，企業(yè)的財(cái)務(wù)將短期處于虧空的狀態(tài)，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，若是沒(méi)有對(duì)閑置的資金進(jìn)行很好的利用，不僅會(huì)增加財(cái)務(wù)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，并且給企業(yè)的整體運(yùn)行造成了一定的影響。

（二）缺乏科學(xué)的資金管理制度

在企業(yè)資金財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，由于缺乏科學(xué)的資金管理制度，從而無(wú)法更好地發(fā)揮出財(cái)務(wù)資金管理工作的價(jià)值。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更加側(cè)重于財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化，沒(méi)有給予資金管理制度足夠的重視。而是將資金管理工作歸納到了財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，從而影響到了企業(yè)資金管理的工作質(zhì)量。

（三）資金管理的不透明性

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，由于企業(yè)資金管理的不透明性，嚴(yán)重地影響到了資金管理工作的可靠性，如某家上市公司一夜之間上百億的資金不翼而飛，給企業(yè)的股東造成了極大的經(jīng)濟(jì)損失，相關(guān)的執(zhí)法單位隨即控制了企業(yè)的相關(guān)責(zé)任人。從上述的案例中可以發(fā)現(xiàn)，由于企業(yè)資金管理工作的不透明性，不易受到廣大人民群眾的監(jiān)督，從而增加了發(fā)生財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的概率，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成了嚴(yán)重的損失［5］。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量的提升途徑研究

（一）加強(qiáng)資金管理的工作可靠性

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，為了更好地提高管理的質(zhì)量與運(yùn)營(yíng)的效率，需要有效地加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量。筆者認(rèn)為在提高資金管理工作效能的時(shí)候，可以以下兩個(gè)方面進(jìn)行入手：精細(xì)化管理和閑置資金的管理。企業(yè)通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)精細(xì)化的管理，可以深入一些瑣碎重復(fù)的財(cái)務(wù)支出，因?yàn)樵谄髽I(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，盡管瑣碎重復(fù)的每筆財(cái)務(wù)支出很小，幾乎可以忽略不計(jì)。但是由于企業(yè)是一個(gè)長(zhǎng)期運(yùn)行的結(jié)構(gòu)，且瑣碎重復(fù)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)越多，累計(jì)量化之后形成的財(cái)務(wù)支出也是不容小覷的，并且瑣碎重復(fù)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，嚴(yán)重的損耗了財(cái)務(wù)工作人員的時(shí)間與精力，影響到財(cái)務(wù)工作人員的整體工作效率。通過(guò)開(kāi)展精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)的資金流變化發(fā)生了很大的改變。企業(yè)財(cái)務(wù)資金流的每一項(xiàng)支出都可以從源頭追溯到資金的最終用途，提高了企業(yè)資金使用的效率與質(zhì)量。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，為了更好地提高財(cái)務(wù)管理工作的可靠性，財(cái)務(wù)管理工作人員需要對(duì)企業(yè)的閑置資金進(jìn)行充分的利用。企業(yè)的閑置資金主要是指，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中各個(gè)業(yè)務(wù)達(dá)到投資飽和，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)備用金充足時(shí)，在企業(yè)的純盈利收入進(jìn)行股東分紅之后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終的資產(chǎn)結(jié)余，該部分資金被稱為企業(yè)的閑置資金。若是企業(yè)的閑置資金可以得到充分的利用，就會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)投資注入更多的活力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量的發(fā)展。為了使得企業(yè)的閑置資金可以得到最大化地利用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要對(duì)閑置資金的科學(xué)管理給予足夠的重視，而不是將閑置的資金進(jìn)行個(gè)人的揮霍。盡管企業(yè)的閑置資金由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理，但是閑置資金的投資與使用決策權(quán)屬于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。若是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以給予閑置資金的理想認(rèn)識(shí)，可以著眼于市場(chǎng)與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，而合理地進(jìn)行閑置資金的管理利用，更好地推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。在閑置資金利用的時(shí)候，首先需要對(duì)企業(yè)的閑散資金進(jìn)行很好的收集歸納，然后編制科學(xué)完善的閑置資金管理草案。在經(jīng)過(guò)了財(cái)務(wù)部門(mén)、管理層、董事議會(huì)的審核通過(guò)之后，則可以開(kāi)展相關(guān)閑置資金的財(cái)務(wù)管理工作，更好地發(fā)揮出閑置資金的價(jià)值，從而推動(dòng)企業(yè)的升級(jí)轉(zhuǎn)型。

（二）完善優(yōu)化資金管理體系

在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的過(guò)程中，為了更好地提高企業(yè)資金管理的工作質(zhì)量，需要構(gòu)建完善的資金管理工作體系。在構(gòu)建資金管理體系的時(shí)候，需要依據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況與財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行合理的編制設(shè)計(jì)。因?yàn)橘Y金管理工作與財(cái)務(wù)管理工作非常的接近，兩者的工作聯(lián)系非常的緊密。資金管理體制更加具有針對(duì)性，旨在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所有資金的管理運(yùn)營(yíng)，通過(guò)嚴(yán)格的資金管理工作制度，更好地發(fā)揮出企業(yè)資金管理的工作價(jià)值。而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作涵蓋的內(nèi)容較多，如企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊管理、企業(yè)的隱性資產(chǎn)管理、企業(yè)的資金管理、企業(yè)的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理等等，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要部門(mén)，而企業(yè)的資金管理則是企業(yè)的核心內(nèi)容。在任何一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，一旦出現(xiàn)資金鏈的問(wèn)題，將直接影響到企業(yè)的正常運(yùn)行，因?yàn)槠髽I(yè)的資金鏈直接關(guān)聯(lián)著企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，每一個(gè)部門(mén)之間都環(huán)環(huán)相扣，若是其中一個(gè)資金鏈出現(xiàn)了短缺，將引發(fā)連鎖反應(yīng)，進(jìn)而影響到企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。因此為了保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整體性與可靠性，需要構(gòu)建科學(xué)合理的資金管理體制。在資金管理體制構(gòu)建時(shí)，需要相應(yīng)的構(gòu)建資金管理責(zé)任機(jī)制、績(jī)效考核機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制、審計(jì)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和評(píng)估機(jī)制等等，每一種工作機(jī)制都發(fā)揮著不同的工作效能。通過(guò)多種機(jī)制的融合，從而構(gòu)建成為科學(xué)合理的資金管理體系，促進(jìn)企業(yè)資金財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量與安全。

（三）提高資金管理信息的真實(shí)性

在企業(yè)資金管理工作開(kāi)展的時(shí)候，為了更好地提高資金管理信息的真實(shí)性，需要對(duì)資金管理工作進(jìn)行很好的改革創(chuàng)新。在開(kāi)展資金管理的時(shí)候，為了更好地突出管理運(yùn)作的準(zhǔn)確性、公開(kāi)性和真實(shí)性。在資金管理工作模式改革時(shí)，可以很好地利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，通過(guò)構(gòu)建信息化的資金管理模式，可以在資金流動(dòng)的第一時(shí)間，將其管理運(yùn)營(yíng)的信息到企業(yè)官網(wǎng)當(dāng)中，由行業(yè)監(jiān)管部門(mén)、人民群眾、股東進(jìn)行很好的監(jiān)督，從而更好地提高資金管理工作的真實(shí)性。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)資金財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展時(shí)，需要構(gòu)建科學(xué)完善的管理體系、合理的利用企業(yè)的閑置資金、有效地提高資金管理工作的真實(shí)性，從而不斷地促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者：黃正琤 單位：廣東省電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司