水利施工企業(yè)資金管理論文

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一、存在問題

(一)管理模式落后，資金管理松散，不能統(tǒng)一運作

因水利建設(shè)項目大多在野外施工，造成水利施工企業(yè)分支機(jī)構(gòu)眾多，為配合工程施工的順利進(jìn)行，一般均在施工當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶，由項目經(jīng)理對項目的資金使用和管理負(fù)責(zé)，然后在一定時間內(nèi)回總部報賬，按項目進(jìn)行獨立核算，其結(jié)果必然導(dǎo)致會計信息滯后，總部不能及時得到完整的資金流動信息，不能統(tǒng)一資金管理和運作，使有的項目資金閑置，資源浪費，而有的項目則資金困難，甚至工程項目被迫停工或不得不想辦法從外部籌資，這樣造成企業(yè)財務(wù)費用增大，利潤降低，另外，企業(yè)內(nèi)部單位之間因業(yè)務(wù)往來，造成資金拖欠，相互扯皮的情況時有發(fā)生。

(二)資金使用缺乏計劃

水利施工項目合同金額較大，施工工期一般都比較長，在有效工期內(nèi)產(chǎn)值不均衡，因而從業(yè)主方結(jié)算得到的工程結(jié)算款，往往也呈現(xiàn)不均衡，在工程施工前期，資金投入比較大，但結(jié)算產(chǎn)值很少，業(yè)主一般只預(yù)付合同價款的10%，在施工中期就進(jìn)入產(chǎn)值結(jié)算的高峰期，資金投入依然很大，但工程結(jié)算款也相對較多，但同時面對業(yè)主與款項的扣回與質(zhì)保金的扣留的壓力，在工程進(jìn)入掃尾階段，產(chǎn)值比較小，結(jié)算款項少，這時業(yè)主的資金開始緊張，施工單位也需要付清外欠工程費用，由于大多數(shù)項目經(jīng)理生產(chǎn)管理經(jīng)驗豐富，但缺乏相關(guān)的財務(wù)基本知識，缺乏資金統(tǒng)籌計劃，不能按照預(yù)算進(jìn)度安排資金支付，造成前期資金浪費嚴(yán)重，到施工后期，資金緊張，出現(xiàn)對內(nèi)拖欠職工工資，對外拖欠材料款等費用。

(三)財務(wù)監(jiān)控制度不完善

水利施工地點一般都在比較偏遠(yuǎn)的山區(qū)，項目組織機(jī)構(gòu)臨時建立，管理人員流動性大，并且管理制度落后，不能隨時與企業(yè)總部保持資料共享，隨時信息溝通，在資金支付過程中，簡化了審批程序，一般情況下，項目經(jīng)理一人就可決定資金運用，使財務(wù)監(jiān)控出現(xiàn)漏洞。比如工程分包合同不完善或不訂立，大額資金支付不能實行聯(lián)簽制度，材料預(yù)付款不符合規(guī)定等等問題時有發(fā)生，造成企業(yè)資金流失，成本增大，甚至有些項目會出現(xiàn)嚴(yán)重虧損。日常開支報銷制度由于制定年代久遠(yuǎn)，好多已經(jīng)不適應(yīng)社會發(fā)展的步伐，新的報銷制度沒有及時出臺與外部環(huán)境相接軌，致使報銷費用時，審批帶有人為情理因素或隨意性，在某些情況下容易滋生腐敗。

二、解決對策

(一)規(guī)范招投標(biāo)市場

在水利項目建設(shè)中，逐步規(guī)范招投標(biāo)制度，避免惡意競爭，保證招投標(biāo)合法公平，拓寬項目資金的來源渠道，保證項目資金正常運作。

(二)破除沿用的老做法，建立資金歸集制度，與高速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)信息相接軌

規(guī)范企業(yè)總部資金使用，增強(qiáng)總部對各成員單位或項目部的財務(wù)控制能力。與銀行合作，在企業(yè)總部成立財務(wù)資金管理中心，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，管理企業(yè)眾多的銀行賬戶，首先可以獲得企業(yè)資金流動的知情權(quán)，了解各成員單位的資金存量和流量；然后通過資金集中管理，將有利于企業(yè)總體資源配置，增強(qiáng)企業(yè)資金存量的盤活，通過在結(jié)余單位和資金短缺單位進(jìn)行合理的資源調(diào)配，可以降低企業(yè)財務(wù)費用，實現(xiàn)企業(yè)資金使用效益最大化。

(三)加強(qiáng)培訓(xùn)企業(yè)法人和各項目經(jīng)理對財務(wù)知識的了解

提高財務(wù)人員財務(wù)知識和預(yù)算知識相結(jié)合的分析能力，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能，統(tǒng)籌安排企業(yè)資金，做好每一筆資金的使用計劃及審批，切實做到事前有預(yù)算，事中有成本控制，事后有分析。(四)完善財務(wù)監(jiān)控制度利用現(xiàn)有的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，銀行的支付系統(tǒng)，對于大額，重要的資金支付審批權(quán)限交給企業(yè)總部，最后由企業(yè)總部財務(wù)管理中心審核支付手續(xù)完整與否；對于成員單位或項目部的日常零星開支由各成員單位或項目部自行審批支付，保證各項支付合法、合規(guī)。針對內(nèi)部財務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)及活動，建立與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的，切實可行的財務(wù)報銷制度，使報銷費用合理化，明確化，標(biāo)準(zhǔn)化，做到有據(jù)可依，有據(jù)可查，并要求財務(wù)報銷一定要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，消除人為干擾因素。

三、結(jié)束語

各水利施工企業(yè)只有不斷完善資金管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部資金調(diào)控，提高資金管理能力，才能為企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)良的資金保障，使企業(yè)充滿活力，才能在市場競爭中立于不敗之地。

作者：劉林燕 單位：山西省水利建筑工程局