國(guó)有企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策探討

前言：想要寫(xiě)出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了國(guó)有企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策探討范文，希望能給你帶來(lái)靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要：在當(dāng)今社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)國(guó)有企業(yè)正處于良性高速發(fā)展階段，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮著重要作用，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的重中之重。如果說(shuō)企業(yè)是人體，那么資金就是人體賴(lài)以生存的空氣，其重要性不言而喻。離開(kāi)了資金，國(guó)有企業(yè)就無(wú)法充分利用自身資源，發(fā)揮在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用。文章從資金管理的重要性出發(fā)，剖析資金管理在現(xiàn)階段存在的問(wèn)題，并嘗試提出加強(qiáng)資金管理的對(duì)策。為提高資金使用效益、促進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提出建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

資金是國(guó)有企業(yè)的核心資產(chǎn)。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金風(fēng)險(xiǎn)絕對(duì)不容小覷。如何有效的防范資金風(fēng)險(xiǎn)，成為每個(gè)經(jīng)營(yíng)管理者必修的課題。只有不斷提高資金管理水平，提高資金使用效率，充分發(fā)揮其價(jià)值，國(guó)有企業(yè)才能提高綜合實(shí)力，在市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于國(guó)有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提升營(yíng)運(yùn)水平資金是企業(yè)賴(lài)以生存發(fā)展的基礎(chǔ)。無(wú)論是股東資金投入，還是企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)融資所取得的款項(xiàng)，都為國(guó)有企業(yè)下一步的投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了資金支持。資金充足，有利于國(guó)有企業(yè)抓住市場(chǎng)更好的投資機(jī)會(huì)，從而獲得客觀的收益；而該收益又可以投入到下一輪的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，從而形成良性循環(huán)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提高自身營(yíng)運(yùn)水平。

（二）有利于國(guó)有企業(yè)減少對(duì)外融資，維持良好信用若國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)過(guò)程中資金不充足，難以維持正常的業(yè)務(wù)開(kāi)展，勢(shì)必需要進(jìn)行融資。但融資活動(dòng)是把“雙刃劍”，在為企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)金流的同時(shí)，也增加了償還本金、支付利息的負(fù)擔(dān)。國(guó)有企業(yè)利用自身經(jīng)營(yíng)凈收益進(jìn)行再投資，資本成本低；而用融資款項(xiàng)進(jìn)行投資，會(huì)負(fù)擔(dān)較高的資本成本。而且一旦有本金及利息逾期的情況，會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)的信用造成巨大的負(fù)面影響。

（三）有利于國(guó)有企業(yè)統(tǒng)一管理資金，提高控制力建立統(tǒng)一的資金管理體制，有利于加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)各自子公司的控制力，提高資金使用效率，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合，從而增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)整體效益最優(yōu)化。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金安全存在隱患1.現(xiàn)金管理國(guó)有企業(yè)在現(xiàn)金管理方面存在諸多問(wèn)題，比如出納將保險(xiǎn)柜的鑰匙隨意亂放，或在未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的情況下，就將鑰匙交予他人保管；不注意密碼安全，將其留置在他人輕易可以發(fā)現(xiàn)的地方，或直接告訴他人；在出納員離開(kāi)出納場(chǎng)所前，也沒(méi)有將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好；甚至?xí)霈F(xiàn)挪用現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、借用外單位賬戶(hù)套取現(xiàn)金、設(shè)立小金庫(kù)的情況。這些都極大的危害了國(guó)有企業(yè)資金安全。2.銀行存款管理出借賬戶(hù)供外部單位或個(gè)人使用，為外部單位或個(gè)人代收代付、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；未經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)批準(zhǔn)，私自開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)；預(yù)留銀行財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人章由同一個(gè)人保管；由財(cái)務(wù)部門(mén)以外的業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)立、管理、操作銀行賬戶(hù)。以上行為使國(guó)有企業(yè)的資金處于失控狀態(tài)下，完全脫離的管理，具有極大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管理機(jī)制不健全、認(rèn)識(shí)不到位內(nèi)部管理機(jī)制缺失，沒(méi)有相關(guān)制度可以遵照?qǐng)?zhí)行。從領(lǐng)導(dǎo)到普通員工對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)也不足，認(rèn)為資金管理只是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，與自己無(wú)關(guān)。

（三）資金支出沒(méi)有統(tǒng)籌安排和計(jì)劃性大中型國(guó)有企業(yè)往往是集團(tuán)管理制，層級(jí)多、子公司數(shù)量多。集團(tuán)中的公司往往都“各自為政”，有自己的賬戶(hù)及財(cái)務(wù)制度等。這樣容易造成集團(tuán)公司資金管理形同虛設(shè)，整體處于失控的狀態(tài)，造成不必要的資金浪費(fèi)，無(wú)法使資金價(jià)值最大化。

三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）完善內(nèi)部控制體制1.建立財(cái)務(wù)聯(lián)簽制度第一，經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)如實(shí)反映聯(lián)簽事項(xiàng)的內(nèi)容及金額，并在聯(lián)簽單據(jù)上簽字，對(duì)業(yè)務(wù)及其票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性承擔(dān)直接責(zé)任。第二，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管部門(mén)聯(lián)簽事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，審查該事項(xiàng)是否列在月度、季度、年度資金計(jì)劃內(nèi)，在聯(lián)簽單據(jù)上簽字，對(duì)聯(lián)簽事項(xiàng)的結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的審查責(zé)任。第三，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)在各自權(quán)限范圍內(nèi)履行最終審批權(quán)，對(duì)聯(lián)簽事項(xiàng)的結(jié)果負(fù)責(zé)。第四，財(cái)務(wù)部門(mén)的部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)審核人員對(duì)資金來(lái)源、手續(xù)的完備性、票據(jù)的合法合規(guī)性、支出的準(zhǔn)確性、是否符合資金計(jì)劃等方面進(jìn)行審核，并對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)，對(duì)不符合相關(guān)規(guī)定的支出均有權(quán)退回。出納人員對(duì)不符合規(guī)定的支付單據(jù)有權(quán)拒絕付款。對(duì)于重要資金支出事項(xiàng)在付款之前業(yè)務(wù)前端環(huán)節(jié)的合同簽訂、商業(yè)談判、招投標(biāo)等活動(dòng)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)委派財(cái)務(wù)人員參與。第五，簽字人簽字時(shí)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)。凡失職瀆職，對(duì)集團(tuán)公司造成損害的，簽字人應(yīng)承擔(dān)直接或連帶責(zé)任。違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的，簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格履行聯(lián)簽制度規(guī)定，對(duì)于程序不完善、手續(xù)不齊備的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)不予支付。2.建立大額資金管理制度（1）大額資金的使用條件。第一，大額資金使用實(shí)行預(yù)算管理，要根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年度目標(biāo)任務(wù)編制年度預(yù)算，合理安排資金預(yù)算。投資、技改及工程項(xiàng)目的大額資金使用前應(yīng)有可行性論證；第二，投資、技改的大額資金使用前應(yīng)有項(xiàng)目的相關(guān)決策資料；第三，符合招投標(biāo)事項(xiàng)的大額資金使用前要實(shí)行招投標(biāo)管理；第四，需要報(bào)經(jīng)相關(guān)部門(mén)備案或核準(zhǔn)的項(xiàng)目應(yīng)取得有關(guān)批復(fù)文件；第五，集團(tuán)公司與子公司之間的借款，須發(fā)紅頭文件寫(xiě)明資金用途。（2）大額資金使用的支付程序。第一，支付申請(qǐng)。根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目投資預(yù)算或批準(zhǔn)的投資、融資、購(gòu)置、捐贈(zèng)計(jì)劃等，由相關(guān)責(zé)任人提出資金使用意向和額度的書(shū)面申請(qǐng)材料，申請(qǐng)中需注明資金的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)材料，報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，再提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究，需董事會(huì)決議的，先經(jīng)總經(jīng)理審批后上報(bào)董事會(huì)。第二，支付決定?？偨?jīng)理辦公會(huì)在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的大額資金使用的支付申請(qǐng)實(shí)行集體決策，作出是否核準(zhǔn)的決定，形成書(shū)面會(huì)議紀(jì)要。對(duì)超出總經(jīng)理辦公會(huì)決策范圍的事項(xiàng)，由總經(jīng)理辦公會(huì)研究并提出意見(jiàn)和建議，提請(qǐng)董事會(huì)研究并作出是否核準(zhǔn)的決定，董事會(huì)研究決定后應(yīng)形成書(shū)面董事會(huì)會(huì)議決議。第三，支付審批。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)的批準(zhǔn)決定，填寫(xiě)資金使用支付申請(qǐng)單并附有關(guān)資料，實(shí)行授權(quán)審批和聯(lián)簽聯(lián)審，履行審批程序，將經(jīng)審批的支付申請(qǐng)單及其相關(guān)材料送交財(cái)務(wù)部門(mén)。第四，復(fù)核支付。財(cái)務(wù)部門(mén)接到相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)送交的經(jīng)審批的支付申請(qǐng)單及其相關(guān)材料后，對(duì)批準(zhǔn)后資金支付申請(qǐng)的范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、單證、金額、支付方式和支付單位等進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤后，予以支付。

（二）資金統(tǒng)一管理調(diào)配1.銀行賬戶(hù)管理資金集中結(jié)算平臺(tái)應(yīng)統(tǒng)籌優(yōu)選一家綜合實(shí)力、服務(wù)質(zhì)量、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)較好的商業(yè)銀行作為資金歸集銀行，通過(guò)其現(xiàn)有的現(xiàn)金管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行管理，同時(shí)子公司篩選現(xiàn)有存貸業(yè)務(wù)量較大和與集團(tuán)公司有較好合作關(guān)系的其他商業(yè)銀行和資金歸集銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)。集團(tuán)公司所屬各級(jí)子公司開(kāi)立新的銀行賬戶(hù)，應(yīng)事先經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，再按其他規(guī)定程序辦理，原則上新賬戶(hù)應(yīng)開(kāi)立在直聯(lián)銀行，賬戶(hù)開(kāi)立后要通過(guò)資金集中結(jié)算平臺(tái)管理系統(tǒng)及時(shí)報(bào)備和上線。2.資金結(jié)算管理子公司均應(yīng)通過(guò)資金集中結(jié)算平臺(tái)所使用的管理系統(tǒng)辦理資金上劃、下?lián)艿葮I(yè)務(wù)。子公司的日常資金和內(nèi)部專(zhuān)項(xiàng)資金支出，根據(jù)自身賬戶(hù)余額和實(shí)際支出情況，從資金集中結(jié)算平臺(tái)的管理系統(tǒng)中下劃到結(jié)算戶(hù)中，子公司以商業(yè)銀行柜臺(tái)或網(wǎng)絡(luò)銀行形式辦理支付；子公司在商業(yè)銀行開(kāi)立賬戶(hù)形成的資金沉淀，資金集中結(jié)算平臺(tái)要及時(shí)組織歸集。對(duì)子公司的存款實(shí)行有償占用，根據(jù)各子公司資金歸集狀況和集團(tuán)公司的收益情況確定并定期返還該部分收益。3.資金流預(yù)算管理要利用管理系統(tǒng)平臺(tái)，支持集團(tuán)對(duì)下屬單位實(shí)施有效的資金監(jiān)控，積極推進(jìn)和逐步建立資金集中結(jié)算平臺(tái)管理系統(tǒng)與集團(tuán)預(yù)算管理的有效對(duì)接，促進(jìn)集團(tuán)預(yù)算管理、資金監(jiān)控能力的提升。子公司要堅(jiān)持科學(xué)合理安排、調(diào)度和使用資金，實(shí)現(xiàn)資金支付行為的預(yù)算管理，做到有備支付。督促各子公司在經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)資金支付的年度和月度預(yù)算，使資金運(yùn)作逐步步入良性運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道。4.信貸融資管理參與管理集團(tuán)所屬子公司的信貸融資活動(dòng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部利用統(tǒng)一管理的優(yōu)勢(shì)，出具包括融資方式和交易對(duì)象等項(xiàng)目的融資解決意見(jiàn)，具體信貸融資方式包含但不限于：商業(yè)銀行貸款、發(fā)行債券、票據(jù)貼現(xiàn)等。一般情況下，與商業(yè)銀行信貸融資的交易對(duì)象應(yīng)在直聯(lián)銀行范圍內(nèi)選擇。要逐步聚集集團(tuán)內(nèi)部的短期及長(zhǎng)期資金，合理調(diào)節(jié)內(nèi)部資金流向，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。要利用好資金歸集的有利條件，積極與各金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)接，擴(kuò)大集團(tuán)外部的融資渠道，降低融資成本。5.資金歸集管理集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)各子公司資金歸集比例實(shí)施考核管理，對(duì)于未按照規(guī)定歸集資金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將作為績(jī)效考核的否決條款，與各子公司班子成員的年薪掛鉤。集團(tuán)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)子公司資金管理情況的審計(jì)檢查，主要包括：子公司可歸集資金是否全部納入資金集中結(jié)算平臺(tái)賬戶(hù)，有無(wú)資金體外循環(huán)現(xiàn)象；資金撥付是否按子公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要進(jìn)行；信貸資金是否按資金用途使用，有無(wú)拖欠還款現(xiàn)象等，并納入集團(tuán)考核的重要指標(biāo)。

四、結(jié)語(yǔ)

雖然資金對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，但是也不能一味的追求資金存量而放棄必要的經(jīng)營(yíng)與投資機(jī)會(huì)，需要比較其短缺成本和機(jī)會(huì)成本，在資金的流動(dòng)性與收益性之間做出合理的選擇，將資金存量控制在合理的范圍內(nèi)。國(guó)有企業(yè)需要高度重視資金管理，為自身優(yōu)良資產(chǎn)配置、加速轉(zhuǎn)型發(fā)展提供有力的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]戴暉.淺談國(guó)有企業(yè)資金管理[J].中國(guó)商論,2020,7(04):34-35.

[2]徐敏.新時(shí)代加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的路徑探討[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2020,28(04):187-188.

[3]徐靜.關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的若干思考,中國(guó)商論,2019(07):119-120.

[4]舒東平.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下企業(yè)資金管理策略研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(02):25-26.

[5]石方莉.試論企業(yè)資金管理與效率提升[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì),2019(01):110+112.

作者：武韜 單位：山西省康養(yǎng)集團(tuán)有限公司