全面集成系統(tǒng)環(huán)境下的資金管理

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1.收入及時(shí)入賬

指的是各項(xiàng)收入通過與銀行系統(tǒng)銀企直聯(lián)方式，直接同步到資金系統(tǒng)，資金系統(tǒng)通過預(yù)先定義的客戶銀行賬戶數(shù)據(jù)或供應(yīng)商銀行賬戶數(shù)據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)屬于哪個(gè)客戶或哪個(gè)供應(yīng)商，同步至ERP系統(tǒng)的應(yīng)收及應(yīng)付模塊，及時(shí)更新客戶信用信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用的實(shí)時(shí)管控；部分不能確認(rèn)內(nèi)容的收款，需要通過人工確認(rèn)收款內(nèi)容，并及時(shí)同步至ERP系統(tǒng)；其他各項(xiàng)收入如銀行貸款到賬、其他單位往來到賬、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)付票據(jù)保證金退還等內(nèi)容，則通過銀企直聯(lián)先行更新資金系統(tǒng)收入，再通過資金管理人員詳細(xì)甄別，確認(rèn)收入內(nèi)容后傳至ERP系統(tǒng)中入賬。

2.支出先賬務(wù)后資金

指的是各項(xiàng)支出需要先在ERP系統(tǒng)入賬，再同步到資金系統(tǒng)進(jìn)行支付。各項(xiàng)支出在ERP系統(tǒng)入賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)控制要求進(jìn)行實(shí)時(shí)控制。具體做法為：

（1）供應(yīng)商類支出先在ERP系統(tǒng)中錄入賬務(wù)，錄入時(shí)需要對(duì)照資金計(jì)劃?rùn)z查，通過后傳遞至資金系統(tǒng)中，再通過銀企直聯(lián)實(shí)現(xiàn)直接支付。由于資金支付安全受到眾多企業(yè)高度重視，這類支付一般需要經(jīng)過資金管理人員安全稽核確認(rèn)后方可進(jìn)行，確認(rèn)時(shí)需再度檢查資金計(jì)劃控制，以實(shí)行多重審核。

（2）建安工程及設(shè)備類支出，以ERP系統(tǒng)合同模塊為起點(diǎn)作為編制資金計(jì)劃的基礎(chǔ)，然后根據(jù)合同進(jìn)度在ERP系統(tǒng)中自動(dòng)形成發(fā)票及后續(xù)的資金計(jì)劃?rùn)z查等內(nèi)容。此類支出與常規(guī)支出相比，金額較大，同時(shí)要求資金管理人員檢查合同條款，企業(yè)往往對(duì)這類支出的安全稽核提高級(jí)別進(jìn)行控制。

（3）員工類支出包括費(fèi)用報(bào)銷及各項(xiàng)借款，都是先行在ERP系統(tǒng)中錄入賬務(wù)，錄入時(shí)需要通過全面預(yù)算及資金計(jì)劃?rùn)z查，通過后傳遞至資金系統(tǒng)中，再通過銀企直聯(lián)直接支付至員工報(bào)銷卡中。

（4）員工各項(xiàng)工資薪金支出首先在ERP系統(tǒng)人力資源模塊匯總產(chǎn)生賬務(wù)，入賬時(shí)需要通過全面預(yù)算及資金計(jì)劃?rùn)z查，然后由人力資源部將明細(xì)結(jié)果通過報(bào)表傳遞至銀行，由銀行按員工明細(xì)支付內(nèi)容進(jìn)行支付。支付完成后將匯總結(jié)果傳遞至資金管理系統(tǒng)，再由資金管理系統(tǒng)回傳至ERP系統(tǒng)作最終確認(rèn)。

（5）公司內(nèi)部資金往來直接在資金管理系統(tǒng)中處理，需要通過預(yù)先編制資金計(jì)劃的控制，以及資金系統(tǒng)內(nèi)部銀行額度的控制，通過后資金系統(tǒng)銀企直聯(lián)直接放行，并將放行結(jié)果同步至ERP系統(tǒng)，然后在各關(guān)聯(lián)公司內(nèi)部同步入賬，以避免資金往來在各公司入賬不一致。

（6）各項(xiàng)強(qiáng)制類性質(zhì)的支出，包括應(yīng)交稅金、五險(xiǎn)一金、水電費(fèi)等，都是直接在ERP系統(tǒng)中先入賬，再傳入資金系統(tǒng)中進(jìn)行支付，一般不進(jìn)行全面預(yù)算控制及資金結(jié)算控制。

（7）與資金管理結(jié)算相關(guān)聯(lián)的支出，如銀行貸款到期還款、應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)算、銀行購(gòu)匯結(jié)匯等，首先在資金管理系統(tǒng)中進(jìn)行業(yè)務(wù)管理，然后傳入至ERP系統(tǒng)中入賬，一般只作資金計(jì)劃比對(duì)，不作資金結(jié)算控制。

（8）其他各項(xiàng)小額支出，如銀行手續(xù)費(fèi)、支票工本費(fèi)之類支出，直接在資金系統(tǒng)中根據(jù)銀行支付結(jié)果處理，再傳入至ERP系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理，一般不進(jìn)行全面預(yù)算控制及資金結(jié)算控制。在全面集成系統(tǒng)環(huán)境下，全面預(yù)算系統(tǒng)對(duì)于資金計(jì)劃編制進(jìn)行統(tǒng)控與指導(dǎo)，編制詳細(xì)資金計(jì)劃時(shí)，需要按照全面預(yù)算系統(tǒng)年度、季度預(yù)算的要求，詳細(xì)分解至具體的各項(xiàng)收入和支出內(nèi)容，保證資金計(jì)劃符合整體戰(zhàn)略要求，避免各系統(tǒng)各自為政、編制脫節(jié)的現(xiàn)象。

作者:胡德生