鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及措施

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截至2014年，我國鐵路建設(shè)投資規(guī)模已超過8000億元，這對(duì)我國的長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展起到不可估量的作用，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生了巨大貢獻(xiàn)。從當(dāng)前鐵路企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)來看，今后幾年鐵路建設(shè)的規(guī)模還會(huì)持續(xù)擴(kuò)大，并達(dá)到高峰期。另外，政府和相關(guān)單位提供給鐵路建設(shè)單位的巨額資金規(guī)模，也受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，但是近年來工程建設(shè)資金被挪用等問題時(shí)有發(fā)生，使鐵路建設(shè)資金的安全受到威脅，嚴(yán)重影響了我國和諧鐵路建設(shè)事業(yè)的發(fā)展。本文首先對(duì)當(dāng)前形勢(shì)下鐵路建設(shè)資金存在的風(fēng)險(xiǎn)及問題進(jìn)行了分析，并探討了加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金管理的重要意義，根據(jù)實(shí)際問題提出了針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，希望能為相關(guān)單位和部門提供借鑒。

一、當(dāng)前鐵路建設(shè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.鐵路建設(shè)資金籌資難

當(dāng)前形勢(shì)下我國鐵路建設(shè)資金籌資難的問題，首先，近年來新建鐵路建設(shè)資金50%以上是銀行貸款等債務(wù)性資金，籌資成本不斷上升，阻礙了鐵路建設(shè)企業(yè)的盈利能力的提升，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。其次是籌資方式、數(shù)額等彈性下降，雖然鐵路建設(shè)部門投入的資金還算充足，但是鐵路系統(tǒng)內(nèi)的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率逐年增加，給鐵路企業(yè)的資金管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念薄弱

目前，鐵路建設(shè)企業(yè)普遍存在資金管理部門人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理觀念薄弱的現(xiàn)象，造成了工程價(jià)款結(jié)算違規(guī)、款項(xiàng)支付混亂、外借資金、私設(shè)小金庫等問題的出現(xiàn)，企業(yè)的內(nèi)控制度制度難以切實(shí)發(fā)揮作用，甚至有些財(cái)務(wù)監(jiān)管人員也不能做到嚴(yán)格自律，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)的監(jiān)管制度，這些都給鐵路建設(shè)資金管理帶來消極的影響。再加上日常對(duì)項(xiàng)目資金管理不善，項(xiàng)目承包存在對(duì)各項(xiàng)成本列支依據(jù)、費(fèi)用的報(bào)銷等管理比較粗放的現(xiàn)象，極大地影響到了建設(shè)資金的安全管理，給鐵路建設(shè)單位資金管理帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.相關(guān)單位不按規(guī)定使用資金

由于在鐵路建設(shè)過程中時(shí)間緊、任務(wù)重，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)對(duì)承包單位建設(shè)資金缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管，有些項(xiàng)目承包單位就投機(jī)取巧，違反相關(guān)制度規(guī)定，非法使用資金，造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。比如個(gè)別項(xiàng)目承擔(dān)單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定，大額支出和使用現(xiàn)金進(jìn)行工程款的結(jié)算，還有些單位違規(guī)存放現(xiàn)金；有些單位偷工減料，違規(guī)轉(zhuǎn)移資金；還有些項(xiàng)目承包單位不按規(guī)定結(jié)算民工工資，造成嚴(yán)重的民工工資糾紛，影響工程的順利進(jìn)行，甚至造成嚴(yán)重的社會(huì)影響。

4.內(nèi)部管理制度不健全，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和考核

盡管鐵路在推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化工程建設(shè)，但是部分鐵路建設(shè)單位的管理制度不完善，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和考核制度，資金的管理工作不能落到實(shí)處。從目前鐵路項(xiàng)目承包單位來看，部分單位僅僅重視工程質(zhì)量、進(jìn)度，而存在內(nèi)部管理制度不健全，輕視資金管理的現(xiàn)象。站在資金的管理角度上看，部分項(xiàng)目承包單位對(duì)資金的管理相對(duì)松懈，對(duì)鐵路建設(shè)帶來一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，項(xiàng)目承包單位項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)利相對(duì)集中，造成了資金的管理難以掌控，也為鐵路建設(shè)企業(yè)的資金管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金管理的重要性

首先，加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金的管理有利于有效提升建設(shè)工程的質(zhì)量，推進(jìn)工程進(jìn)度。通過實(shí)行有效的建設(shè)資金監(jiān)管制度，鐵路建設(shè)得到了充足的資金保障，這對(duì)提高工程內(nèi)在品質(zhì)起到了支撐作用，也有助于工程進(jìn)度的順利推進(jìn)。其次，加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金管理是社會(huì)形勢(shì)發(fā)展的需要。近年來鐵路建設(shè)企業(yè)受到了國家和政府的高度重視，再加上巨大的投資規(guī)模，引發(fā)了較高的社會(huì)關(guān)注程度，成為了國家有關(guān)部門審查的重點(diǎn)給建設(shè)項(xiàng)目的資金管理帶來極大壓力，任何一個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資金出現(xiàn)重大安全事故，都會(huì)給鐵路建設(shè)資金的籌集和保障帶來極大的威脅，而且勢(shì)必會(huì)引發(fā)社會(huì)各界包括高層對(duì)中國鐵路高速發(fā)展的疑慮，直接影響中國鐵路的發(fā)展。尤其是在京滬高鐵爆出1.87億元建設(shè)資金遭挪用后，鐵路建設(shè)資金的使用無論是在輿論上還是審計(jì)上都處于風(fēng)口浪尖，有必要更加嚴(yán)格地加強(qiáng)建設(shè)資金管理。

三、鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

1.財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)變管理理念，明確相關(guān)單位的監(jiān)管職責(zé)

加強(qiáng)鐵路建設(shè)部門的資金管理，首先要改變財(cái)務(wù)人員的管理理念，強(qiáng)化管理職能，合理設(shè)置工作崗位，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作力度，還要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，轉(zhuǎn)變觀念，提高對(duì)鐵路建設(shè)部門資金管理的重視，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，達(dá)到學(xué)以致用的效果。其次，要強(qiáng)化建設(shè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持質(zhì)量業(yè)主責(zé)任制，明確鐵路各級(jí)主管部門以及建設(shè)單位對(duì)鐵路基本建設(shè)資金的監(jiān)管職責(zé)，做到分工明確、各司其職，對(duì)鐵路基本建設(shè)資金進(jìn)行全方位的監(jiān)控。同時(shí)，還要建立鐵路建設(shè)資金監(jiān)管臺(tái)賬和工作日志，完善建設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防御機(jī)制，從源頭降低鐵路建設(shè)資金管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)監(jiān)督，建立責(zé)任追究制度

加強(qiáng)監(jiān)管是保證基本建設(shè)投資規(guī)范運(yùn)作、節(jié)約投資成本、杜絕腐敗問題的重要手段。為了加強(qiáng)監(jiān)管，工程建設(shè)單位首先要建立內(nèi)部資金管控條例，實(shí)行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，不斷完善資金的管控制度。其次，建設(shè)單位的基本建設(shè)事項(xiàng)要在本單位進(jìn)行公開，與此同時(shí)要發(fā)動(dòng)群眾進(jìn)行監(jiān)督，做到專業(yè)監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合。然后，還要建立責(zé)任追究制度，紀(jì)委、監(jiān)察部門要不定期對(duì)鐵路建設(shè)單位以及相關(guān)部門履行職責(zé)的情況進(jìn)行檢查，對(duì)違反規(guī)定的單位和個(gè)人要嚴(yán)格追究責(zé)任，并給予一定的懲戒，情節(jié)嚴(yán)重的要嚴(yán)格追究法律責(zé)任，從源頭上預(yù)防和治理腐敗問題，在一定程度上避免鐵路建設(shè)資金方面的風(fēng)險(xiǎn)。

3.引進(jìn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化建設(shè)資金的監(jiān)管

在鐵路建設(shè)過程中通常有很多參建單位，并且在下屬中還包含著著獨(dú)立核算分支單位機(jī)構(gòu)，只依賴建設(shè)單位本身的財(cái)務(wù)力量來監(jiān)管建設(shè)資金，難以達(dá)到監(jiān)管效果。因此，建設(shè)單位應(yīng)該積極的引進(jìn)相關(guān)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師定期審核監(jiān)督鐵路企業(yè)建設(shè)資金的使用情況，像這樣把外部審計(jì)與內(nèi)部檢查相結(jié)合，不斷監(jiān)督完善，才能便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，從而達(dá)到強(qiáng)化鐵路建設(shè)資金監(jiān)管的目的。

4.完善銀行賬戶監(jiān)督管理制度

鐵路建設(shè)單位通過與銀行的有效合作，享受著銀行提供的便捷有效的業(yè)務(wù)服務(wù)。因此，可以通過銀行的資金監(jiān)管職能，了解和監(jiān)控建設(shè)單位項(xiàng)目資金的使用情況，從而加強(qiáng)對(duì)鐵路建設(shè)資金的控制。同時(shí)，鐵路資金結(jié)算部門還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金專戶資金的流入流出進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，實(shí)時(shí)監(jiān)控建設(shè)資金的來源與支付是否合法、合規(guī)，從而降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

5.提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

要做好本單位的資金管理就要有意識(shí)地提升其員工對(duì)資金管理工作的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先，鐵路建設(shè)單位在招收資金管理人員時(shí)，要特別注重對(duì)考核應(yīng)聘者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的考察，進(jìn)行擇優(yōu)錄取，使企業(yè)避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利益最大化。其次，要讓提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員對(duì)自身崗位重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)對(duì)自身工作的責(zé)任感和職業(yè)道德感。對(duì)于非財(cái)務(wù)類崗位的員工認(rèn)識(shí)培養(yǎng)上，要從加強(qiáng)宣傳教育，讓這些員工明白企業(yè)資金管理的重要性，提升非財(cái)務(wù)類崗位員工對(duì)資金管理工作的支持和理解，讓他們積極配合財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員的工作。同時(shí)，鐵路建設(shè)單位還要定期對(duì)員工進(jìn)行教育培訓(xùn)，通過多種形式提升員工的認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)水平。還可以通過績(jī)效考核和職稱評(píng)選等方式來激勵(lì)員工，讓員工主動(dòng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)資金管理工作的思想認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)水平，在業(yè)務(wù)上控制資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

四、結(jié)語

綜上所述，鐵路建設(shè)部門在資金管理方面還存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，要從實(shí)際出發(fā)，對(duì)鐵路基本建設(shè)資金現(xiàn)狀進(jìn)行深入細(xì)致的分析，完善相關(guān)制度體系。各相關(guān)單位要不斷加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金使用過程的管理，財(cái)務(wù)人員要轉(zhuǎn)變管理理念，提高財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，明確相關(guān)單位的監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，建立責(zé)任追究制度，從而有效提高整個(gè)項(xiàng)目的資金管理水平，實(shí)現(xiàn)鐵路基本建設(shè)資金的有效監(jiān)管，進(jìn)而保證鐵路建設(shè)項(xiàng)目的順利開展。

作者：劉銳 單位：廣州鐵路（集團(tuán)）公司