企業(yè)資金管理問題及對策探討

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摘要:現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開資金。良好的資金管理是企業(yè)運轉和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎。然而現(xiàn)實中，很多企業(yè)重視市場開發(fā)，對資金管理缺乏足夠認識，由于資金(鏈)管理不善或斷裂而導致虧損，甚至倒閉，這樣的現(xiàn)象比比皆是。因此，有意識的、科學的資金管理對于企業(yè)循環(huán)發(fā)展是十分重要的。本文首先闡述企業(yè)資金管理的重要性，其次深挖存在的問題，最后對如何完善企業(yè)資金管理提出幾點對策。希望對企業(yè)決策者或者相關從業(yè)人員在完善資金管理方面有借鑒意義。

關鍵詞:企業(yè)；資金管理；問題；對策

企業(yè)的經營活動都是圍繞如何提高經濟效益這個軸心運轉。賬上無錢，再好的方法也只能是紙上談兵。因此，如何合理有效的運用企業(yè)資金、提升資金最大利用率、維護企業(yè)資金的良性運轉是大多數(shù)企業(yè)迫切需要解決的問題。

一、企業(yè)資金管理的重要性

(一)有利于提高資金周轉、利用率，節(jié)約資金成本，提高企業(yè)效益把企業(yè)一些閑置的資金，用于投資擴大生產規(guī)模，在提高資金周轉的同時,緩解了資金緊張,大大提高了資金利用率。加速資金的周轉，不僅提高了其使用價值，而且節(jié)約流通中的資金成本。在資金周而復始的循環(huán)使用中，逐步提高企業(yè)效益。

(二)有利于強化資金的計劃性，合理安排資金，促進企業(yè)生產經營的正常運行制定合理有效的資金規(guī)劃，不僅可以避免資金使用閑散，而且可以為決策者提供有效信息，確保決策的精準性，讓企業(yè)持續(xù)發(fā)展過程中，避免盲目樂觀。強化資金管理能夠規(guī)范企業(yè)的經濟行為，促進企業(yè)生產經營的健康發(fā)展。

(三)有利于提高企業(yè)應對風險的能力、考核評價職能對資金科學合理的管理,能夠對資金流向嚴格控制,進而能夠有效避免“短資長用”等現(xiàn)象的發(fā)生,保證了資金使用的規(guī)范性、有效性和安全性,避免因企業(yè)資金管理不善導致?lián)p失，提高應對風險的能力。企業(yè)應將賒銷業(yè)務和員工的經濟利益掛鉤，制定切合實際的獎懲制度。督促其及時組織清收，對提前和超額完成的給予獎勵，從而可以提高員工清收的積極性。同時，銷售人員根據(jù)客戶的信用度和商品的熱銷度等，采用支票、匯兌，銀行匯票等風險較小的結算方式。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

(一)應收賬款賬期過長企業(yè)只重視擴大生產規(guī)模，增加銷售量，事先未對付款人信用度和應收賬款風險進行正確評估，盲目賒銷，靠經驗和感覺做事，事后沒有進行跟蹤。另外，企業(yè)相互拖欠賬款情況比較嚴重，造成部分資金被應收賬款所占用。由于企業(yè)缺乏相應的應收賬款管理制度，責任分工不清，制定的考核和獎懲制度流于形式，導致應收賬款賬期過長，應收賬款數(shù)量高居不下，企業(yè)壞賬比例不斷攀升，致使企業(yè)的資金周轉困難，甚至影響企業(yè)的正常運轉。

(二)存貨過多占用資金一般來說，企業(yè)存貨資金應該占流動資金總額的40%～50%。過大容易造成資金占用較多，造成資金周轉速度遲緩。大多數(shù)企業(yè)缺少科學合理的內控制度，或者流于形式，從財務賬上不能完整及時地反映存貨的收入、發(fā)出和結存情況，也沒有制定有效的定期監(jiān)督檢查制度，導致存貨積壓。存貨管理的技術手段落后，主要依靠手工來進行。信息化程度低，特別在自動識別、監(jiān)控、網絡技術等方面的落后。存貨信息沒有向員工、部門進行共享，使其不能實時、動態(tài)、高效地了解存貨信息，也未與供應商聯(lián)網，無法第一時間反饋，導致滯銷貨物積壓。

(三)資金沒有合理分配，過多用于固定資產投資，使企業(yè)流動性風險增大很多企業(yè)事前缺乏科學調研，未對投資項目進行詳細深入的了解，缺乏對相關風險的分析和評價，造成了投資方向偏差?；蛘咴谑褂觅Y金上并無計劃，或者執(zhí)行性差。導致企業(yè)大量資金的浪費，信用與盈利能力下降,陷入資金短缺的泥潭。在固定資產投資時，缺乏有效的整體規(guī)劃和經營目標，容易注重短期經濟利益，影響長期效益。非理性、不科學的固定資產投資不僅沒有提高企業(yè)的效益，還會增加固定資產折舊金額，導致經營費用增加。長期資產占企業(yè)總資產比重過大，資金周轉慢，日常支付能力低，償債能力弱，使企業(yè)流動性風險增大。

(四)資金管理信息化程度不高由于資金管理信息化構建不完善，企業(yè)規(guī)模的越擴大，資金管理工作就會變的越復雜，傳統(tǒng)的手工記賬方式或者單純依靠賬務處理軟件來管理資金業(yè)務，已經不能滿足處理巨大數(shù)據(jù)量的需要，也容易出現(xiàn)混亂和不精確，不能及時準確的為決策者提供資金狀況。另外，對信息化建設的認識片面，以為只需要電腦軟件和財務人員，就可以對資金實行高效管理，其實這些只是實現(xiàn)了最基礎的功能。

(五)資金風險控制薄弱，資金用于高風險投資企業(yè)只重視產品的銷售，資金管理人員的綜合能力不強，只能對資金進行計算、記錄和考核等日常財務工作，不能對資金運轉進行監(jiān)管、深入分析和判斷。另外，有的企業(yè)因領導層缺乏風險管理意識，致使理財水平較低，甚至通過短期負債籌措資金的方式，來實現(xiàn)資金長期流動的需要。企業(yè)普遍重核算輕控制，缺少必要的內部控制制度，對潛在的風險缺乏足夠的認識，再談資金風險的分析和防范水平也是惘然。雖然有的企業(yè)建立內控制度，但是約束機制不到位，缺乏監(jiān)督，僅僅流于形式，使得企業(yè)資金管控難度增加，利用率低下。企業(yè)資金短缺時,一般采用融資的方式。當前，互聯(lián)網金融等新的投資融資模式蓬勃發(fā)展，打破了傳統(tǒng)銀行貸款或者票據(jù)融資的比較單一的局面，給企業(yè)融資提供機遇的同時，也帶來了巨大的風險。面對眼花繚亂的金融產品，容易出現(xiàn)考核評估不夠嚴謹，盲目選擇，致使企業(yè)債臺高筑，無力償還。出現(xiàn)這樣情況的主要原因是企業(yè)資金風險控制薄弱或者不到位。

三、完善企業(yè)資金管理的對策

(一)制定合理收支計劃1.資金回收。應該根據(jù)企業(yè)銷售情況具體制定銷售款的收賬期。對不同信用等級的客戶，使用不同的收賬時間限制。定期制定回收計劃或方案，督促相關人員及時催收賬款，必要時采取適當?shù)募钪贫?，減少企業(yè)壞賬和呆賬，避免損失風險。2.資金支出。根據(jù)銷售的收款時間和資金盈余情況，對支付貨款統(tǒng)一安排。對應付賬款應按照事先合同約定的規(guī)定執(zhí)行，建立相互信任的賒購關系，或者根據(jù)供應商信用等級，對不同級別實行不同的付款期限。

(二)做好采購、庫存管理工作，延長付款期限1.完善采購管理制度。通過學習先進經驗，在內部對固定資產采購的申請與批復建立制度，并設置審批權限。根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和財務狀況等進行選擇供應商，且嚴格按照企業(yè)程序和業(yè)務流程來安排采購。建立集約化采購制度，并在實踐中逐步完善,加強企業(yè)固定資產一致化的管理。2.加強企業(yè)存貨管理。企業(yè)要對庫存進行系統(tǒng)分析，進行庫存計劃，使庫存效益與成本達到最優(yōu)。加強對庫存管理人員的培訓，并建立科學的庫存管理制度，使其有章可循。根據(jù)自身發(fā)展需要,建立適合的信息化的庫存管理系統(tǒng)，并在實踐中不斷完善，力爭做到零庫存管理。3.延長付款期限。根據(jù)商品質保期時間確定采購資金付款期限。對周期比較短的產品，如電腦、打印機等，資金支付期限設置較短。反之，支付較長?；蛘撸鶕?jù)采購方式確定，比如招標方式或詢價方式采購，事先在合同中“固定”，對于競爭性談判方式采購，可適當放寬采購資金付款期限。

(三)健全資金管理制度，提高管理人員素質1.健全資金管理制度。第一，建立信息反饋機制。企業(yè)內部資金流動要如實的反饋給決策者，以便于其能夠第一時間對未來決策或對已出現(xiàn)的失誤進行更正。第二，對資金的動向的管理。通過對外部市場和環(huán)境的分析，將資金科學合理的分配到相應部門，并對資金實行定額管理，嚴格控制資金的流入與流出，并核對每一筆交易記錄。第三，吸納國外內的成功經驗。企業(yè)應該與時俱進，借鑒和引進現(xiàn)代化的高科技，提高企業(yè)的資金管理手段。第四，保證資金管理制度的執(zhí)行。企業(yè)的領導者應建立必要的部門對已實施的制度進行考察，同時建立符合實際的獎罰制度，并以身作則，才能發(fā)揮制度的最大作用。2.提高管理人員素質。通過聘請專業(yè)人才，對企業(yè)內部人員，特別是財務人員，進行定期的、有針對性的基本理論知識和資金管理意識培訓。通過提高資金管理人員的業(yè)務能力，打造高質量企業(yè)的資金管理部門。在過程中可考慮加入考評機制，保證培訓卓有成效。只有提升了財務部門的道德素養(yǎng)和專業(yè)素質，才能使企業(yè)資金管理變得規(guī)范。對外部融資，企業(yè)可考慮外聘投融資實用型人才。

(四)引進信息化管理在資金管理方面，企業(yè)應適當引入信息化管理。根據(jù)本企業(yè)情況建立財務管理信息系統(tǒng)和制度，通過信息化網絡平臺，使資金管理系統(tǒng)化、業(yè)務流程高效化，避免人為干預，使企業(yè)資金使用情況更加透明，在資源共享的前提下，使企業(yè)內部人員能根據(jù)平臺數(shù)據(jù)，制定出科學的、精準的判斷，提升企業(yè)內部的管理效率。

(五)擴展融資渠道首先企業(yè)應將無形資產進行評估，充分了解國家相關的政策補助、稅收優(yōu)惠等政策。在進行銀行貸款時，選擇成本比較低的融資方式。對于有資金積累的企業(yè)，應避免依賴銀行貸款。其次，尋求企業(yè)間融資，形成合作共贏。最后，在當前互聯(lián)網模式高速發(fā)展的背景下，積極開拓互聯(lián)網的融資新渠道。

四、結語

加強企業(yè)資金管理，不能一蹴而就。應該結合企業(yè)實際發(fā)展情況，在實踐中探索切合實際的資金管理方式，逐步消除資金管理的問題，提升企業(yè)資金管理水平，從而促進企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展。

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作者：李偉 單位：佳通輪胎(中國)投資有限公司