資金管理在施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

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一、資金管理的內(nèi)涵

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)循環(huán)的各個(gè)環(huán)節(jié)都在資金管理的范圍之內(nèi)，包括企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用、分配、監(jiān)督與控制。企業(yè)做好資金管理，可以幫助企業(yè)充分利用各渠道資源進(jìn)行籌資，使得企業(yè)管理日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更高效穩(wěn)定。同時(shí)做好資金管理工作還可以讓企業(yè)的投資決策更安全更準(zhǔn)確，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、施工企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)資金緊張的原因

(一)受?chē)?guó)家宏觀調(diào)控政策的影響。

目前，我國(guó)實(shí)行的是貨幣從緊政策，銀行制訂了復(fù)雜的貸款程序，對(duì)施工企業(yè)的貸款資格審查嚴(yán)格，實(shí)行緊縮資金的措施。但是，中小企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?，其發(fā)展?fàn)顩r直接影響到我國(guó)的發(fā)展水平和質(zhì)量。國(guó)家為了解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，大力開(kāi)拓民間信貸作為融資渠道。對(duì)于大型施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，民間信貸存在一定局限，相應(yīng)的，在資金管理當(dāng)中容易出現(xiàn)資金緊張的問(wèn)題。

(二)墊資施工的業(yè)務(wù)模式影響資金的回流。

由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)水平越來(lái)高，施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，市場(chǎng)資源增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)低于施工單位的增長(zhǎng)速度，這使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí)，為了檢驗(yàn)施工企業(yè)的實(shí)力，常常采用墊資作為簽訂承包合同的條件。一些工程甚至墊資資金超過(guò)整個(gè)項(xiàng)目的50%以上，給施工企業(yè)帶來(lái)巨大的資金壓力。同時(shí)，根據(jù)國(guó)家頒布的有關(guān)工程價(jià)款結(jié)算條例規(guī)定，建設(shè)單位在工程前期應(yīng)付工程備料款20%至30%，但實(shí)際上一些施工單位收到的備料款遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，根本達(dá)不到國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

(三)施工企業(yè)對(duì)資金管理不夠重視。

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代施工企業(yè)與傳統(tǒng)施工企業(yè)已大不相同，很多現(xiàn)代施工企業(yè)的管理者對(duì)資金管理的重要性有著深刻的認(rèn)識(shí)，但是仍有一些企業(yè)管理者沒(méi)有足夠重視資金管理，更加忽略了資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀。對(duì)資金的使用籠統(tǒng)、模糊、粗放，沒(méi)有詳細(xì)的計(jì)劃與方法，造成企業(yè)資金的大量浪費(fèi)，資金作用沒(méi)有充分發(fā)揮。

(四)資金管理信息失真，信息不公開(kāi)透明。

目前我國(guó)很多施工企業(yè)為保護(hù)所謂的企業(yè)秘密，信息嚴(yán)重不公開(kāi)透明，甚至企業(yè)內(nèi)部的各部門(mén)之間都相互隱瞞，使得企業(yè)資金管理信息收集不全或失真，無(wú)法為企業(yè)做出科學(xué)的決策。很多施工企業(yè)因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱，使得高層管理者做出錯(cuò)誤決策，影響企業(yè)的發(fā)展。

(五)資金管理水平低、使用效益差。

施工企業(yè)在開(kāi)展項(xiàng)目之前，一般都會(huì)做出資金的使用預(yù)算，但是很多企業(yè)預(yù)算執(zhí)行能力不強(qiáng)，操作能力差，導(dǎo)致實(shí)際使用資金的數(shù)額不能控制。在主觀上:

1、對(duì)固定資產(chǎn)的投資過(guò)于盲目，增加企業(yè)負(fù)荷。一些企業(yè)為跟隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境，盲目購(gòu)進(jìn)精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備，用以承攬“高、難、精”項(xiàng)目，而企業(yè)的實(shí)際能力無(wú)法高質(zhì)量完成這類(lèi)項(xiàng)目，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)。

2、對(duì)管理費(fèi)用控制不強(qiáng)。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境的改變，社會(huì)對(duì)施工單位的管理要求越來(lái)越高，導(dǎo)致企業(yè)在非生產(chǎn)上投資的費(fèi)用越來(lái)越高，使得企業(yè)成本增加資金緊張。

3、施工企業(yè)亂開(kāi)銀行賬戶，導(dǎo)致資金分散。很多施工企業(yè)存在一個(gè)施工單位開(kāi)多個(gè)賬戶的現(xiàn)象，使得施工企業(yè)資金分流沉淀，造成浪費(fèi)。

4、企業(yè)對(duì)備用資金管理的重視不夠。備用資金的使用往往出現(xiàn)在預(yù)算出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，因此施工企業(yè)對(duì)備用資金管理不夠重視，有的施工企業(yè)甚至不將備用資金納入資金管理的體系中。使得企業(yè)備用資金無(wú)法得到充分利用，造成施資源浪費(fèi)。

三、施工企業(yè)施行資金管理的措施

(一)重視資金籌集的管理。

施工企業(yè)在承包項(xiàng)目后，需要預(yù)測(cè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資基礎(chǔ)上的資金需求量，根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行籌資。企業(yè)在籌資過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)摒棄籌資越多越好的錯(cuò)誤觀念，籌資過(guò)多只會(huì)造成資金閑置，資源浪費(fèi)，增加企業(yè)的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(二)對(duì)資金的運(yùn)用進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。

資金運(yùn)用的管理是施工企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金的運(yùn)用關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展，對(duì)于數(shù)額較大的資金，進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃使用，不僅能提高企業(yè)的資金利用率，還能幫助企業(yè)提高生產(chǎn)效益，節(jié)約成本。

(三)從監(jiān)控制度上，進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

企業(yè)要樹(shù)立錢(qián)流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括:一是資金收入方面，應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收;在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠;已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場(chǎng);處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn);大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

(四)施工企業(yè)要重視資金控制的管理。

為了使資金運(yùn)用的合理化、最優(yōu)化，施工企業(yè)必須具有迅速有效的控制資金的能力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目的。在進(jìn)行資金控制時(shí)，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用信息網(wǎng)絡(luò)的手段，提高管理的水平和管理效率。綜上所述，對(duì)于長(zhǎng)期資金流量大的施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，做好資金管理工作十分重要。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金管理重視起來(lái)，管理好每一筆資金，提高資金利用率，才能在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，處于不敗地位。

作者：扈代敏 單位：中鐵建工集團(tuán)