財(cái)務(wù)共享中心企業(yè)資金管理淺析

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［提要］伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)獲得更多的發(fā)展空間，自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模在不斷壯大，所涉及到的資金問(wèn)題也逐漸增多，需要完善的管理模式對(duì)其進(jìn)行有效管理，正因如此，財(cái)務(wù)共享中心管理模式的重要性愈發(fā)顯著?；诖耍疚闹饕载?cái)務(wù)共享中心為背景，圍繞企業(yè)資金管理展開(kāi)研究，分析財(cái)務(wù)共享中心的優(yōu)勢(shì)和不足，并提出相應(yīng)的改進(jìn)策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；財(cái)務(wù)共享中心；概述；對(duì)策

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴(lài)以生存的基礎(chǔ)和根本，有效的管理手段可以提高資金利用率，為企業(yè)獲取更多的利潤(rùn)空間。將財(cái)務(wù)共享中心納入企業(yè)管理中，可以使資金管理工作更加全面、完善，促使其順利完成預(yù)期管理目標(biāo)。為了更好順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，提高資金管理效率，許多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)生了轉(zhuǎn)變，將財(cái)務(wù)共享中心理念納入運(yùn)營(yíng)管理中，但因受到諸多因素的影響，在實(shí)際工作中出現(xiàn)了一些較為顯著的問(wèn)題，阻礙了資金管理工作的順利推行。想要改變這一現(xiàn)狀，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)正確看待財(cái)務(wù)共享中心，采取有效的管理手段，掃清資金管理道路上的所有屏障。

一、財(cái)務(wù)共享中心基本概述

財(cái)務(wù)共享中心簡(jiǎn)稱(chēng)為FSSC，是集會(huì)計(jì)與報(bào)告業(yè)務(wù)管理為一體的管理模式，可以實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域、跨國(guó)家的業(yè)務(wù)辦理，通過(guò)FSSC（共享服務(wù)中心）對(duì)不同地區(qū)、不同機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬與報(bào)告，能夠保證會(huì)計(jì)記錄與報(bào)告的規(guī)范性與完整性，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。其最大特點(diǎn)就是無(wú)需在各企業(yè)和辦事處中設(shè)立會(huì)計(jì)部門(mén)，可以為企業(yè)節(jié)省系統(tǒng)與人工成本。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下，各企業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立處理自身的財(cái)務(wù)工作，核算、監(jiān)督是主要職能，且獨(dú)立于業(yè)務(wù)流程以外。而財(cái)務(wù)共享模式，主要將企業(yè)中比較分散的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，將其傳送至財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)，進(jìn)行統(tǒng)一、系統(tǒng)化的業(yè)務(wù)辦理?？梢哉f(shuō)，財(cái)務(wù)共享模式與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)模式有著明顯的區(qū)別。

二、將財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)用在企業(yè)資金管理中的重要性

（一）優(yōu)化資金管理模式，實(shí)現(xiàn)資金集中管理。在以往的資金管理工作中，大多數(shù)企業(yè)所選擇的多為“分散型”管理模式，這樣的模式具有一定的局限性，容易對(duì)資金管理效率造成影響，效果不佳。而財(cái)務(wù)共享中心的出現(xiàn)，可以幫助企業(yè)對(duì)現(xiàn)有的資金管理模式進(jìn)行優(yōu)化，借助財(cái)務(wù)共享中心的優(yōu)勢(shì)，搭建信息化資金集中管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)智能化財(cái)務(wù)管理，加快財(cái)務(wù)信息傳遞速度，使信息共享變?yōu)榭赡?，將涉及到重大事?xiàng)的數(shù)據(jù)信息自動(dòng)存儲(chǔ)至平臺(tái)內(nèi)，方便后期查閱調(diào)取。同時(shí)，合理運(yùn)用財(cái)務(wù)共享中心，落實(shí)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的賬戶(hù)管理制度，合理劃分各分支機(jī)構(gòu)的資金流，實(shí)現(xiàn)資源合理配置，在此基礎(chǔ)上完成統(tǒng)一結(jié)算，在減輕財(cái)務(wù)人員工作壓力的同時(shí)，資金管理效率也會(huì)得到提升。

（二）優(yōu)化資金管理流程，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)形成。將財(cái)務(wù)共享模式與企業(yè)管理工作相互結(jié)合，能夠使資金管理流程得到優(yōu)化與完善，在物資采購(gòu)、員工薪酬、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)方面能夠?qū)崿F(xiàn)整合處理，為企業(yè)節(jié)省了信息收集、整理的時(shí)間投入，財(cái)務(wù)人員的工作量得到縮減，將更充足的時(shí)間與精力投入到財(cái)務(wù)分析、成本管控等方面。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心貫穿于企業(yè)各個(gè)細(xì)小環(huán)節(jié)，可以及時(shí)掌握第一手經(jīng)營(yíng)信息，詳細(xì)了解企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀況，找出管理漏洞與風(fēng)險(xiǎn)隱患，采取有效舉措，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（三）有助于企業(yè)整合力與競(jìng)爭(zhēng)力的共同提升。財(cái)務(wù)共享模式自身具備良好的整合特點(diǎn)，可以做好各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息的分析與處理，根據(jù)各部門(mén)的資金需求，通過(guò)集中企業(yè)內(nèi)部資金的方式，合理配置財(cái)務(wù)資源，使其得到充分利用，保證資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，擴(kuò)大企業(yè)資金規(guī)模。不僅如此，在財(cái)務(wù)共享中心的帶領(lǐng)下，企業(yè)資金能夠更好地服務(wù)于各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)中，巧妙改善“存貸雙高”的現(xiàn)象，為企業(yè)節(jié)省資金貸款成本，利用資金統(tǒng)一投資與調(diào)配，提高資金使用效益，發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益，增強(qiáng)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本，減少成本投入。在企業(yè)中實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)體系，能夠在一定程度上控制經(jīng)營(yíng)成本，減少成本投入，為未來(lái)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)性、有效性，可以對(duì)所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行集中處理。在財(cái)務(wù)共享體系的幫助下，企業(yè)實(shí)現(xiàn)員工分配精簡(jiǎn)化、合理化，減少了企業(yè)人力方面的成本投入，更有利于減少運(yùn)作成本。同時(shí)，節(jié)省財(cái)務(wù)部門(mén)的運(yùn)營(yíng)成本輸出，降低運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的所用經(jīng)費(fèi)，使財(cái)務(wù)部門(mén)工作變得簡(jiǎn)單、便捷，更高質(zhì)量、高效率地去開(kāi)展工作。

三、企業(yè)資金管理效率主要影響因素

（一）原始數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性。通過(guò)文章上述所講我們能了解到，財(cái)務(wù)共享中心可以從多個(gè)渠道完成數(shù)據(jù)信息的收集與整理，使資金管理流程得到優(yōu)化。但如果人工錄入環(huán)節(jié)管理不到位，出現(xiàn)失誤現(xiàn)象，那么將會(huì)使數(shù)據(jù)信息失去準(zhǔn)確性，無(wú)法為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)，審核人員無(wú)法進(jìn)一步確認(rèn)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性，不但會(huì)嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)分析的效率，還會(huì)為資金管理工作帶來(lái)一定困擾，不利于預(yù)期目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（二）信息系統(tǒng)整合程度不高。信息是開(kāi)展工作的基礎(chǔ)和前提，在財(cái)務(wù)共享模式下進(jìn)行資金管理，要將信息化管理視為首要任務(wù)。就目前而言，財(cái)務(wù)共享中心的第一步，就是數(shù)據(jù)整合，在做好企業(yè)各部門(mén)信息處理的基礎(chǔ)上，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)所傳送的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整合與處理。在這種情況下，會(huì)增加財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)量，各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息不能得到及時(shí)、有效的處理，使得信息共享遇到困難，財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)用價(jià)值也無(wú)從發(fā)揮。

四、基于財(cái)務(wù)共享中心的企業(yè)資金管理

（一）加強(qiáng)信息質(zhì)量管控，保證資金信息的準(zhǔn)確性。想要進(jìn)一步提高資金管理效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)共享模式的作用，企業(yè)應(yīng)從資金信息質(zhì)量方面入手，加大資金管理力度，為財(cái)務(wù)分析、企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。在具體工作中，可以從以下幾點(diǎn)入手：首先，在以往信息技術(shù)模塊的基礎(chǔ)上，將“互聯(lián)網(wǎng)”管理思維與資金管理理念進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，做好各項(xiàng)信息資源的整合，以便更好實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息共享，促進(jìn)資金管理效率的提升。其次，強(qiáng)化信息質(zhì)量控制。在實(shí)踐中，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)賬戶(hù)進(jìn)行集中管控，以企業(yè)與銀行二者之間的財(cái)務(wù)賬戶(hù)為切入點(diǎn)，做好收入流通資金的核算，保證核算質(zhì)量。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將企業(yè)與銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)來(lái)往情況進(jìn)行整理，將最終數(shù)據(jù)錄入到財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中，由此進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格把控資金信息質(zhì)量關(guān)，為財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性提供保障。再次，完善資金管理制度。合理運(yùn)用財(cái)務(wù)共享中心，突出其“低成本、高效率”的管理優(yōu)勢(shì)，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，建立健全資金信息管理機(jī)制，規(guī)范具體工作流程，約束財(cái)務(wù)人員與各部門(mén)的工作行為，保證資金管理工作能夠“有章可循、有法可依”。最后，加強(qiáng)信息校對(duì)與審核。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行信息質(zhì)量管控的同時(shí)，定期對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行校對(duì)審核，特別是在數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)，要對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行一一查驗(yàn)，保證原始信息的準(zhǔn)確性，并對(duì)錄入過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，避免信息失真現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)，為信息系統(tǒng)設(shè)定獨(dú)立密碼、指紋解鎖等權(quán)限，做好病毒定期查殺，除指定人員外，其余人不得以任何形式接近并操作該系統(tǒng)，始終將信息控制作為首要工作任務(wù)，為資金管理提供準(zhǔn)確的原始信息，在提高資金管理水平的同時(shí)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（二）加強(qiáng)資金集中管控，促進(jìn)信息整合。在實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵循“業(yè)財(cái)融合”的管理觀(guān)念，要求各部門(mén)在做好本職工作的基礎(chǔ)上，給予資金管理工作高度配合，為內(nèi)部業(yè)務(wù)信息擴(kuò)寬交流渠道，保證財(cái)務(wù)共享平臺(tái)滲透到各個(gè)部門(mén)中，便于各個(gè)部門(mén)之間的業(yè)務(wù)溝通、決策信息整理與資金活動(dòng)監(jiān)管，從多方面出發(fā)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供信息服務(wù)，加強(qiáng)資金整合，擴(kuò)大資金整合渠道，以日為單位進(jìn)行資金的整合，保證收入的賬戶(hù)要做到每日核對(duì)。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)信息整合提高關(guān)注，做好執(zhí)行過(guò)程監(jiān)督，及時(shí)、準(zhǔn)確了解工作流程與進(jìn)度，找出資金管理工作中存在的漏洞與不足，與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)等職能部門(mén)進(jìn)行探討與分析，制定長(zhǎng)期目標(biāo)規(guī)劃，編制多種應(yīng)急處理方案，盡最大努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，為資金管理工作打好堅(jiān)定基礎(chǔ)。針對(duì)大型連鎖企業(yè)，應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、分支機(jī)構(gòu)數(shù)量，妥善安排工作人員，并在分支機(jī)構(gòu)中安裝移動(dòng)設(shè)備接口，要求各分支機(jī)構(gòu)定期向財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)內(nèi)上傳數(shù)據(jù)信息，由總部進(jìn)行統(tǒng)一處理，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息能夠得到及時(shí)、有效處理，提高信息傳遞率，保證資金信息的準(zhǔn)確性。必要情況下，在財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好信息系統(tǒng)、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)為企業(yè)發(fā)送預(yù)警信號(hào)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、影響力，采取針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行處理，避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)給資金管理工作帶來(lái)不利影響。

（三）優(yōu)化資金管理組織結(jié)構(gòu)。第一，針對(duì)資金管理，定期開(kāi)展流程管理會(huì)議，加大流程管理與財(cái)務(wù)共享宣傳，促使企業(yè)員工能夠認(rèn)知并了解財(cái)務(wù)共享體系的重要性。第二，優(yōu)化流程管理，將企業(yè)文化和流程管理制度有效結(jié)合，改善財(cái)務(wù)共享體系流程管理能力較弱的問(wèn)題。第三，優(yōu)化管理組織，對(duì)資金管理工作實(shí)施分級(jí)管理制度。首先，需要將企業(yè)總部和分支機(jī)構(gòu)的核心工作內(nèi)容進(jìn)行整理，統(tǒng)一交由企業(yè)總部進(jìn)行核算管理；其次，解決分支機(jī)構(gòu)工作積極性較低的問(wèn)題，加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)管理，合理劃分工作范圍，將此范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)由分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行負(fù)責(zé)，以此來(lái)提高分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的工作熱情和積極性，促進(jìn)財(cái)務(wù)共享模式的順利推行。第四，強(qiáng)化資金審批和使用管理，嚴(yán)格把控資金去向，保證資金使用的科學(xué)性、合理性。根據(jù)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況和不同需要，制定不同的財(cái)務(wù)報(bào)表，加大信息管理系統(tǒng)的監(jiān)管力度，確保各分支機(jī)構(gòu)與企業(yè)總部的戰(zhàn)略發(fā)展腳步保持一致。

（四）加強(qiáng)賬目資金核算管理。在實(shí)踐中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真解讀并牢記《財(cái)務(wù)制度》《財(cái)務(wù)法規(guī)》等政策標(biāo)準(zhǔn)，完成資金復(fù)查、審核、賬目核算等任務(wù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等資金活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、督促和約束，提高核算效率，推動(dòng)資金管理目標(biāo)順利達(dá)成。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)項(xiàng)目（收支情況、資金流動(dòng)）等問(wèn)題進(jìn)行探究與判斷，查看會(huì)計(jì)科目是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)憑證是否齊全，并將最終結(jié)果發(fā)布至財(cái)務(wù)共享平臺(tái)中，盡可能保證資金核算工作的透明性、公正性。同時(shí)，合理運(yùn)用財(cái)務(wù)共享模式，廣泛搜集各項(xiàng)成本費(fèi)用信息，認(rèn)真核算采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本等費(fèi)用支出情況，將所得結(jié)果進(jìn)行歸納處理，為企業(yè)生產(chǎn)、定價(jià)與營(yíng)銷(xiāo)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，以便做出更科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策。此外，加強(qiáng)會(huì)計(jì)賬目核對(duì)力度，通過(guò)核對(duì)、審閱、分析、復(fù)核等方法進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查，將預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比，查看是否存在較大差異，判斷企業(yè)是否存在超支情況，分析差異形成原因，確認(rèn)核對(duì)工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)資金核算出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即停止核對(duì)并重新核算，若是部門(mén)管理出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)找出部門(mén)負(fù)責(zé)人，追究其崗位責(zé)任，并提出有效的整改方式，將資金管控在合理范圍內(nèi)，避免出現(xiàn)大量消耗、浪費(fèi)的現(xiàn)象。綜上所述，資金管理是企業(yè)運(yùn)行管理中的重要組成內(nèi)容，資金管理效率，將會(huì)直接影響到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。作為企業(yè)的掌舵者，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)共享中心的重要性，大膽突破傳統(tǒng)管理理念的約束，從財(cái)務(wù)共享模式角度出發(fā)，加大資金管理力度，通過(guò)加強(qiáng)信息質(zhì)量管控、加強(qiáng)資金集中管控、優(yōu)化資金管理組織結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)賬目資金核算管理等方式，保證資金信息的準(zhǔn)確性，從整體上提升企業(yè)管理水平，不斷增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，確保在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)有利位置，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)更穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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作者:潘絢霞 單位:普洛藥業(yè)股份有限公司