建筑施工企業(yè)資金管理加強
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摘要：伴隨著社會的發(fā)展與建筑施工企業(yè)市場的飽和度提高，企業(yè)間的競爭變得日益激烈。要想在激烈的市場中站穩(wěn)腳跟，企業(yè)除了需要具備超強的業(yè)務(wù)能力之外，還必須懂得如何科學合理地規(guī)劃企業(yè)資金。然而，目前我國很多建筑施工企業(yè)在資金運用的過程中只看到眼前的利益，不為長遠發(fā)展做打算。它們往往忽視對于企業(yè)資金的管理，在資金的運用中也存在一些問題。基于此，本文通過對目前建筑施工企業(yè)存在的一些資金問題進行分析，主要有資金管理基礎(chǔ)薄弱、資金預(yù)算流于形式、存在法律訴訟風險、面臨墊付資金風險等，從而提出相應(yīng)的解決措施，如建資金結(jié)算中心，實現(xiàn)資金集中管理；完善內(nèi)部控制制度，保障資金周轉(zhuǎn)順利；重視應(yīng)收賬款管理，有效保障資金安全等，希望提高建筑施工企業(yè)資金管理水平和效益。
關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；問題；措施
引言
伴隨著市場外部、內(nèi)部環(huán)境的千變?nèi)f化以及社會的飛速發(fā)展，企業(yè)資金管理的“小意義”和“大概念”都發(fā)生了改變。它不再僅僅是傳統(tǒng)意義上的只由企業(yè)財務(wù)部門負責的，以數(shù)字形式呈現(xiàn)的某項管理工作了。企業(yè)資金管理已經(jīng)成為整個企業(yè)施工項目中的“中樞性”環(huán)節(jié)與“神經(jīng)性”環(huán)節(jié)，因為資金既是企業(yè)各項業(yè)務(wù)得以運行的保障又是將企業(yè)的業(yè)務(wù)線串聯(lián)起來的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，所以加強企業(yè)資金管理相當重要。
1建筑施工企業(yè)加強資金管理的現(xiàn)實意義
1.1顯著提升企業(yè)盈利能力
資金作為企業(yè)的中樞，是一個企業(yè)得以發(fā)展的根本，企業(yè)要進行的規(guī)劃、制定的發(fā)展計劃、采用新的營銷手段都要以資金為基礎(chǔ)，而合理的規(guī)劃和適合的營銷手段是企業(yè)獲利的有效法寶。因此，要想提高企業(yè)的價值就要做到加強對資金的管理和有效分配。如今的國內(nèi)外市場競爭非常激烈，每家企業(yè)都想在有限的市場內(nèi)分得一杯羹，那么如何在這激烈市場站穩(wěn)腳跟呢？毫無疑問，只有通過高超的資金管理能力來使得企業(yè)的效率得到提高，才能夠立于不敗之地。從實際情況來講，資金管理能力的提高也能夠有效地避免某些非必要資金的浪費。這樣既能夠在一定程度上降低企業(yè)的經(jīng)營成本，又能將這些資金運用到其他的項目上為企業(yè)獲利。
1.2提升企業(yè)財務(wù)管理成效
“問渠哪得清如許，為有源頭活水來”，如何去判斷一個企業(yè)是否有活力、是否有頑強的生命力，那就需要從該企業(yè)管理能力這方面入手了。一個企業(yè)管理是否有效最直接的體現(xiàn)就是財務(wù)管理，而企業(yè)財務(wù)管理中最為核心的就是資金管理。資金是一個企業(yè)做大做強最基本的也是最重要的因素，如果做不到對資金的有效管理，無法控制好資金的流動與方向，那么就將無法準確地把握企業(yè)整體的經(jīng)營狀況，也將無法提高企業(yè)整體的經(jīng)營管理水平[1]。“資金水源”一旦失去控制，那么整體的“企業(yè)河流”將受到很大的影響?，F(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理論的不斷發(fā)展與進步，使得更多的企業(yè)管理者意識到資金管理對于企業(yè)整體發(fā)展的重要影響。只有合理有效地控制資金流才能夠從根本上提高建筑施工企業(yè)的整體管理成效。
1.3有效規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險
一個企業(yè)對于資金的管理和運作能力在很大程度上反映了該企業(yè)對于投資風險、市場變化的應(yīng)對能力。市場的動蕩變化使得企業(yè)隨時有可能面臨不同程度的財務(wù)風險，甚至有可能會出現(xiàn)資金鏈斷裂、債務(wù)無法按時償還等情況。一旦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)了問題，隨之而來的就是發(fā)展計劃受到阻礙、市場獲利大跌、企業(yè)信譽受到影響，嚴重的甚至會導致企業(yè)承擔訴訟、失信等法律風險，為避免上述情況的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)當加強自身的資金管理能力以增加資金的穩(wěn)定性，從而更好地應(yīng)對內(nèi)外部市場風險，防止出現(xiàn)財務(wù)危機。
2當前建筑施工企業(yè)資金管理的常見問題
2.1資金管理基礎(chǔ)薄弱
首先，開設(shè)的銀行賬戶偏多，資金使用非常分散，沒有形成資金池。建筑施工企業(yè)不可避免地會出現(xiàn)施工地點與企業(yè)所在地距離較遠的情況，這樣就會導致企業(yè)與施工方之間會有較多的中間環(huán)節(jié)。也就是說由于建筑行業(yè)自身的獨特性會使得管理跨度小、管理層次高，一個工程中間就有很多不同的項目部門分管不同的工作，各部門又需要與不同的甲方或是乙方進行資金上的往來，這樣就會出現(xiàn)隨意開設(shè)銀行賬戶，資金管理分散、松散的問題。一旦企業(yè)的資金管理松懈就極有可能出現(xiàn)以下三種情況：（1）財務(wù)報表中的數(shù)值與實際情況不相符。因為開設(shè)了數(shù)量較多的銀行賬戶，這會導致在月末匯總之后將數(shù)額較大的貨幣資金，資金數(shù)額顯示虛假就會影響到企業(yè)未來的資金規(guī)劃，會使企業(yè)的下一步?jīng)Q策出現(xiàn)偏差。（2）企業(yè)資金管理松懈，會使資金無法被充分利用，也就是俗話說的“錢用不到刀刃上”。閑散在各處的資金無法統(tǒng)一，這在一定程度上會造成資源的浪費，企業(yè)的資金發(fā)揮不了最大的價值，那么企業(yè)的發(fā)展就一定會受到影響。（3）抓不緊錢袋子還會助長一些壞風氣。資金使用的自由度高，管控力度小就會出現(xiàn)貪污、行受賄、以次充好等方面的問題，這樣不僅僅會嚴重損害建筑施工企業(yè)的形象與利益，更是挑戰(zhàn)法律的底線，可能危害到大家的利益。其次，工程項目的款項回收存在一定的滯后性或者沒有根據(jù)合同約定的比例回款。建筑施工企業(yè)工程款的回收，在很大程度上能夠反映這個企業(yè)的資金管理水平與企業(yè)運作狀況。但是很多建筑施工企業(yè)的項目部對于工程款的回收卻是重視程度不高或者是因為種種原因拖欠而有心無力。一是各項目部之間缺乏溝通和配合，大家“各自為政”，沒有統(tǒng)一的部門進行領(lǐng)導，這樣就會導致工程款回收存在滯后、拖欠等問題。二是項目負責人的責任意識薄弱，對于企業(yè)項目款的回收重視程度不高；這樣會導致兩種情況，一種是新賬舊賬逐年累加，項目款滯后嚴重，長此以往會給企業(yè)帶來隱性的資金風險。另一種是工程結(jié)束后不及時催收工程款，在等待的過程中可能會由于某些主、客觀因素使得工程款最后到賬金額出現(xiàn)偏差，這樣也將給企業(yè)帶來影響。三是從客觀的角度來看，某些建設(shè)單位的行為也增加了項目部回收款工作的難度，比如，將結(jié)算時間故意延長，將企業(yè)的質(zhì)量保證金長期扣滯，以各種理由故意不按時結(jié)算工程款。
2.2資金預(yù)算流于形式
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，根據(jù)各種合同制定的資金預(yù)算對于建筑施工企業(yè)的發(fā)展具有極其重要的作用。要做好建筑施工企業(yè)的資金預(yù)算，關(guān)鍵在于重視和強化資金預(yù)算管理體制，加強資金預(yù)算的控制與監(jiān)督，以最優(yōu)的資金成本制定資金使用方案。雖然大多數(shù)建筑施工企業(yè)都制定了資金預(yù)算的相關(guān)制度，但是在實際情況中，資金制度的運行和遵守卻是不盡人意，制度中相關(guān)的內(nèi)容因為種種原因得不到重視和落實，比如建設(shè)方的工程款沒有辦法得到保證，企業(yè)同時需要支付人工費、材料款等。項目管理人員沒能夠按照規(guī)章流程收支資金，有時還可能會增加資金數(shù)額、資金用途。這些不嚴格、不規(guī)范的行為不僅會使得財務(wù)部門對資金的管理難度變大，而且還使建筑施工企業(yè)的財務(wù)預(yù)算情況與資金實際使用情況不符，從而進一步影響到建筑施工企業(yè)的發(fā)展和規(guī)劃。長此以往，建筑施工企業(yè)的財務(wù)預(yù)算浮于表面，資金制度成了一紙空文，再多的工程項目也無法為建筑施工企業(yè)帶來豐厚的經(jīng)濟收益，反而極有可能使企業(yè)陷入困境。
2.3存在法律訴訟風險
建筑施工企業(yè)在承包工程時常常涉及較大數(shù)額的資金往來，這就需要項目負責人具有充足的法律意識，在簽訂相關(guān)工程合同的時候?qū)τ谄渲兴婕暗呐c經(jīng)濟相關(guān)的條款要反復(fù)斟酌，確保沒有法律漏洞。因為如果盲目簽訂條款極有可能讓企業(yè)面臨以下幾種風險：（1）資金回籠困難。有些建筑施工企業(yè)因為急于承接某項工程，所以沒有對業(yè)主企業(yè)（建設(shè)單位）的資金、信譽、能力等情況進行考察，盲目快速地簽訂了工程合同，這樣會使企業(yè)在完工后工程款回收困難，情況嚴重的還可能導致企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題[2]。（2）條款存在漏洞，企業(yè)無法維護自身權(quán)益。某些項目負責人的法律意識不強，在簽訂合同時沒有對其科學性、嚴謹性進行深入的調(diào)查，這就有可能在尾款結(jié)算、責任歸咎等方面被建設(shè)單位鉆了空子。（3）信譽度受到損害。條款簽訂不嚴謹，各方責任不明確，那么工程在進行時資金方面就必然會出現(xiàn)各種各樣的問題，繼而影響到工期；一個企業(yè)最重要的資本就是：誠信。如果企業(yè)無法如期交工，那么企業(yè)的信譽度必然受損，隨之而來的就將是一系列的惡性循環(huán)。
2.4面臨墊付資金風險
建筑施工企業(yè)的數(shù)量近年來呈現(xiàn)幾何倍數(shù)的上升，市場飽和度逐漸增加。為應(yīng)對這一競爭激烈的市場情況，不少建筑企業(yè)開始打“資金消耗戰(zhàn)”。一是大打價格戰(zhàn)，以低于市場的平均價格，接手工程項目；二是墊付工程款，為了承接更多的工程項目，某些企業(yè)甚至愿意以墊付工程款為優(yōu)惠條件吸引合作對象，每個項目都要墊付資金（要完成70%~80%的項目產(chǎn)值后才能結(jié)算），同時通過第三方供應(yīng)鏈ABS結(jié)款，企業(yè)資金墊付的情況會更嚴重。這樣的競爭方式會帶來很多的負面影響。首先，會影響整個行業(yè)的發(fā)展狀況，使得企業(yè)無法在一個良性健康的環(huán)境中發(fā)展，而惡性競爭的結(jié)果必然使得整個行業(yè)走向衰敗。其次，墊付項目資金，表面上企業(yè)看起來項目工程充足，合作不斷，但是實際上這種做法不僅無法使企業(yè)真正盈利還會使企業(yè)面臨資金鏈緊張、款項銜接不上等方面的資金風險。還有的墊付資金會使施工企業(yè)與建設(shè)單位無法處于一種公平的位置上，會加重建筑施工企業(yè)的弱勢地位。
3建筑施工企業(yè)提升資金管理效率的措施
3.1組建資金結(jié)算中心，實現(xiàn)資金集中管理
組建規(guī)范的資金結(jié)算中心，實現(xiàn)項目資金的集中管理以及建立資金池是提升資金管理效率的重中之重。因為建筑施工企業(yè)的獨特性使得項目資金過于分散，而分散的資金無法形成獲利合力，因此資金集中就顯得尤為重要。一是各建筑企業(yè)依據(jù)自身的實際情況，制定出切實合理的資金集中管理方案并嚴格落實，不讓資金的管理再流于形式。將之前分散在各個銀行賬戶上的資金統(tǒng)一并入公司的專用賬戶，然后將這些資金交由結(jié)算中心統(tǒng)一運作，做到真正意義上的資金統(tǒng)一化、集中化，進而最大程度地發(fā)揮資金的效益。二是銀行賬戶開立問題。目前已經(jīng)開設(shè)的銀行賬戶，通過建筑施工企業(yè)財務(wù)部門的審核判斷其是否有存在的意義，如經(jīng)審核有必要存在，就將其納入公司賬戶的統(tǒng)一管理；如經(jīng)審核沒有必要存在，則予以銷戶。同時，制定建筑施工企業(yè)銀行賬戶開立的具體規(guī)定，賬戶開立需要嚴格按流程申請，未經(jīng)同意任何人不得擅自開立銀行賬戶[3]。三是資金結(jié)算中心的工作需要具體化和細化。資金結(jié)算中心雖然是進行資金的集中管理但是仍將秉持“一項一戶”的工作原則，也就是說不同的項目資金有各自的銀行賬戶。四是“有來源才好追蹤”，資金結(jié)算中心的組建能夠使資金的使用規(guī)范化、嚴格化，各項資金“從哪里來，到哪里去”清清楚楚。資金明細清晰有序，這樣就能夠避免私藏“小金庫”、虛假報銷、貪污工程款等情況的出現(xiàn)。
3.2完善內(nèi)部控制制度，保障資金周轉(zhuǎn)順利
“沒有規(guī)矩，不成方圓”。建筑施工企業(yè)應(yīng)當加強自身的規(guī)章制度建設(shè)，建立完備的資金管理體系，做到既專又細。企業(yè)內(nèi)部的管理水平高低對于企業(yè)的發(fā)展有著很大的影響，企業(yè)內(nèi)部管理水平提高有利于真正實現(xiàn)資金的合理運用，加快資金周轉(zhuǎn)步伐，使資金以最小的數(shù)額以及最短的時間產(chǎn)生最大的獲利。同時，建筑施工企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)在大額資金的支取與使用上要做到全程監(jiān)督，應(yīng)知盡知，這樣才能真正地激發(fā)企業(yè)資金活力[4]。反之，如果將資金集中到了辦事效率低下、管理水平不高的部門后就會輕則造成大量資金的閑置，無法為企業(yè)獲利；重則會出現(xiàn)資金誤用，甚至會給建筑施工企業(yè)帶來破產(chǎn)的風險。
3.3重視應(yīng)收賬款管理，有效保障資金安全
一方面，企業(yè)在應(yīng)收賬的管理中要做到賬目條款應(yīng)知盡知，并且對于款項發(fā)展進程始終進行動態(tài)監(jiān)督；明確每一筆款項的直接負責人，落實專項專人負責，同時為激勵款項負責人，可以實施獎勵制度。例如，款項收回情況與年終績效掛鉤，這樣就能夠更好地調(diào)動員工工作積極性，提升員工工作熱情。還可以將款項收回情況與部門負責人的考核掛鉤，提高相關(guān)負責人的重視程度。另一方面，建筑施工企業(yè)大多承擔著較大的債務(wù)風險，因此建筑企業(yè)要強化風險防范意識。在進行項目合作時不可避免地會出現(xiàn)大額資金的運用，企業(yè)可以視實際情況合理運用多樣化的債務(wù)解決方式，這樣既可以減小企業(yè)的債務(wù)壓力又可以實現(xiàn)資金最大價值的運用。同時，企業(yè)需要做好對長短期債務(wù)的動態(tài)監(jiān)督，防止企業(yè)面臨無法回收工程款與無力償還債務(wù)的雙重困境。
3.4實施全面預(yù)算管理，提升資金使用效益
建筑施工企業(yè)應(yīng)當做到與時俱進，通過實施全面預(yù)算管理，提升資金的使用效益。建筑施工企業(yè)在過去的資金管理模式是“依熟吃舊”，就是說資金管理沒有科學依據(jù)，僅僅是依靠之前的項目經(jīng)驗，在資金的預(yù)先計算環(huán)節(jié)處于被動的狀態(tài)?，F(xiàn)在的建筑施工企業(yè)應(yīng)當做到的是依據(jù)自身的實際情況，在工程的前期準備、中期投資、后期施工等環(huán)節(jié)中，編制合理的資金預(yù)算，并且將資金預(yù)算的管理嚴格化、徹底化。在做好資金預(yù)算的同時企業(yè)也要提高對現(xiàn)金流的重視，通過現(xiàn)金流可以非常直觀地反映企業(yè)資金的使用情況，關(guān)注現(xiàn)金流的變化還可以幫助企業(yè)分析市場背后資本的運轉(zhuǎn)情況，以便應(yīng)對隨時可能會出現(xiàn)的市場風險[5]。資金預(yù)算雖然具備一定的科學性與嚴謹性，但是實際的建筑市場卻是在項目進行時難以做到與預(yù)算百分之百的符合度。因此，企業(yè)還應(yīng)當做到隨機應(yīng)變，根據(jù)實際情況對資金預(yù)算進行動態(tài)管理。
3.5增強企業(yè)融資能力，緩解資金緊張難題
建筑施工企業(yè)在過去由于融資渠道狹窄，導致融資相對困難，而且由于行業(yè)的特殊性，銀行考慮到投資風險較大，在對建筑施工企業(yè)的貸款進行審核時都會較為嚴格，這就導致了建筑施工企業(yè)無法取得更多的周轉(zhuǎn)資金。但是，隨著市場環(huán)境的好轉(zhuǎn)，融資渠道變得多樣，企業(yè)除了可以從銀行申請傳統(tǒng)貸款之外還可以通過提供企業(yè)的應(yīng)收賬款保理或是工程保理業(yè)務(wù)獲得銀行的資金支持[6]。有條件的企業(yè)還可以通過采取設(shè)備租賃、場地回收再利用等新興的融資方式，緩解企業(yè)所面臨的資金緊張問題。
4結(jié)語
經(jīng)濟本身就是一種復(fù)雜的存在，因此建筑施工企業(yè)的資金管理與調(diào)整必然是一個漫長而復(fù)雜的過程。在這個過程中既需要建筑施工企業(yè)針對我國宏觀的經(jīng)濟政策、市場的發(fā)展趨勢適時調(diào)整企業(yè)的資金規(guī)劃，又需要企業(yè)從自身的情況出發(fā)，不斷提高自己的資金管理能力，增強企業(yè)的行業(yè)競爭力。建筑施工企業(yè)存在的資金問題非常明確，應(yīng)對資金問題的解決方法也在不斷地完善，而且國家對于建筑施工企業(yè)的資金、政策等方面的支持在不斷上升。因此，我們應(yīng)當充滿信心，相信建筑施工企業(yè)通過改善財務(wù)管理，提高資金管理水平。
參考文獻
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作者：周瑩 單位：輝邁建設(shè)集團有限公司
