國(guó)有企業(yè)資金管理的思考與實(shí)踐

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摘要：進(jìn)入新時(shí)代，我國(guó)發(fā)展也進(jìn)入新的歷史方位，經(jīng)濟(jì)上也產(chǎn)生了新的特點(diǎn)和問(wèn)題。在這一歷史背景下，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)正朝著國(guó)際化市場(chǎng)邁進(jìn)，因此在資金管理方面需要進(jìn)行深刻的分析，以順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展和迎接新的挑戰(zhàn)。本文通過(guò)分析新時(shí)代視角下國(guó)有企業(yè)資金管理的不足，探討當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理的有效策略。

關(guān)鍵詞：新時(shí)代；國(guó)有企業(yè)；資金管理

1引言

黨的對(duì)我國(guó)新時(shí)代下的變化做出了內(nèi)涵豐富的判斷，新時(shí)代我國(guó)主要的社會(huì)矛盾，已經(jīng)變成發(fā)展的不平衡和不充分與人民日益增長(zhǎng)的美好生活之間的矛盾。常言道創(chuàng)業(yè)容易守業(yè)難，對(duì)于加強(qiáng)資金管理對(duì)于固守和擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)得之不易的局面而言是重中之重。這意味著國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)上要上一個(gè)臺(tái)階，更要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金管理的靈活性，才能更好的滿足市場(chǎng)需求。同時(shí)在我國(guó)不平衡不充分的發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，國(guó)有企業(yè)在資金管理上出現(xiàn)了很多亟待解決的問(wèn)題。本文主要運(yùn)用在探討企業(yè)集團(tuán)在實(shí)現(xiàn)資金集中管理目標(biāo)的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)突出存在的問(wèn)題，以通過(guò)提出相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)，提高資金周轉(zhuǎn)速度，提升資金使用效益，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金的高效管理。

2新時(shí)代視角下國(guó)有企業(yè)資金存在問(wèn)題以及管理的現(xiàn)狀

2.1財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確和財(cái)務(wù)分析方法不科學(xué)

目前，仍然有一些國(guó)有企業(yè)為了應(yīng)付稅務(wù)檢查而常常做流于形式的報(bào)表，從而這樣的財(cái)務(wù)分析也缺乏真實(shí)性和準(zhǔn)確性。這些企業(yè)財(cái)務(wù)找不出問(wèn)題的關(guān)鍵點(diǎn)，不能對(duì)癥下藥，往往是因?yàn)閷?duì)大中型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其結(jié)果的分析總結(jié)缺乏科學(xué)規(guī)范的的分析方法，如此，難以使企業(yè)得到繼續(xù)前進(jìn)的動(dòng)力。找不到關(guān)鍵，再多的改變也成了徒勞。

2.2缺乏專業(yè)的資金管理人才

國(guó)有企業(yè)在資金管理上容易出現(xiàn)短板，主要是缺少專業(yè)的資金管理人才。一些國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員處理的復(fù)雜情況不多，缺少面對(duì)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)，在管理理念上往往固守傳統(tǒng)模式，面對(duì)風(fēng)云變幻的市場(chǎng)無(wú)法做出科學(xué)的判斷。因此國(guó)有企業(yè)在新時(shí)代下需要更加獨(dú)立、靈活的面對(duì)市場(chǎng)時(shí)，往往容易出現(xiàn)以下問(wèn)題：第一，投資前沒有做好足夠的資料收集，現(xiàn)實(shí)與預(yù)計(jì)的情況出入太多；第二，投資的項(xiàng)目并不適合企業(yè)本身，造成投入與獲得的不成正比；第三，資金的數(shù)額超出了企業(yè)負(fù)荷[1]。

2.3缺乏規(guī)范有序的債務(wù)管理

大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都是從我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)展起來(lái)的，因此很多國(guó)有企業(yè)全體都存在不守秩序的傳統(tǒng)思維，資金管理不夠規(guī)范。資金管理存在壞賬和呆賬，甚至以往的公器私用等陋習(xí)沒有及時(shí)改正，國(guó)有企業(yè)的這些賬目還在不斷增加。雖然大多數(shù)國(guó)有企業(yè)一直都在努力糾正這些陋習(xí)，但這些問(wèn)題始終殘留至今。在新時(shí)代視角下，國(guó)有企業(yè)面臨更多挑戰(zhàn)，更需要運(yùn)用強(qiáng)有力的手段解決這些后顧之憂。

2.4缺乏立足國(guó)際市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)

國(guó)有企業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)有很大優(yōu)勢(shì)，具有強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力。而新時(shí)代視角下，我國(guó)國(guó)有企業(yè)要順應(yīng)全球化趨勢(shì)，爭(zhēng)取在國(guó)際市場(chǎng)上占據(jù)一席地位。國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力當(dāng)然是毋庸質(zhì)疑的，但部分國(guó)有企業(yè)在資金管理上缺乏面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)，這樣就難以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)產(chǎn)生諸多問(wèn)題。

2.5缺乏健全的資金管理體系

我國(guó)國(guó)有企業(yè)的資金管理體系上往往存在不足，造成了企業(yè)資金過(guò)于分散、內(nèi)部資金流動(dòng)不夠及時(shí)等問(wèn)題，增添了很多不必要的財(cái)務(wù)支出。資金管理體系上的主要問(wèn)題有：首先，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)繁雜，地域和管理的問(wèn)題導(dǎo)致資金鏈單調(diào)，分公司之間不能及時(shí)溝通，資金管理無(wú)法快捷高效；其次，資金管理體系中沒有涵蓋有效的信息通道，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息不能及時(shí)傳達(dá)，導(dǎo)致資金管理不夠集中；最后，國(guó)有企業(yè)由于資金流動(dòng)不足，造成很多資金缺口，只能靠借貸來(lái)補(bǔ)償，而現(xiàn)有的內(nèi)部資金卻得不到利用[2]。

3新時(shí)代視角下國(guó)有企業(yè)資金管理的強(qiáng)化策略

3.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)有企業(yè)要想優(yōu)化資金管理體系，首先在資金的運(yùn)用上要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，未雨綢繆以避免資金的無(wú)效流失。要想合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，要做到以下幾點(diǎn)：第一，要建立一個(gè)長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，國(guó)有企業(yè)管理者在每個(gè)環(huán)節(jié)都做把好關(guān)；第二，將資金的投放、出借等過(guò)程規(guī)范化，設(shè)立細(xì)致的條例來(lái)審核，保證資金在每個(gè)項(xiàng)目上都得到全程監(jiān)控；第三，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要分工明確，保證每個(gè)步驟都有人負(fù)責(zé)[3]。

3.2拓寬籌資渠道

在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全的前提下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該多方融資。在新時(shí)代，我國(guó)社會(huì)生產(chǎn)力雖然大幅提高，但發(fā)展仍處于不平衡不充分的情況，例如，區(qū)域發(fā)展不平衡、城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡、經(jīng)濟(jì)與生態(tài)不平衡、經(jīng)濟(jì)與政治不平衡等。而國(guó)有企業(yè)采取多方融資，正順應(yīng)了新時(shí)代不平衡的發(fā)展現(xiàn)狀，將閑散資金收集到需要的地方。企業(yè)通過(guò)社會(huì)籌集、風(fēng)險(xiǎn)投資、金融租賃等各種方式籌資，不僅不會(huì)有借貸造成的弊端，還促進(jìn)了資金的靈活流動(dòng)。只要國(guó)有企業(yè)做好評(píng)估，并做到守法、守信，拓寬籌資渠道無(wú)疑是有益無(wú)害的。

3.3企業(yè)創(chuàng)造更多的效益

企業(yè)資金管理的目的是為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，為了保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，并且有效的規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該提高資金的使用效率加強(qiáng)資金管理就應(yīng)降低資金占用量、對(duì)資金流動(dòng)性管理，提高單位資金的獲利能力。針對(duì)其營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，則是有效的手段之一。首先，降低企業(yè)各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出。降低成本、費(fèi)用不僅是減少資金用量，而且直接增加效益，一增一減，企業(yè)資金使用能得到倍增效率，企業(yè)可通過(guò)改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、改善采購(gòu)鏈管理、加強(qiáng)生產(chǎn)管理、壓縮費(fèi)用支出等手段來(lái)降低成本、費(fèi)用支出，以達(dá)到提高資金使用效率之目的。其次，壓縮庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)。資金的使用效率與資金周轉(zhuǎn)量和創(chuàng)利能力指標(biāo)相關(guān)，在企業(yè)流動(dòng)資金中存貨資金占用量較大，這部分資金占用不僅不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)收益，而且企業(yè)還必須為他承擔(dān)必要的儲(chǔ)存費(fèi)用及承擔(dān)可能的降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，因此壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用。通過(guò)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，能夠清晰的對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的規(guī)劃。及時(shí)的針對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問(wèn)題，進(jìn)行改善和修正，以此保障企業(yè)資產(chǎn)的合理利用。

3.4促進(jìn)資金流動(dòng)

促進(jìn)資金流動(dòng)主要指促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)，上文所述，國(guó)有企業(yè)存在內(nèi)部資金無(wú)法利用的問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題要按步驟進(jìn)行改善。第一，是增強(qiáng)分公司之間的溝通，不同地域的分公司可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)交流，總公司可以利用信息技術(shù)建立一個(gè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息電子交流平臺(tái)，讓公司內(nèi)部資金信息透明化，以促進(jìn)內(nèi)部資金流動(dòng)；第二，對(duì)公司內(nèi)部賬目要進(jìn)行完善管理，及時(shí)清查舊賬和處理債務(wù)；第三，要加強(qiáng)資金流動(dòng)方面的管理，直接派遣專業(yè)人員進(jìn)行監(jiān)督，提高資金流動(dòng)的速度和質(zhì)量[4]。

4結(jié)束語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，在新時(shí)代視角下，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)資金管理還存在著一些問(wèn)題。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加速，國(guó)有企業(yè)的資金管理成為影響其適應(yīng)新時(shí)代重要因素，因此國(guó)有企業(yè)一定要更新理念、轉(zhuǎn)變意識(shí)，采取多種策略完善資金管理體系，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]史孟孟.新時(shí)代中國(guó)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革研究———基于新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角[J].經(jīng)濟(jì)資料譯叢，2018，176（02）:50-55.

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[4]呂小佳，韓雪.新時(shí)代背景下企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策研究[J].企業(yè)改革與管理，2018，No.328（11）:138+186.

作者：張冠楠 單位：中國(guó)航發(fā)沈陽(yáng)黎明航空發(fā)動(dòng)機(jī)有限責(zé)任公司