電力企業(yè)資金管理問(wèn)題分析

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【摘要】資金是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的保障，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督與管理，是實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)長(zhǎng)久生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的根本，同時(shí)也是加強(qiáng)其整體發(fā)展的重要推進(jìn)力。本文分析并研究了電力企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，認(rèn)為其應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)摹⒕哂嗅槍?duì)性的資金管理模式，建立健全資金管理體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部部門(mén)彼此之間交流與合作，合理化使用企業(yè)資金，提高資金使用效率。本文認(rèn)為電力企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題是相關(guān)內(nèi)部控制體系不夠完善和規(guī)范，預(yù)算制度流于形式，資金周轉(zhuǎn)不利等。對(duì)于這些問(wèn)題，本文認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從健全預(yù)算制度和財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和信息化建設(shè)等幾方面入手，完善電力企業(yè)資金管理工作，提高電力企業(yè)資金使用效率和效益。

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 資金管理

一、電力企業(yè)資金管理的意義和特點(diǎn)

電力企業(yè)與其他企業(yè)在經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和產(chǎn)品方面有著本質(zhì)上的區(qū)別，是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、群眾生活和學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。由于電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不應(yīng)只停留在收益最大化方面，在確保經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí)，還應(yīng)承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任和義務(wù)。因此，加強(qiáng)電力企業(yè)資金管理，確保電力企業(yè)良性運(yùn)作，對(duì)其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)及國(guó)民日常生活有著重要的意義。電力企業(yè)資金管理特點(diǎn)主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：其一，籌集資金過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)偏大。隨著科技的進(jìn)步，人們?cè)谏詈蛯W(xué)習(xí)中對(duì)電能的需求也開(kāi)始增多。電力企業(yè)建設(shè)和發(fā)電設(shè)備逐漸升級(jí)，所需資金投入數(shù)量增加，資金籌集力度加大，這使得電力企業(yè)負(fù)債率快速上升，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)偏大；其二，固定資產(chǎn)資金占用率較高。由于電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，其資金投入主要集中在設(shè)備采購(gòu)、維修等方面，資金流動(dòng)性較大且貶值風(fēng)險(xiǎn)普遍偏高；其三，資金使用較為集中。電能需求量的不斷增多，地區(qū)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展都使得電力企業(yè)建設(shè)和發(fā)展加快，同時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)快速發(fā)展，其資金投入較為集中；其四，投資收益情況難以預(yù)測(cè)。電力企業(yè)產(chǎn)品主要為企業(yè)生產(chǎn)和人民日常生活服務(wù)，具有一定的公益性，因此，其經(jīng)營(yíng)收益情況很難進(jìn)行預(yù)測(cè)。由于電力企業(yè)發(fā)展受?chē)?guó)家重視，其在建設(shè)過(guò)程中與國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)聯(lián)，且電價(jià)也普通由國(guó)家相關(guān)部門(mén)進(jìn)行控制和監(jiān)督，因此電力企業(yè)要取得高收益較為困難，這使得電力企業(yè)在投資收益方面存在不確定情況。

二、電力企業(yè)資金管理上存在的漏洞和缺陷

（一）資金使用缺乏必要的預(yù)算制度

電力企業(yè)資金的管理和使用，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需求和情況制定相關(guān)的預(yù)算制度。資金預(yù)算能夠使電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)明確目標(biāo)，控制并引導(dǎo)企業(yè)良性發(fā)展。然而，我國(guó)當(dāng)前一些電力企業(yè)并未對(duì)資金預(yù)算制度給予重視，尚未制定合理、有效的預(yù)算制度。即便一些企業(yè)制定了相應(yīng)的資金預(yù)算制度，在資金使用過(guò)程中也未根據(jù)實(shí)際制度進(jìn)行實(shí)施和管理，預(yù)算只是停留在形式上，并未落到實(shí)處。與此同時(shí)，正是由于對(duì)資金使用缺乏合理預(yù)算和安排，使得一些電力企業(yè)資金使用較為混亂，極易出現(xiàn)資金短缺、資金鏈斷裂等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了電力企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

（二）缺乏有效的內(nèi)部控制制度與監(jiān)督

有效的內(nèi)部控制制度，能夠合理規(guī)范企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。內(nèi)部控制制度不但能夠加強(qiáng)企業(yè)管理，同時(shí)對(duì)規(guī)范資金使用情況也起到重要的作用。我國(guó)較多電力企業(yè)都制定并實(shí)施了內(nèi)部控制制度，但所取得的效果并不明顯。這種情況的存在，主要由于電力企業(yè)內(nèi)部控制制度過(guò)于陳舊，一些制度內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)相脫離，阻礙了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。除此之外，電力企業(yè)監(jiān)督體系也存在明顯漏洞。比如，企業(yè)在資金使用審批流程中依然存在一支筆現(xiàn)象，并未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部部門(mén)間彼此監(jiān)督，導(dǎo)致挪用、占用資金情況的發(fā)生，不利于資金合理使用，造成了資金的損失和浪費(fèi)。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度不完善的問(wèn)題，是造成我國(guó)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，應(yīng)成為健全企業(yè)資金管理的重點(diǎn)。

（三）應(yīng)收賬款回款及追討不夠及時(shí)有效

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)間逐漸出現(xiàn)賒銷(xiāo)、三角債等現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)收賬款逐漸增多，資金占用現(xiàn)象嚴(yán)重。應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)資金使用影響極大，如回款不及時(shí)，極易造成企業(yè)資金斷流，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境。當(dāng)前我國(guó)很多電力企業(yè)也逐漸出現(xiàn)應(yīng)收賬款大幅增加的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)。部分電力企業(yè)忽視應(yīng)收賬款的催收，其認(rèn)為自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，資金充足，發(fā)生應(yīng)收賬款不足為患，但久而久之，欠款逐漸增多且追討不利，使得企業(yè)壞賬大幅度增多，造成較大的資金損失和浪費(fèi)。

（四）資金周轉(zhuǎn)受限且缺乏靈活性

由于電力行業(yè)受到國(guó)家及地方政府的經(jīng)營(yíng)干涉，因此其資金周轉(zhuǎn)和使用較為困難。地方政府為了能夠有效控制電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)和電價(jià)，強(qiáng)制電力企業(yè)進(jìn)行資金擔(dān)保質(zhì)押，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)其的控制，造成電力企業(yè)資金周轉(zhuǎn)受限。同時(shí)，由于一些電力企業(yè)建設(shè)主要由各地方政府出資，因此資金的使用和審批時(shí)間及流程較為復(fù)雜，資金使用缺乏必要的靈活性，嚴(yán)重制約了電力企業(yè)的快速發(fā)展。

三、解決的對(duì)策和方法

（一）全面制定并實(shí)施企業(yè)資金預(yù)算制度

切合實(shí)際的資金預(yù)算，能夠提高企業(yè)資金使用率，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需資金充足，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平，加快企業(yè)良性發(fā)展。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況，制定全面的、合理化的資金預(yù)算制度，詳細(xì)規(guī)范企業(yè)各部門(mén)資金使用情況，加強(qiáng)資金預(yù)算在資金使用過(guò)程中的應(yīng)用，提高資金使用率，避免資金浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度的制定與實(shí)施，能夠有效提高電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展水平。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，不但能夠規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，還能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效控制，進(jìn)而確保電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理平穩(wěn)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，通過(guò)制定財(cái)務(wù)管理制度，能使企業(yè)管理活動(dòng)之間相融合、相貫通，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作優(yōu)化。同時(shí)，將財(cái)務(wù)管理制度與考核等相結(jié)合，可以在資金使用規(guī)范的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部整體經(jīng)營(yíng)規(guī)范化。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，使其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要大量資金。而資金的籌措容易引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高財(cái)務(wù)工作人員綜合專(zhuān)業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)核算職能，通過(guò)明確財(cái)務(wù)工作人員責(zé)任權(quán)力降低發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。各地方政府應(yīng)參與電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)，將部分能夠預(yù)知的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嫁轉(zhuǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)資金流動(dòng)性，降低企業(yè)資金成本支出，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)信息時(shí)代的到來(lái)使科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)隨之改變。當(dāng)前，我國(guó)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)軟件操作，在此環(huán)境下，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和資金使用情況均應(yīng)逐筆記錄，并進(jìn)行比對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的不合理現(xiàn)象和不足，進(jìn)而規(guī)范電力企業(yè)資金管理，全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化。

四、結(jié)束語(yǔ)

電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度完善工作，加強(qiáng)預(yù)算管理，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，這就需要電力企業(yè)重視內(nèi)部控制，結(jié)合自身特點(diǎn)制定規(guī)范、科學(xué)的預(yù)算、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防控制度，并在實(shí)踐中不斷加以改進(jìn)完善。通過(guò)培訓(xùn)、引進(jìn)等方式加強(qiáng)全體員工的內(nèi)控意識(shí)和預(yù)算執(zhí)行意識(shí)。我國(guó)政府從宏觀上也應(yīng)規(guī)范電力行業(yè)的管理制度，使電力企業(yè)資金管理能更加科學(xué)化。

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作者：譚玲 單位：江蘇國(guó)信如東生物質(zhì)發(fā)電有限公司