資金管理的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略問題

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一、當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中存在的資金管理問題

做好資金管理工作是確保財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本前提。因而為了做好資金管理工作，就必須認(rèn)真總結(jié)和分析資金管理存在的問題，才能采取更加有效應(yīng)對(duì)這些問題。就筆者工作實(shí)踐來看，當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題較多，主要有以下幾點(diǎn)：

1.資金利用率低下

在企業(yè)資金管理中，往往由于企業(yè)的投資和決策具有較大的隨意性，在投資過程中沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張。與此同時(shí)，一些企業(yè)在資金利用方面有沉淀嚴(yán)重的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，尤其是當(dāng)前企業(yè)對(duì)資金的集中管理，往往由于多級(jí)法人分散地占用資金導(dǎo)致集中管理難度加大，進(jìn)而降低企業(yè)資金的利用效率，同時(shí)也是目前很多企業(yè)資金管理中最為常見的問題。

2.企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)大，難以得到有效的控制

在企業(yè)資金管理中，企業(yè)往往注重資金的籌集和投資，但在對(duì)資金投資的管控方面所采用的方式方法還有待進(jìn)一步提升，使得企業(yè)所投入的資金難以得到令人滿意的收益。在投資過程中，又分為長期投資和短期投資。從長期投資來看，往往由于監(jiān)控和論證工作不到位，對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)難以進(jìn)行深入細(xì)致的研究，在很多時(shí)候往往由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意即可，這就給企業(yè)的資金投資埋下了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，加上一些企業(yè)在投資過程中缺乏日常的監(jiān)管，所建立的監(jiān)控制度與體系缺乏完善性，使得企業(yè)出現(xiàn)虧損，難以維持企業(yè)的正常運(yùn)作。而從短期投資來看，有的企業(yè)對(duì)其沒有進(jìn)行進(jìn)行深化分析和管控，所制定的相關(guān)管理制度或政策不完善或不及時(shí)，缺乏相應(yīng)的考核目標(biāo)，且管理混亂，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)增加，進(jìn)而影響企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.企業(yè)資金預(yù)算管理有待進(jìn)一步強(qiáng)化

在現(xiàn)代企業(yè)中，一些財(cái)務(wù)管理人員錯(cuò)誤的認(rèn)為，只要把事先的判估在財(cái)務(wù)資產(chǎn)利潤表、負(fù)載表以及現(xiàn)金流量表上體現(xiàn)出來，就是企業(yè)的財(cái)務(wù)資金的全面預(yù)算管理體系，而這其實(shí)只是對(duì)其進(jìn)行書面形式的預(yù)測(cè)，但企業(yè)資金的預(yù)算管理應(yīng)結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，編制運(yùn)營、籌資、投資、人力資源等方面計(jì)劃的預(yù)算，并結(jié)合預(yù)算監(jiān)理相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及考核等方面的機(jī)制體系。因而當(dāng)前很多企業(yè)的資金管理往往存在諸多需要細(xì)化和強(qiáng)化的部分，必須引起企業(yè)的高度重視，只有切實(shí)做好預(yù)算管理工作，才能從根本上確保企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.資金周轉(zhuǎn)難度大

當(dāng)前，由于企業(yè)在資金管理方面的不足，直接就導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款過高，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)失靈，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)情況不佳，尤其在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，企業(yè)并沒有結(jié)合政策、金融、管理、結(jié)算等多方面的因素制定科學(xué)的對(duì)策，導(dǎo)致企業(yè)資金回籠困難，加上企業(yè)缺乏戰(zhàn)略性的發(fā)展決策，導(dǎo)致企業(yè)的成品和半成品積壓過多，進(jìn)一步激化了資金回籠的難度。

5.企業(yè)資金內(nèi)控形式化嚴(yán)重

當(dāng)前，一些企業(yè)雖然意識(shí)到加強(qiáng)資金管理的重要性和必要性，也相繼出臺(tái)了企業(yè)資金內(nèi)控制度和規(guī)范，然而在實(shí)際資金內(nèi)控過程中，往往難以嚴(yán)格按照要求進(jìn)行管理，生產(chǎn)人員只注重生產(chǎn)而缺乏節(jié)約意識(shí)，銷售人員只注重銷售業(yè)績而不注重貨款的回收，財(cái)務(wù)部門的工作僅限于記賬和算賬，而對(duì)資金使用的情況監(jiān)督嚴(yán)重不足，使得企業(yè)的資金管理混亂，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺進(jìn)一步加劇。而這都是由于形式化的資金內(nèi)控工作而引起，因而必須引起高度重視，切實(shí)做好資金內(nèi)控工作。

二、基于企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)下的企業(yè)資金管理措施的探究

為看更好地促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，作為企業(yè)就必須結(jié)合當(dāng)前資金管理存在的不足，并采取有效的措施，才能更好地達(dá)到這一目標(biāo)。基于此，筆者結(jié)合自身工作實(shí)踐，以企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為目的，以企業(yè)資金管理為載體，提出以下幾點(diǎn)探究性的分析。

1.科學(xué)決策

企業(yè)在資金利用過程中，為了更好地確保投資的有效性，作為企業(yè)首先必須確保決策的科學(xué)性，在進(jìn)行投資之前對(duì)投資的項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分的論證和研究，并預(yù)測(cè)和分析在投資過程中可能出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)立相應(yīng)的預(yù)案，并設(shè)立相應(yīng)的投資目標(biāo)責(zé)任制度，以不斷強(qiáng)化決策人員的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而更好地加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)資金利用效率的提升，為企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.有效監(jiān)控

企業(yè)投資的目的在于獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。因而為了確保企業(yè)投資的有效性，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)資金管理，對(duì)資金實(shí)行集中管理和收支兩條線，企業(yè)的各項(xiàng)資金的流向和用途得到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的控制，確保企業(yè)各項(xiàng)的投資資金能得到科學(xué)合理的使用。尤其是對(duì)于投資較大的項(xiàng)目，必須在論證的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)以及時(shí)展的需要，在企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，確保企業(yè)的資金得到有效的監(jiān)控，以最大化的提高資金投資效率。

3.加強(qiáng)預(yù)算

鑒于當(dāng)前企業(yè)在資金管理中預(yù)算形式化嚴(yán)重的現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步拓展預(yù)算的范圍，將企業(yè)的全部資金納入預(yù)算管理之中，嚴(yán)禁出現(xiàn)計(jì)劃外的投資，應(yīng)在尋找項(xiàng)目投資的同時(shí)做好資金的準(zhǔn)備，嚴(yán)防資金鏈斷裂，因而必須對(duì)各項(xiàng)資金的投資進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算，科學(xué)編制業(yè)企業(yè)資金預(yù)算管理體系，以最大化地確保企業(yè)的各項(xiàng)資金的投入始終處于預(yù)算范圍之內(nèi)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的同時(shí)為企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠基。

4.周轉(zhuǎn)有效

加速資金周轉(zhuǎn)，壓縮應(yīng)收款項(xiàng)占用。在實(shí)行資金全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，從壓縮應(yīng)收賬款入手，強(qiáng)化現(xiàn)金流入量的管理。銷售部門、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合成立清欠小組，主動(dòng)結(jié)算清賬，加快應(yīng)收款項(xiàng)回收的步伐。同時(shí)，資金回籠要與催債人員獎(jiǎng)金掛鉤。

5.加強(qiáng)內(nèi)控

加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)多年掛賬的應(yīng)收賬款進(jìn)行分門別類地處理，積極組織催收。在儲(chǔ)備資金管理上，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需求和市場(chǎng)供求規(guī)律，制定出合理的最低物資儲(chǔ)備量，并預(yù)計(jì)可能發(fā)生的意外情況，做到以產(chǎn)定進(jìn)，以需定進(jìn)，杜絕因分散采購造成的庫存增大，儲(chǔ)量結(jié)構(gòu)不合理的狀況，以減少資金的墊支和占用。

三、結(jié)語

綜上所述，做好資金管理工作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提，這是一個(gè)不爭的事實(shí)。作為企業(yè)資金管理人員，必須致力于自身專業(yè)技術(shù)水平的提升，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，分析企業(yè)資金管理的不足，并采取措施予以應(yīng)對(duì)，以最大化的確保企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

作者：禹艷群 單位：中國石化集團(tuán)巴陵石化財(cái)務(wù)資產(chǎn)部