經(jīng)濟(jì)效益資金管理提升策略

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摘要：本文對(duì)企業(yè)資金管理中呈現(xiàn)出的一些問(wèn)題進(jìn)行了反思和探索，為企業(yè)提升資金管理效益，改善資金管理途徑提出了良好的對(duì)策和建議，為企業(yè)管理提供一些淺見。

關(guān)鍵詞：資金管理；經(jīng)濟(jì)效益

一、我國(guó)企業(yè)在資金管理中存在的主要問(wèn)題分析

第一，企業(yè)資金的使用效率低下，存在散亂和不集中的情況。很多企業(yè)都根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況來(lái)進(jìn)行詳細(xì)的資金使用計(jì)劃的制定，并計(jì)劃嚴(yán)格把控相關(guān)的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。但是在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)很少能夠嚴(yán)格遵守計(jì)劃，實(shí)際狀況和計(jì)劃相脫節(jié)的情況非常嚴(yán)重，這導(dǎo)致了企業(yè)的資金管理面臨著嚴(yán)重的阻礙，使得企業(yè)的資金周期變長(zhǎng)。有的企業(yè)在投資過(guò)程中沒有進(jìn)行科學(xué)的可行性計(jì)劃分析，盲目投資，隨意性較高，造成嚴(yán)重的資金損失，使得企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展受到嚴(yán)重影響。

第二，企業(yè)內(nèi)部缺乏合理的監(jiān)督管理機(jī)制。很多企業(yè)認(rèn)為獲得經(jīng)濟(jì)利益是最重要的，但是卻沒有意識(shí)到獲得經(jīng)濟(jì)利益的前提是進(jìn)行良好的資金管理，如果資金緊張的話，那么企業(yè)就無(wú)從談發(fā)展，也就無(wú)從實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)的資金管理應(yīng)該由財(cái)務(wù)管理部門和其他部門共同負(fù)責(zé)，資金管理的重要性應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部形成共識(shí)，營(yíng)造良好的管理環(huán)境，而企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中卻頻繁出現(xiàn)資金墊支情況，資金的使用效果必然不會(huì)優(yōu)良，企業(yè)內(nèi)部又缺乏相應(yīng)的資金管理機(jī)制，這樣企業(yè)的資金很容易出現(xiàn)缺乏的現(xiàn)象。

第三，企業(yè)內(nèi)部資金管理信息缺乏。信息技術(shù)的發(fā)展給現(xiàn)代企業(yè)帶來(lái)極大的變革，這些變革當(dāng)然也包括了資金管理的變革，信息化管理要求企業(yè)只有在獲得充分、可靠的信息的情況下才能做出科學(xué)、客觀的決策，但是企業(yè)在實(shí)際的管理中，往往在不能掌握準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息的情況下就進(jìn)行融資、投資決策，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況了解得不夠深入，導(dǎo)致企業(yè)決策失誤。

第四，企業(yè)沒有完善的資金預(yù)算制度。很多企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的資金預(yù)算制度，這意味著企業(yè)的規(guī)劃是不完整的。有的企業(yè)在年初制定了資金的預(yù)算制度，但是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際活動(dòng)中卻難以遵守，資金預(yù)算可能隨時(shí)變更和更改，資金使用混亂、資金占用不合理現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，很多企業(yè)部門將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金擅自挪作他用，資金利用效率極低，還可能造成資金的浪費(fèi)和盜竊，并導(dǎo)致了現(xiàn)金支付能力受到波及。只有科學(xué)合理的資金預(yù)算，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，企業(yè)資金預(yù)算制度不合理就不能嚴(yán)格把控費(fèi)用，導(dǎo)致盈虧不實(shí)。

第五，企業(yè)之間欠款拖欠嚴(yán)重。企業(yè)在運(yùn)行中不可避免會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的時(shí)候，這個(gè)時(shí)候企業(yè)之間可能互相貸款以便渡過(guò)難關(guān)，這本無(wú)可厚非，但是長(zhǎng)此下去容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)三角賬，導(dǎo)致貸款嚴(yán)重拖欠的情況，造成這種現(xiàn)象的原因是多方面的：首先，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，很多企業(yè)（尤其是中小企業(yè)）沒有在產(chǎn)品銷售上進(jìn)行良好的運(yùn)作，導(dǎo)致了產(chǎn)品的擠壓和資金支付的不足；其次，很多企業(yè)為了擴(kuò)大銷售額而忽視客戶的信用狀況，并盲目進(jìn)行規(guī)模的擴(kuò)張，這樣導(dǎo)致資金嚴(yán)重短缺，只能通過(guò)借貸的方式來(lái)獲得資金；最后，在銷售環(huán)節(jié)，很多企業(yè)對(duì)客戶信用的調(diào)查不足，在不了解客戶信譽(yù)的情況下就進(jìn)行銷售，貨款回收難度非常大，資金難以回流，大大延長(zhǎng)了資金的回收周期。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金使用效率的對(duì)策

第一，企業(yè)應(yīng)該注重資金的使用效率，加強(qiáng)資金的管理。企業(yè)管理之中資金管理是最重要的組成部分之一，資金管理影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)部分和環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)該意識(shí)到其在企業(yè)管理中的重要作用，將自身的資金管理意識(shí)提升起來(lái)。資金管理制度的建立應(yīng)該在考慮自身實(shí)際狀況的基礎(chǔ)上，企業(yè)資金管理水平只有在管理制度得到重視的情況下才能獲得提升，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金的數(shù)額是有限的，如何對(duì)其進(jìn)行安排和統(tǒng)籌事企業(yè)管理必須要考慮的一個(gè)事項(xiàng)，這樣才能將資金的使用價(jià)值發(fā)揮到最優(yōu)。

第二，企業(yè)應(yīng)該健全自身的預(yù)算管理制度。預(yù)算管理制度起到了對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和規(guī)劃的作用，能夠?yàn)槠髽I(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。企業(yè)之中資金預(yù)算管理制度一方面能夠統(tǒng)一安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，另一方面還能夠起到避免盲目投資的作用。如此一來(lái)，企業(yè)的資金成本可以維持在最低，還能夠使得企業(yè)資金單位完整性和準(zhǔn)確性得以保證。

第三，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)筑完善的資金管理監(jiān)督體制。企業(yè)應(yīng)該將資金的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，保證資金管理水平進(jìn)一步提升，企業(yè)應(yīng)該成立內(nèi)部審計(jì)部門，便于對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格審查，在保證內(nèi)審工作順利開展的同時(shí)也保護(hù)資金的安全。另外，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，讓內(nèi)部資金審計(jì)得以有效和完整?？偠灾?，完善的資金管理監(jiān)督體制是避免生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和損失的重要途徑，是提升企業(yè)效益的主要手段。

第四，企業(yè)要提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，把握資金的流動(dòng)性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的一個(gè)重要衡量指標(biāo)在于資金的流動(dòng)性。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)日趨激烈，企業(yè)投資的任何一個(gè)項(xiàng)目都可能存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，為獲得持久發(fā)展，企業(yè)往往盡力節(jié)約成本并擴(kuò)大銷售，保證自身能夠立于不敗之地。在這樣的情勢(shì)之下，企業(yè)唯有加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和綜合素質(zhì)，對(duì)財(cái)務(wù)考核進(jìn)行公正的評(píng)判，提升已經(jīng)運(yùn)作的可靠性和安全性，才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

第五，企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部資金有償使用制度，參考銀行結(jié)算的方式和方法。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該樹立資金不是無(wú)償?shù)倪@個(gè)概念，各部門根據(jù)具體的情況來(lái)確定自身資金訂單，并據(jù)此進(jìn)行內(nèi)部核算，企業(yè)應(yīng)該按照各部門資金占用額度來(lái)確定各自的利率，如果用款超出定額則要按照一定的比例來(lái)加收利息，利息費(fèi)用的高低還要作為部門績(jī)效考核的重要指標(biāo)。同時(shí)還要將部門員工工資進(jìn)行有效地結(jié)合，最大程度地節(jié)約資金，避免出現(xiàn)資金無(wú)效使用和浪費(fèi)的現(xiàn)象。還應(yīng)該樹立資金管理的觀念，調(diào)動(dòng)其他部門進(jìn)行資金管理的積極性，保證資金的合理使用，提高經(jīng)濟(jì)效益?？傊?，企業(yè)應(yīng)該不斷提升資金使用效率、加快資金周轉(zhuǎn)速度，建立完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督體制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在企業(yè)內(nèi)部推行資金有償使用的概念，實(shí)現(xiàn)效益的提升，資金管理水平的跨越。

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[3]崔海英.對(duì)加強(qiáng)資金管理提高經(jīng)濟(jì)效益的探討[J].財(cái)經(jīng)界，2013.

作者：付志芬 單位：湖南省工程勘察院