石油企業(yè)經營中的資金管理論文

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一、石油企業(yè)經營過程中資金管理中存在的問題

1.結算資金回籠男的狀況依然存在

當前，石油企業(yè)特別是中小型石油企業(yè)中，應收賬款過高的現(xiàn)象依然普遍存在，很多的企業(yè)應收賬款金額巨大且賬齡長，影響了該企業(yè)的資金周轉，導致該企業(yè)財務問題惡化。例如許多企業(yè)在對因信用政策、客戶信用、結算因素、管理因素、金融工具因素等方面產生的應收賬款金額沒有很好地分析其存在的原因，不去查找怎樣避免賬款存在的方法，則很難讓這些方面的應收賬款金額減少甚至消失。

2.資金內部控制流于形式

雖然很多的石油企業(yè)就資金控制的內部會計控制規(guī)范已經下達，但很多的企業(yè)還只是停留在對書本的學習和理解階段，并沒有根據(jù)新規(guī)范的內容來對照檢查員工在工作中出現(xiàn)的問題，甚至有些企業(yè)的生產員工只是一門心思的生產操作，對原材料的來源和剩余皆不過問；銷售員工只負責推銷，對銷售款項的取回無責任；財務人員只負責記賬與結算，對各項款項是否符合財經制度不予監(jiān)督。種種行為都導致了企業(yè)資金管理上的混亂，也加速了企業(yè)的資金緊缺。此外，由于石油企業(yè)本身對資金風險防范的不重視，當國內石油企業(yè)對外發(fā)展步伐的加快，國際原油價格的上漲，以及資金投資風險和結算風險的增加，導致石油企業(yè)在資金管理和控制上面臨著更多的挑戰(zhàn)。

二、加強石油企業(yè)經營過程中資金管理的措施

1.明確投資目標責任制，強化決策管理

石油企業(yè)往往都是高投資高回報，這就使得企業(yè)的投資決策至關重要。所以，企業(yè)要形成科學的決策制度，明確企業(yè)投資目標責任制，加強決策者的責任心和風險意識，堅決避免壟斷決策或無人決策的局面。與此同時，企業(yè)還應當積極調整投資結構，對需要大量資金投資，成本較高，收益較慢的項目進行適當削減，關掉無效井，切實有效地降低低效無效油的產量，將空出資金投放到高效井的開發(fā)中，從而形成最大的投資效益。

2.挖掘內部潛力，盤活存量資產，提高資金的使用效益

石油企業(yè)內部的資產存量具有相當大的潛力，所以企業(yè)需要定期組織財務人員進行財產清查工作，處理“擠壓、報廢”的物資，盤活資產存量；同時財務人員可以通過財產清查，對眾多的應收款項進行分類處理，必要時可采取法律手段進行回收，對員工或管理者的差旅費做到以物抵賬、以貨抵賬的方法。根據(jù)市場需求，制定合理的資金儲備量，杜絕庫存過大和儲量結構不合理等狀況，減少資金的使用。

3.加強資金預算制度，抓好資金控制

對于該措施，企業(yè)需要做到以下幾點：

①加大資金預算的覆蓋面，將企業(yè)所需要用的全部資金全都納入資金預算管理中，不允許有任何資金游離與預算管理之外，將計劃外投資扼殺在搖籃里。

②拒絕先項目后資金的方式，禁止搞資金赤字預算。

③加強資金的集中管理，將銀行和企業(yè)管理相結合，統(tǒng)一資金支付方式，有效地防止計劃外工程和資金外流，真正意義上做到提高資金的使用效率。

④加強現(xiàn)金的日常管理，控制資金的支出，最大程度減少資金流出。

4.深化目標成本管理，強化內部控制

目前石油企業(yè)普遍存在高消耗、高浪費的現(xiàn)象，這主要源于管理制度的不完善，企業(yè)可以通過建立健全的資金管理制度，將目標成本與各員工的績效考核相結合，讓員工主動積極地去完成工作，解決了員工的工作態(tài)度不積極不主動等問題，從根本上減輕了資金的壓力。

三、總結

在石油企業(yè)經營過程中，資金存在于每個層次和環(huán)節(jié)，其問題的出現(xiàn)也影響到了每個環(huán)節(jié)。企業(yè)只有加強對資金的管理與控制，才能保證企業(yè)循環(huán)的暢通無阻，也才能使得石油企業(yè)才滿足市場需求的條件下，做到可持續(xù)發(fā)展。

作者：張守林 單位：中國石油天然氣股份有限公司浙江銷售分公司