國有企業(yè)資金管理問題及對策

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摘要:伴隨著市場資金逐步進(jìn)入通用航空領(lǐng)域，通用航空企業(yè)的資金來源更為復(fù)雜，企業(yè)資金管理的難度更大。本文以某國有通用航空企業(yè)為例，分析了通用航空企業(yè)資金運營的特點及資金管理的重點，論述了當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題，然后相應(yīng)提出了改進(jìn)和優(yōu)化對策，希望能為相關(guān)企業(yè)人員提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞:通用航空企業(yè)；國有企業(yè)；資金管理

一、通用航空企業(yè)資金運營的特點

通用航空企業(yè)主要是以提供服務(wù)為主，相對一般企業(yè)來說，通用航空企業(yè)由于其特殊的業(yè)務(wù)經(jīng)營性質(zhì)處于不同階段時貨幣資金變數(shù)較大，在企業(yè)發(fā)展初期需要在固定資產(chǎn)、技術(shù)產(chǎn)權(quán)、人力資源等方面投入大量資金，并且為了擴大市場規(guī)模存在較多的應(yīng)收賬款。隨著企業(yè)經(jīng)營逐步穩(wěn)定，其資金運營的具備以下三個特點，從財務(wù)結(jié)構(gòu)層面，存貨比率、資產(chǎn)負(fù)債率等較高；從成本費用結(jié)構(gòu)層面，具有高成本、高費用的特點，且成本費用主要集中在人力成本、銷售費用、管理費用以及資產(chǎn)累計折舊攤銷等方面。

二、通用航空企業(yè)資金管理存在的問題

通用航空企業(yè)對內(nèi)投資主要集中在研究和開發(fā)新技術(shù)、購買固定資產(chǎn)等方面，但由于近年來一些環(huán)保、產(chǎn)業(yè)等的政策調(diào)整，使得投資過程中的不確定性因素增加，加上由于國有企業(yè)中許多投資決策主要由企業(yè)高層決定，缺乏集體性的討論研究，決策上可能存在片面性。而且在進(jìn)行投資管理時，有關(guān)部門對后續(xù)工作管理不到位，導(dǎo)致投資項目與預(yù)期存在偏離，如在采購階段采購人員缺乏全面充分的考察，所選用的設(shè)備不能滿足實際生產(chǎn)需求，進(jìn)而直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效率，造成經(jīng)濟(jì)損失等。對外投資主要指的是企業(yè)用一些閑置資金購買股權(quán)、有價證券等易于變現(xiàn)的金融資產(chǎn)，以提高資金利用效率。存貨是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，但存貨過多，周轉(zhuǎn)速度過慢，不僅會占用過多的資金，還會導(dǎo)致倉儲保管等費用的增加，而且存貨如果出現(xiàn)毀損、貶值，也會給企業(yè)造成不小的經(jīng)濟(jì)損失。產(chǎn)生以上現(xiàn)象主要是由于：1)在采購時企業(yè)部門之間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)，對采購量估計不當(dāng)，2)機務(wù)維修部門對維修計劃考量不充分，導(dǎo)致材料短缺延誤正常經(jīng)營活動，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失；3)存貨采購價格不合理，企業(yè)采購部門對市場價格缺乏充分的調(diào)研，議價能力較弱，而且采購中間環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)管機制，容易給不法分子以權(quán)謀私帶來可乘之機。通用航空企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時主要以賒銷方式進(jìn)行，但在進(jìn)行服務(wù)之前，企業(yè)由于缺乏對客戶信用情況、經(jīng)營狀況等的了解，盲目地確定賒銷數(shù)量及金額，并且在簽訂合同時，合同中對具體的賒銷額度、賬款回收期限、合同違約等缺乏明確的規(guī)定，容易引發(fā)合同糾紛，如果后續(xù)賬款無法及時回收，可能會對企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生不利影響。

三、通用航空企業(yè)資金管理改進(jìn)對策

(一)加強投融資規(guī)劃，統(tǒng)籌資金管理工作企業(yè)要制定合理的資金規(guī)劃，在開展融資活動時，要綜合考慮自身的資本結(jié)構(gòu)和償債能力，根據(jù)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)以及流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力確定融資途徑及融資金額。企業(yè)要合理地選擇籌資方式，目前主要以股權(quán)融資和債務(wù)融資為主，考慮到近年來債券市場不斷完善，企業(yè)可選擇通過發(fā)行債券解決企業(yè)融資問題，緩解企業(yè)短期的資金壓力。針對營運企業(yè)資金不足問題，企業(yè)一方面要積極拓寬融資渠道，另一方面要進(jìn)一步優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，避免資產(chǎn)負(fù)債在期限上錯配。為了盡可能降低投資風(fēng)險，企業(yè)在做出投資決策時，要盡可能保證投資信息的精準(zhǔn)性和可靠性，并且時刻觀察內(nèi)外環(huán)境變動趨勢，及時對投資計劃進(jìn)行調(diào)整，確保投資目標(biāo)的有效落實。企業(yè)的投資管理部門在對所投資項目進(jìn)行立項審批時，要編制相應(yīng)的項目可行性分析報告，加強對投資業(yè)務(wù)開展過程的審計監(jiān)督管控，明確各方職能權(quán)責(zé)，確保分離不相容崗位，強化對內(nèi)部資金收支業(yè)務(wù)的控制約束。

(二)盤活資金存量，提升資金使用效率針對營運資金效率低下的問題，企業(yè)要通過實施全面預(yù)算管理，將所有的資金收支都納入預(yù)算管控的范圍內(nèi)，準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金存量以及可利用期限，強化對現(xiàn)金流量的統(tǒng)籌調(diào)配。企業(yè)要嚴(yán)格限制超預(yù)算和預(yù)算外資金支出，以預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)加強對資金的監(jiān)管控制，尤其是大額資金支出，必須組織企業(yè)多部門管理者集體商議決定，并對資金使用過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，有效防止內(nèi)部貪污腐敗行為。企業(yè)可通過資金集中管理模式，搭建“資金池”，通過資金在內(nèi)部的調(diào)劑使用，盤活企業(yè)資金存量，提高資金使用效率，同時還能有效降低銀行貸款額度，節(jié)省財務(wù)費用開支。企業(yè)要加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。要以生產(chǎn)計劃為基礎(chǔ)編制資金收支平衡計劃，嚴(yán)格控制存貨及應(yīng)收賬款資金占用額度，將相應(yīng)的指標(biāo)額度下達(dá)到各個具體的部門及崗位人員，要求其嚴(yán)格“以收定支”，不得以任何理由截留、占用或挪用資金。在存貨和資金管理各方面具體需做好以下工作事項：首先，在存貨管理方面，制定完善的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，促進(jìn)銷售與采購部門的溝通協(xié)調(diào)，及時準(zhǔn)確地傳達(dá)采購信息，確保嚴(yán)格按計劃采購材料。要根據(jù)所制定的存貨定額確定最佳經(jīng)濟(jì)采購批量和采購頻率，在保障經(jīng)營需求的同時避免存貨占用過多流動資金。其次，在應(yīng)收賬款管理方面，企業(yè)要通過產(chǎn)品及技術(shù)的創(chuàng)新，增強企業(yè)的核心競爭力，從而提升企業(yè)的議價能力。要建立客戶信用評價機制，針對不同客戶條件劃分賒銷等級，確定不同的賒銷額度及還款期限等。在合同簽訂時，也要在其中明確相關(guān)的合同違約處理辦法，為后續(xù)管理提供必要的行為依據(jù)，最大程度上減少企業(yè)的壞賬發(fā)生概率。企業(yè)要制定切實有效的應(yīng)收賬款催收措施，一方面將應(yīng)收賬款回收質(zhì)量納入業(yè)務(wù)人員的績效考評體系中，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)考核結(jié)果實施激勵獎懲，從而調(diào)動企業(yè)員工的應(yīng)收賬款催收工作的積極性。另一方面通過給予現(xiàn)金折扣、債務(wù)展期等方式鼓勵客戶積極還款，必要時可采取法律手段或者與客戶協(xié)商以物抵債或債務(wù)重組等方式進(jìn)行還款，盡可能降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

(三)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，做好基礎(chǔ)配套工作企業(yè)要建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，實時監(jiān)測內(nèi)部各項資金風(fēng)險指標(biāo)的變化，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，通過對企業(yè)的資金風(fēng)險情況進(jìn)行科學(xué)地評估，確保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率在可控范圍之內(nèi)，長期短期債務(wù)比例分配合理，有效降低債務(wù)利息成本，避免給企業(yè)造成過大的資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)。企業(yè)要做好基礎(chǔ)配套工作，如在發(fā)票管理方面，要安排專人進(jìn)行發(fā)票的稽核與保管，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)用程序，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量、日期以及起訖號碼等，審核發(fā)票領(lǐng)用簽章，要求各部門人員及時繳銷發(fā)票等。企業(yè)要加快財務(wù)信息化建設(shè)，通過構(gòu)建業(yè)財一體化管理平臺，促進(jìn)內(nèi)部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)節(jié)信息的集成和共享，提高企業(yè)資金數(shù)據(jù)處理的效率和質(zhì)量，強化對企業(yè)資金的實時動態(tài)監(jiān)督管控，從而有效提升企業(yè)的資金管理水平，保障企業(yè)資金安全。

四、結(jié)束語

總之，通用航空企業(yè)加強資金管理，對其可持續(xù)健康發(fā)展意義重大。企業(yè)有必要采取有效的措施手段強化對資金的統(tǒng)籌管理和高效利用，促使企業(yè)不斷地提升其綜合經(jīng)營效益水平，進(jìn)而實現(xiàn)長期的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]馬同舟.國有企業(yè)的投融資問題及對策[J].智富時代,2019(2).

[2]袁國瑋.F通用航空企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制研究[D].

作者：趙敏惠 單位：中國通用航空有限責(zé)任公司