集團(tuán)企業(yè)資金管理中司庫的運(yùn)用

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摘要：集團(tuán)型企業(yè)的不斷涌現(xiàn)以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，對(duì)企業(yè)的資金管理提出了更高要求，司庫在此情形下應(yīng)運(yùn)而生。本文先是闡述了司庫在集團(tuán)企業(yè)資金管理中的重要性，然后重點(diǎn)從四個(gè)方面分析了司庫在資金管理中的運(yùn)用，明確司庫在資金管理中有著不可替代的關(guān)鍵作用。

關(guān)鍵詞：司庫；集團(tuán)企業(yè)；資金管理

在經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜、競爭壓力逐漸增大的時(shí)代，集團(tuán)企業(yè)已成為諸多企業(yè)的首選發(fā)展形式，尤其是汽車制造業(yè)等制造行業(yè)。汽車制造企業(yè)所涵蓋的業(yè)務(wù)范圍十分寬泛，從汽車各個(gè)零件的生產(chǎn)到組裝，再到銷售以及最終的售后服務(wù)，其業(yè)務(wù)鏈?zhǔn)珠L，加之企業(yè)都想要獨(dú)自完成整個(gè)生產(chǎn)，因此必然會(huì)不斷拓展企業(yè)規(guī)模；同時(shí)，汽車也是當(dāng)代熱銷品，擁有很大的市場，這些都是集團(tuán)企業(yè)形成的誘因。而集團(tuán)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)涉及多業(yè)務(wù)領(lǐng)域的同時(shí)，也面臨著諸多管理上的困難，資金管理就是其中的主要難點(diǎn)。這是因?yàn)椋Y金是集團(tuán)企業(yè)生存發(fā)展不可或缺的因素，制造業(yè)的特殊性使其需要先投入較大資金進(jìn)行產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，順利銷售后才能實(shí)現(xiàn)資金回籠，因而資金管理的有效性是確保集團(tuán)企業(yè)順利運(yùn)營的前提；而且集團(tuán)型的企業(yè)擁有較多子公司，各個(gè)子公司會(huì)有自己相對(duì)獨(dú)立的發(fā)展規(guī)劃，這也給集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)整體情況帶來一定難度。通過借鑒國外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)以及自身探索，我國集團(tuán)企業(yè)逐漸形成了司庫的管理理念，利用司庫，集團(tuán)企業(yè)能夠很好地解決當(dāng)前資金管理中存在的問題，提高管理效率和效果。

1司庫在集團(tuán)企業(yè)資金管理中的重要性

1.1提高資金分配和使用的合理性

對(duì)集團(tuán)企業(yè)來說，其各個(gè)子公司由于所處地域、所在生產(chǎn)環(huán)節(jié)不同，其管理者對(duì)市場的敏感性、公司發(fā)展的規(guī)劃性等領(lǐng)導(dǎo)能力不同，甚至是工作人員的工作能力均有所不同，而這些都會(huì)對(duì)本公司發(fā)展計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)、資金使用情況的優(yōu)劣產(chǎn)生影響。對(duì)每個(gè)子公司來說，其資金在滿足自身發(fā)展需求之外，可調(diào)動(dòng)資金或許是有限的。但是縱觀全局，對(duì)于整個(gè)集團(tuán)企業(yè)來說，若是能將這些零散資金集中起來，其數(shù)量也許頗為龐大，能夠開展一些更有助于企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營活動(dòng)。比如，有些子公司會(huì)有較為充足的剩余資金，有些子公司會(huì)因地域優(yōu)勢、生產(chǎn)環(huán)節(jié)優(yōu)勢等可能有較好的發(fā)展機(jī)遇但缺少資金支撐。集團(tuán)企業(yè)通過司庫管理模式，則可以對(duì)資金進(jìn)行一個(gè)合理調(diào)配，把一個(gè)子公司的剩余資金調(diào)整到另一個(gè)資金需求較大的子公司。通過這種統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，可以提高資金分配和使用的合理性，將集團(tuán)企業(yè)的資金優(yōu)勢發(fā)揮到最大。

1.2提高融資的便利性

對(duì)集團(tuán)企業(yè)來說，僅依靠自身資金一般是無法維持企業(yè)良性發(fā)展和壯大的，一般都需要和銀行等社會(huì)機(jī)構(gòu)以及其他企業(yè)進(jìn)行融資。而要想順利融資，就必須向融資對(duì)象展示出自己良好的償還能力，以取得融資對(duì)象的信任。償還能力在一定程度上體現(xiàn)在流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)等的數(shù)量以及資金周轉(zhuǎn)能力上，同時(shí)受到企業(yè)規(guī)模等的限制，尤其是對(duì)于制造業(yè)來說，規(guī)模小就意味著生產(chǎn)能力有限，進(jìn)而給融資對(duì)象呈現(xiàn)出一種企業(yè)實(shí)力不夠雄厚的印象，會(huì)影響融資活動(dòng)的進(jìn)行。在集團(tuán)企業(yè)中，子公司受業(yè)務(wù)范圍、規(guī)模等的影響，其償還資金的能力大多都會(huì)低于企業(yè)總部，這會(huì)對(duì)子公司融資活動(dòng)的進(jìn)行造成一定妨礙。但是，集團(tuán)企業(yè)若是能將各個(gè)子公司的資金進(jìn)行集中管理，以集團(tuán)名義統(tǒng)一開戶，對(duì)外進(jìn)行融資，這樣就能呈現(xiàn)出企業(yè)強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，更容易完成融資活動(dòng)。集團(tuán)企業(yè)再將融資所得根據(jù)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行合理分配，如此則能很好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。

1.3降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)

資金管理中最重要的環(huán)節(jié)就是風(fēng)險(xiǎn)管理，這是因?yàn)閷?duì)企業(yè)來說，各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及資金，包括收入、支出等種種形式，而這也是風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)點(diǎn)。比如，收支記錄有誤產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、資金分配不合理帶來的風(fēng)險(xiǎn)、資金預(yù)算計(jì)劃落實(shí)不到位產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等。資金管理風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)，就會(huì)影響集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，甚至造成資金鏈斷裂，比如制造業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致某一生產(chǎn)環(huán)節(jié)的停滯，那么后續(xù)生產(chǎn)活動(dòng)也就無法正常推進(jìn)，這是一種十分嚴(yán)重的連鎖反應(yīng)。而采用司庫管理模式后，這種問題能得到有效避免。這是因?yàn)?，集團(tuán)企業(yè)對(duì)各個(gè)子公司的資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。即使有些子公司因種種原因出現(xiàn)資金不足的問題，集團(tuán)企業(yè)也可以通過調(diào)用其他子公司的資金來穩(wěn)定問題產(chǎn)生公司的生產(chǎn)，確保生產(chǎn)線的順利推進(jìn)，這就在很大程度上降低了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

2司庫在集團(tuán)企業(yè)資金管理中的運(yùn)用

2.1在資金內(nèi)部調(diào)劑中的運(yùn)用

資金分散是集團(tuán)企業(yè)資金管理的一大特點(diǎn)和難點(diǎn)，畢竟每個(gè)子公司都是獨(dú)立的個(gè)體，在資金管理上都有著自己的需求和規(guī)劃。但也正是這種獨(dú)立性的存在導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)的資金過于分散，難以集中起來形成一股強(qiáng)大的合力。通過采用司庫管理模式，則可以將分散的資金集中，進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和調(diào)度，這也是司庫在集團(tuán)企業(yè)資金管理中的主要應(yīng)用之一。具體來說，子公司將產(chǎn)品收益等資金上交集團(tuán)總部，集團(tuán)總部根據(jù)整體發(fā)展規(guī)劃和各個(gè)分公司生產(chǎn)制造計(jì)劃等進(jìn)行資金分配。對(duì)于有較好發(fā)展機(jī)遇的子公司可以適當(dāng)分配更多資金予以支持，幫助其更好地抓住發(fā)展機(jī)遇；對(duì)于資金耗費(fèi)較多的子公司，比如負(fù)責(zé)汽車售后服務(wù)部分的公司，為了提供更好地服務(wù)，提高顧客體驗(yàn)，此類子公司可能出現(xiàn)支出多收入少的情況，而這又是汽車制造企業(yè)不可缺少的組成部分，因此就需要集團(tuán)總部對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，適當(dāng)傾斜，以保證售后服務(wù)類子公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。這種內(nèi)部調(diào)劑的有效實(shí)現(xiàn)依賴于集團(tuán)總部通過司庫對(duì)分公司資金使用情況進(jìn)行全管控，從而能夠在很大程度上實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)整體的良好發(fā)展。

2.2在資金支出管理中的運(yùn)用

資金支出管理不理想、缺少科學(xué)規(guī)劃和統(tǒng)籌兼顧是當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)資金管理面臨的主要問題，比如汽車制造企業(yè)，其生產(chǎn)的汽車類型不一、功能不同，消費(fèi)者對(duì)這些汽車的需求也是各不相同。在制定資金支出計(jì)劃時(shí)，一般是各個(gè)子公司從自身實(shí)際情況出發(fā)加以規(guī)劃，缺少從集團(tuán)層面統(tǒng)籌所有子公司的情況，這就導(dǎo)致資金支出計(jì)劃缺少一定的全局性。另外，制造企業(yè)對(duì)資金支出計(jì)劃的落實(shí)程度不夠，進(jìn)而導(dǎo)致資金的實(shí)際支出與計(jì)劃脫節(jié)。通過采用司庫管理模式，這些問題可以得到較為妥善的解決。具體來說，一是在司庫模式下，各個(gè)子公司需要在期末上報(bào)本年度資金支出的執(zhí)行情況和下一年度的資金支出計(jì)劃，集團(tuán)總部以整體資金使用計(jì)劃為原則，通過子公司上報(bào)的計(jì)劃對(duì)總體計(jì)劃進(jìn)行分割，批復(fù)各個(gè)子公司的資金支出總額，這樣就實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金支出的總體把控。二是對(duì)于制造企業(yè)來說，既需要與原材料供應(yīng)商有大量資金往來，又會(huì)與消費(fèi)者產(chǎn)生資金聯(lián)系，而且像購買汽車等產(chǎn)品，許多消費(fèi)者都是分期付款，資金回籠需要較長一段時(shí)間。因此企業(yè)在需要制定科學(xué)的收付款計(jì)劃，向供應(yīng)商支付資金時(shí)，可以采取按生產(chǎn)進(jìn)度分期付款的方式，這樣既能按時(shí)支付資金，又能提高資金使用率。

2.3在風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用

風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金管理時(shí)的關(guān)鍵模塊，其產(chǎn)生因素多種多樣，既有可能來自于企業(yè)內(nèi)部管理水平的不夠、工作人員能力的不足等，也有可能產(chǎn)生于政策環(huán)境的變動(dòng)、合作伙伴的選擇不當(dāng)?shù)?。這種情況下，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系至關(guān)重要。因?yàn)樗梢杂行Ы档图瘓F(tuán)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題的大小，削弱風(fēng)險(xiǎn)難度，而采用司庫管理則是達(dá)到目的的有效手段。具體來說，在制造企業(yè)中，其需要與大量原材料供應(yīng)商相聯(lián)系，只有供應(yīng)商按時(shí)供貨且材料質(zhì)量有所保證，企業(yè)才能按時(shí)生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品，為下一步的銷售做好充足的準(zhǔn)備。而供應(yīng)商提供的商品的時(shí)間、質(zhì)量也是最容易出現(xiàn)問題的。集團(tuán)企業(yè)的分公司雖然會(huì)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考察，但由于時(shí)間、精力等有限，所獲得的資料也是有限的，這就大大限制了其對(duì)供應(yīng)商的了解，影響其風(fēng)險(xiǎn)管控效果。但是集團(tuán)總部可以通過自身調(diào)查和匯總各個(gè)子公司調(diào)查情況的方式，對(duì)供應(yīng)商相關(guān)信息有全面的了解，再利用科學(xué)方式對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，明確是否向其授信以及授信額度的大小，然后將評(píng)定結(jié)果下發(fā)給各個(gè)子公司，這樣就能有效提高子公司對(duì)供應(yīng)商的了解程度，減少信用管理方面帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4在企業(yè)決策中的運(yùn)用

資金情況是集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)的重要參考因素，資金狀況良好，企業(yè)就能較為順利的開展并推進(jìn)業(yè)務(wù)，也可以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；若是資金狀況不佳，企業(yè)在制定發(fā)展計(jì)劃等相關(guān)決策時(shí)就要慎重考慮。尤其是對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)來說，其相關(guān)決策的制定需要從企業(yè)整體情況出發(fā)，制定科學(xué)的宏觀發(fā)展規(guī)劃。而對(duì)企業(yè)整體情況的了解就需要各個(gè)子公司實(shí)際狀況尤其是資金使用情況的支持。由此可見，司庫管理模式能夠很好地達(dá)到了解子公司、實(shí)現(xiàn)全局把控的目的，提升資金管理在企業(yè)決策中所能發(fā)揮的作用。具體來說，司庫管理模式下，集團(tuán)總部對(duì)各個(gè)子公司的資金收支情況均有較為詳細(xì)地了解。通過對(duì)各種數(shù)據(jù)進(jìn)行整合與分析，集團(tuán)企業(yè)可以對(duì)每個(gè)子公司的運(yùn)營狀況有所了解，對(duì)其未來發(fā)展趨勢也能進(jìn)行一定程度上的預(yù)測。而通過對(duì)數(shù)據(jù)的整體把控，集團(tuán)企業(yè)可以分析出各個(gè)子公司中最有發(fā)展?jié)摿Φ墓?，并且依?jù)集團(tuán)總部強(qiáng)大的市場數(shù)據(jù)支撐，明確生產(chǎn)產(chǎn)品最符合消費(fèi)者需求的子公司。在此基礎(chǔ)上，集團(tuán)總部對(duì)各個(gè)子公司的資金使用計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等進(jìn)行批復(fù)，同時(shí)根據(jù)分析結(jié)果有選擇性地進(jìn)行資金等各方面的傾斜，以保證發(fā)展事態(tài)良好的子公司能夠得到最大程度地支持，進(jìn)而促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展，實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)性。

3結(jié)語

綜上所述，司庫是經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展的產(chǎn)物，有著其他管理模式所沒有的優(yōu)勢，是集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金管理的首要選擇。司庫在集團(tuán)企業(yè)資金管理中的重要性，主要體現(xiàn)在提高資金分配和使用的合理性、提高融資的便利性以及降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)等方面。隨著司庫管理理念的深入，集團(tuán)企業(yè)對(duì)于司庫的應(yīng)用范圍和程度也在逐漸加深。時(shí)至今日，司庫在集團(tuán)企業(yè)的資金內(nèi)部調(diào)劑、資金支出管理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及企業(yè)決策中均發(fā)揮了十分顯著的作用，是司庫的主要應(yīng)用領(lǐng)域。

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作者：楊利萍 單位：北京新能源汽車股份有限公司