民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題與對(duì)策

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摘要：民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金的支持，作為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的血液，資金安全直接關(guān)系著民營(yíng)企業(yè)能否快速、持續(xù)、健康的發(fā)展。因此，資金管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)的良性發(fā)展正發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。本文介紹了民營(yíng)企業(yè)資金管理的基本內(nèi)涵與現(xiàn)實(shí)意義，分析了目前民營(yíng)企業(yè)在資金管理方面存在的主要問(wèn)題，并據(jù)此提出優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)資金管理的具體建議，以期促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)管理

一、民營(yíng)企業(yè)資金管理制度概述

（一）民營(yíng)企業(yè)資金管理的內(nèi)涵資金為民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展提供了血液，更是民營(yíng)企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。民營(yíng)企業(yè)資金管理主要是指民營(yíng)企業(yè)對(duì)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督、考核等一系列管理工作的統(tǒng)稱(chēng)［1］。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，民營(yíng)企業(yè)需要建立科學(xué)合理的資金管理體系，為民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展提供穩(wěn)定可靠的財(cái)務(wù)資金保障，它是企業(yè)內(nèi)部管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一。

（二）民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金的籌集和使用，資金是否能科學(xué)合理地進(jìn)行管理，關(guān)系到企業(yè)能否持續(xù)健康的發(fā)展，加強(qiáng)資金管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)有著重要的現(xiàn)實(shí)意義［2］。具體表現(xiàn)為：1.加強(qiáng)資金管理有助于規(guī)避企業(yè)資金鏈斷裂首先，通過(guò)加強(qiáng)資金的籌集管理，有助于開(kāi)拓多層次的籌資渠道以充實(shí)民營(yíng)企業(yè)資金來(lái)源，避免資金不足所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，通過(guò)加強(qiáng)資金的使用管理，還可以有效避免因盲目投資或用短期資金投資于長(zhǎng)期項(xiàng)目而導(dǎo)致的資金鏈斷裂。2.加強(qiáng)資金管理有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展價(jià)值通過(guò)加強(qiáng)資金籌集管理，可以降低企業(yè)籌資成本提升企業(yè)價(jià)值；通過(guò)加強(qiáng)資金的營(yíng)運(yùn)管理，可以提高資金的使用效率，增加企業(yè)利潤(rùn)；通過(guò)加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，可以規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和考核，可以激勵(lì)資金管理人員不斷提升資金管理能力，從而達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目的。3.加強(qiáng)資金管理有助于全方面提升企業(yè)管理水平企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及資金的使用和管理。因此，加強(qiáng)資金管理可以規(guī)范各個(gè)環(huán)節(jié)的管理流程和提高各個(gè)環(huán)節(jié)的管理意識(shí)，以資金管理為點(diǎn)，將規(guī)范化的管理擴(kuò)展到整個(gè)企業(yè)的管理層面，從而提升企業(yè)整體的管理水平。

二、目前民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）融資渠道單一目前，在股權(quán)市場(chǎng)融資要求高的情況下，大部分民營(yíng)企業(yè)只能通過(guò)銀行貸款或者通過(guò)民間借貸來(lái)籌集企業(yè)所需的資金［3］。但是由于民營(yíng)企業(yè)規(guī)模小，盈利能力低，而且自身資信等級(jí)低，很難通過(guò)銀行的貸款審批，即使獲得銀行貸款，貸款成本也較高。因此，部分民營(yíng)企業(yè)在得不到銀行貸款支持的情況下，除了靠股東投入和企業(yè)經(jīng)營(yíng)積累所得來(lái)籌集資金外，只能通過(guò)民間借貸或互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)來(lái)解決企業(yè)資金短缺的問(wèn)題。但是無(wú)論股東投入，還是自身積累或民間借貸，都無(wú)法解決企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展所需的資金需求，而且這些途徑本身還存在各種限制和風(fēng)險(xiǎn)。比如：股東投入受股東方本身資金實(shí)力的限制，企業(yè)自身積累不僅緩慢還受盈利能力的限制，而民間借貸大多為短期資金無(wú)法支持企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，且民間借貸融資成本高，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難時(shí)很可能因企業(yè)無(wú)法償還所借資金而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（二）資金管理意識(shí)不強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)在資金方面的管理意識(shí)不強(qiáng)。一方面，是因?yàn)榇蟛糠置駹I(yíng)企業(yè)創(chuàng)始人是技術(shù)或銷(xiāo)售出身，相比財(cái)務(wù)管理，他們更重視技術(shù)和市場(chǎng)。另一方面，在企業(yè)發(fā)展早期，技術(shù)和市場(chǎng)是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理者將更多的精力和資源投向技術(shù)和市場(chǎng)，而對(duì)資金管理等財(cái)務(wù)管理方面就缺少足夠的重視。

（三）資金管理制度體系不健全民營(yíng)企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模小，在組織及人員的配備上比較精簡(jiǎn)。比如，很多小規(guī)模的企業(yè)沒(méi)有設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，直接將財(cái)務(wù)職能外包，由中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)財(cái)務(wù)部門(mén)的職能。有些配置了財(cái)務(wù)部門(mén)的企業(yè)也只是簡(jiǎn)單的設(shè)置一個(gè)出納和一個(gè)會(huì)計(jì)崗位，只是承擔(dān)最簡(jiǎn)單和基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)職能。大部分關(guān)于資金方面的事情是由企業(yè)負(fù)責(zé)人根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷和決策，而不是通過(guò)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的崗位進(jìn)行科學(xué)的管理。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，民營(yíng)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的生存壓力，所以民營(yíng)企業(yè)天然地存在利潤(rùn)追求的沖動(dòng)。又因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)規(guī)模小，管理半徑相對(duì)較小，企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)各方面的情況掌握的比較清楚，對(duì)規(guī)范性的流程和制度的要求較低，所以導(dǎo)致企業(yè)制度缺失或者制度體系不健全。尤其在資金管理方面，因?yàn)槿狈ο嚓P(guān)的管理制度或者制度不健全，企業(yè)資金管理更多是由個(gè)人根據(jù)經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷的，更容易導(dǎo)致資金方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金管理執(zhí)行力度不高有些企業(yè)內(nèi)部雖然制定了相關(guān)的資金管理制度及流程，但在執(zhí)行過(guò)程中未能?chē)?yán)格按照制度及流程的規(guī)范實(shí)施。一方面，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)具體事務(wù)過(guò)多的干預(yù)導(dǎo)致制定的制度不能很好地貫徹。企業(yè)負(fù)責(zé)人個(gè)人對(duì)具體事務(wù)的干預(yù)會(huì)在企業(yè)內(nèi)部傳遞出錯(cuò)誤的信息，即個(gè)人的決定高于制度，因?yàn)槠髽I(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)具體事務(wù)的干預(yù)結(jié)果跟嚴(yán)格按照制度要求執(zhí)行的結(jié)果可能存在不一致，制度的權(quán)威性就會(huì)受到質(zhì)疑。制度不能?chē)?yán)格的被執(zhí)行，制定的各種管理制度就形同虛設(shè)。另一方面，在制定資金管理制度的過(guò)程中，企業(yè)對(duì)具體業(yè)務(wù)中可能存在的情況沒(méi)有進(jìn)行全面的分析和評(píng)估，導(dǎo)致制度缺少?gòu)椥院瓦m用性。因制定的資金管理制度不能很好地適應(yīng)和解決企業(yè)出現(xiàn)的各種問(wèn)題，相關(guān)人員在處理資金相關(guān)事務(wù)的時(shí)候就會(huì)選擇性的執(zhí)行資金管理制度，從而導(dǎo)致制度的執(zhí)行力度不高。

（五）資金管理監(jiān)督考核機(jī)制不完善部分民營(yíng)企業(yè)中，資金的管理缺少必要的監(jiān)督和考核，一方面是因?yàn)槿鄙俦匾膷徫辉O(shè)置，沒(méi)有專(zhuān)人進(jìn)行資金管理情況的跟蹤反饋；另一方面是沒(méi)有制定具體的監(jiān)督和考核制度或者監(jiān)督和考核制度不健全，比如：對(duì)資金管理全流程控制點(diǎn)的監(jiān)督不到位，設(shè)置的考核指標(biāo)和體系不適用或者偏離實(shí)際情況等。在資金缺少專(zhuān)人管理的情況下，資金管理的監(jiān)督和考核就無(wú)從談起，在監(jiān)督和考核機(jī)制不完善的情況下，監(jiān)督和考核的效果會(huì)大打折扣，從而達(dá)不到資金管理的目的。

（六）資金管理缺乏技術(shù)與人才資金管理的專(zhuān)業(yè)性決定了企業(yè)需要配備專(zhuān)業(yè)的人才，但民營(yíng)企業(yè)在不重視資金管理的情況下，基本不會(huì)設(shè)置專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)行資金管理，資金管理的工作是由企業(yè)負(fù)責(zé)人或其他人員兼任。在沒(méi)有專(zhuān)業(yè)人員的情況下，企業(yè)的資金管理只能停留在簡(jiǎn)單的收付記賬等日常事務(wù)上，無(wú)法通過(guò)專(zhuān)業(yè)資金管理人才的專(zhuān)業(yè)知識(shí)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速和良性的發(fā)展。另一方面，部分民營(yíng)企業(yè)雖然對(duì)資金管理比較重視，但對(duì)科學(xué)的管理方法缺乏了解，沒(méi)有掌握營(yíng)運(yùn)資金管理、資金預(yù)算管理、籌資管理等相關(guān)的資金管理方法，資金管理還停留在控制資金支出、與銀行等金融機(jī)構(gòu)打好關(guān)系的階段，無(wú)法實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)資金管理為企業(yè)帶來(lái)的價(jià)值。

三、完善民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）積極拓展融資渠道針對(duì)企業(yè)不同階段制定不同的融資策略。初創(chuàng)階段主要吸引風(fēng)險(xiǎn)投資或者個(gè)人資本，發(fā)展成長(zhǎng)階段兼顧股權(quán)融資和銀行貸款融資，穩(wěn)定成熟階段通過(guò)債務(wù)融資達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。同時(shí)，債務(wù)融資應(yīng)避免單純的信用貸款，可以爭(zhēng)取政策性貸款機(jī)構(gòu)的貸款，也可以積極申請(qǐng)政府部門(mén)的股權(quán)投資基金。另外還可以通過(guò)其他多種方式獲取融資，比如：供應(yīng)鏈融資、融資租賃，擔(dān)保公司擔(dān)保貸款等方式。如果是企業(yè)集團(tuán)，還可以通過(guò)集團(tuán)企業(yè)集中授信或者通過(guò)集團(tuán)企業(yè)擔(dān)保進(jìn)行銀行融資［4］。

（二）加強(qiáng)全員的資金管理意識(shí)首先，要從企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)管理層開(kāi)始加強(qiáng)資金的管理意識(shí)，在企業(yè)進(jìn)行從上而下的資金管理推動(dòng)工作。并對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人和管理層進(jìn)行必要的資金管理方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。其次，積極推動(dòng)企業(yè)資金管理的全員參與。在企業(yè)中積極宣貫資金管理的重要性，明確資金管理是整個(gè)企業(yè)的事情，資金管理過(guò)程中涉及的各個(gè)部門(mén)各個(gè)崗位都要參與到資金管理中來(lái)，從各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節(jié)提高資金的使用效率和控制資金的浪費(fèi)。

（三）完善企業(yè)資金管理制度資金管理主要涉及籌集資金的管理和資金使用的管理?；I集資金管理需要從資金籌集分析、資金籌集計(jì)劃、資金籌集決策、資金籌集審批等環(huán)節(jié)進(jìn)行制度建設(shè)，通過(guò)對(duì)資金籌集目的、需求、方式、風(fēng)險(xiǎn)、未來(lái)收益等各個(gè)方面進(jìn)行充分的分析論證，避免資金籌集的盲目性，并將籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍。資金使用的管理需要從資金申請(qǐng)、審批、資金預(yù)算、應(yīng)收賬款管理等方面進(jìn)行相應(yīng)的制度建設(shè)。資金的申請(qǐng)和審批需要規(guī)定申請(qǐng)的流程和審批的權(quán)限，重大金額的使用必須經(jīng)過(guò)集體決策。資金預(yù)算需要規(guī)定預(yù)算的范圍、時(shí)間、頻率以及預(yù)算調(diào)整的審批和預(yù)算分析等內(nèi)容，并制定各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的考核措施。

（四）加強(qiáng)對(duì)資金管理執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)和反饋民營(yíng)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)資金管理執(zhí)行情況的反饋，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中反饋出來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行梳理，找出執(zhí)行過(guò)程中存在的關(guān)鍵問(wèn)題，針對(duì)關(guān)鍵的問(wèn)題進(jìn)行討論和分析從而找到解決問(wèn)題的辦法。通過(guò)不斷的反饋和分析，將影響資金管理執(zhí)行力度的問(wèn)題逐步解決，最終達(dá)到企業(yè)在資金管理過(guò)程中能?chē)?yán)格執(zhí)行制定的各項(xiàng)制度，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理資金的目的。

（五）完善資金管理監(jiān)督考核機(jī)制為實(shí)現(xiàn)資金管理的目的，在制定了相應(yīng)的資金管理制度和規(guī)范后，還需要完善資金管理執(zhí)行的監(jiān)督和考核機(jī)制。監(jiān)督和考核是對(duì)制度執(zhí)行效果的反饋活動(dòng)，通過(guò)監(jiān)督督促各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)制度，通過(guò)考核激勵(lì)和鞭策各部門(mén)和企業(yè)員工積極參與企業(yè)的資金管理，不斷提高資金管理的水平，從而達(dá)到企業(yè)資金管理的要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（六）引入資金管理的專(zhuān)業(yè)人才人才是企業(yè)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，要提高民營(yíng)企業(yè)的資金管理水平，就必須要有專(zhuān)業(yè)的資金管理人才。在企業(yè)專(zhuān)業(yè)管理人才缺乏的情況下，可以先從外部引進(jìn)專(zhuān)業(yè)人才，再在公司內(nèi)部通過(guò)培養(yǎng)建成一支專(zhuān)業(yè)化的管理團(tuán)隊(duì)。在公司發(fā)展的不同階段，還需要重視資金管理人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的知識(shí)培訓(xùn)不斷地提升資金管理人員的管理水平。

參考文獻(xiàn)

［1］魯新建.中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策［J］.中國(guó)商論，2019（13）.

［2］周庭蓉.民營(yíng)企業(yè)資金管理的問(wèn)題及對(duì)策研究［J］.財(cái)經(jīng)界，2020（6）.

［3］翟新艷.淺析民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)舉措［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2019（33）.

［4］鮮紅紅民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題及解析［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2019（13）.

作者：曹建 單位：軍杭州悉爾科技有限公司