中小制造企業(yè)資金管理問(wèn)題與對(duì)策

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摘要：中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，中小企業(yè)以其靈活、創(chuàng)新能力強(qiáng)、工作效率高等優(yōu)點(diǎn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中扎根。但也會(huì)在資金管理方面存在問(wèn)題，公司制度不成熟，資金管理不合理。公司的運(yùn)營(yíng)者需要對(duì)其有高度的責(zé)任感，較高的把控能力，對(duì)于公司出現(xiàn)的緊急的資金問(wèn)題能夠做出快速的反應(yīng)。合理的資金管理制度是一個(gè)企業(yè)必須有的制度。

關(guān)鍵詞：中小制造企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家對(duì)于經(jīng)濟(jì)的一系列宏觀調(diào)控政策，使中小制造企業(yè)面臨生存和發(fā)展壓力。惡化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、下滑的利潤(rùn)經(jīng)濟(jì)、粗放的的資金管理使企業(yè)無(wú)法第一時(shí)間預(yù)感到危機(jī)并及時(shí)做出相應(yīng)的處理措施。造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因有很多，企業(yè)必須立足于自身，挖掘潛力，深入分析造成企業(yè)資金的原因，并采取有效政策。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的有效控制，以促進(jìn)對(duì)資金的合理利用。

一、企業(yè)資金存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)資金管理計(jì)劃不能被有效率的執(zhí)行下去。企業(yè)的管理制度沒(méi)有科學(xué)的資金管理平臺(tái)和資金運(yùn)作平臺(tái)，使決策者并不能及時(shí)了解到公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，在一定情況下，無(wú)法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。對(duì)于資金的預(yù)算缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，制定的計(jì)劃執(zhí)行力差，資金在運(yùn)作和使用過(guò)程中太過(guò)隨意性，造成資金現(xiàn)狀和預(yù)想嚴(yán)重脫節(jié)。往往一遇到突發(fā)狀況，資金就運(yùn)轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，使資金管理失效，給企業(yè)造成危機(jī)。在企業(yè)資金被占用和企業(yè)資金短缺兩方面很難調(diào)節(jié)，中小制造企業(yè)資金沉淀嚴(yán)重，周轉(zhuǎn)率過(guò)慢資金占用不合理，造成企業(yè)信譽(yù)下降和企業(yè)的盈利能力降低。所以低效率的企業(yè)資金管理是企業(yè)資金存在問(wèn)題的一個(gè)原因。

（二）財(cái)務(wù)的資金管理觀念淡薄，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于投資決策失誤。很多中小制造企業(yè)投資決策者往往缺失對(duì)產(chǎn)品和資金的貨幣時(shí)間價(jià)值觀念，造成投資決策失誤。中小制造企業(yè)的財(cái)務(wù)管理往往是親朋好友，其工作能力并不高，管理層進(jìn)行管理一般也只能依靠親情加以維護(hù)。中小制造企業(yè)沒(méi)有健全的管理制度，有時(shí)僅憑經(jīng)營(yíng)者主觀的經(jīng)驗(yàn)用人情代替制度，沒(méi)有制度意識(shí)，對(duì)于資金管理的觀念淡薄造成了中小制造企業(yè)的資金流通不通暢，沒(méi)有把有效的資金用到更高效的地方，從而不能獲得更大的利潤(rùn)。中小制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍小，財(cái)務(wù)制度不健全，抵押物小，信譽(yù)等級(jí)較大企業(yè)來(lái)說(shuō)較低，沒(méi)有雄厚的資金，融資較為困難。因此對(duì)于中小制造企業(yè)來(lái)說(shuō)每項(xiàng)投資決策都要經(jīng)過(guò)深思熟慮，細(xì)細(xì)斟酌，根據(jù)本企業(yè)資金成本進(jìn)行有效投資。

（三）沒(méi)有科學(xué)論證，只靠主觀臆斷的風(fēng)險(xiǎn)資金投放。在資金投放使用，由于企業(yè)管理者能力問(wèn)題，沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)論證，往往對(duì)資金投放靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行主觀決策。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可行性分析增加企業(yè)的固定資產(chǎn)，然而對(duì)外資產(chǎn)投資相對(duì)薄弱，然而中小制造企業(yè)的補(bǔ)充資金一般靠借貸來(lái)支撐，又想快速擴(kuò)大公司的規(guī)模，導(dǎo)致大量的資金被占用。由于現(xiàn)有的中小制造企業(yè)都是大部分都是在二十世紀(jì)八十年代短缺經(jīng)濟(jì)下發(fā)展起來(lái)的，一部分的管理者管理觀念陳舊，沒(méi)有將財(cái)務(wù)制度制定到公司的整體有效機(jī)制中，財(cái)務(wù)管理者缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理沒(méi)有在公司制度中發(fā)揮出一定的作用，企業(yè)結(jié)構(gòu)不完整，管理制度職責(zé)不明確，財(cái)務(wù)審批的隨意行的大，造成資金混亂?？茖W(xué)論證，分析可行性的風(fēng)險(xiǎn)投資是企業(yè)投資決策者必須要做到的方面。

二、對(duì)中小制造企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理。企業(yè)應(yīng)該面向社會(huì)招納賢才，選拔優(yōu)秀的人才到公司來(lái)提高公司的整體素質(zhì)。公司領(lǐng)導(dǎo)層在做出決策時(shí)也應(yīng)本著更加透明化、公平的原則進(jìn)行。培養(yǎng)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，提高財(cái)務(wù)的個(gè)人能力，使其本著對(duì)公司高度負(fù)責(zé)的態(tài)度參與到工作中來(lái)。中小制造企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)有關(guān)政策法規(guī)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理等方面懂經(jīng)營(yíng)，有頭腦，綜合素質(zhì)能力強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)層。從企業(yè)員工的思想文化素質(zhì)完善其知識(shí)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理觀念更新思想改變狹隘的小生產(chǎn)意識(shí)。企業(yè)內(nèi)部的員工遵循公司制度，對(duì)于公司存在的不公平，不合理的因素盡早提出質(zhì)疑。企業(yè)員工的能力水平、資源配置要逐漸合理并在一定程度上適應(yīng)中小制造企業(yè)的發(fā)展需要。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理，對(duì)于企業(yè)提高整體化發(fā)展水平起到促進(jìn)作用。

（二）建立健全的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。從戰(zhàn)略高度重視管理體制的建設(shè)來(lái)利用組織和制度的力量來(lái)彌補(bǔ)個(gè)人能力的不足，制定科學(xué)合理的制度建立健全、客觀、公正的考核制度來(lái)提高培養(yǎng)員工的工作熱情。公司在分工協(xié)作的原則下，明確員工職責(zé)和人員管理崗位，嚴(yán)格依據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理制度和審批程序，樹(shù)立資金管理理念，及時(shí)掌握公司動(dòng)向，做出相應(yīng)對(duì)策。建立健全的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度，對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理制度，公司的員工工作積極性都有很大提高。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算、合理確定籌資方案。做好企業(yè)的資金預(yù)算，本著節(jié)約的原則，確定資金的合理需求，資金的預(yù)算、收入、支出、節(jié)余等都要在財(cái)務(wù)資金所能控制的范圍之內(nèi)。保證財(cái)務(wù)預(yù)算合理降低財(cái)務(wù)的投資風(fēng)險(xiǎn)，選擇最佳的投資方式，給企業(yè)帶來(lái)最高成本的風(fēng)險(xiǎn)投資，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，形成專業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，規(guī)避多元化的投資風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿的積極作用，樹(shù)立財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)理念。加強(qiáng)資金的預(yù)算，合理規(guī)劃公司的計(jì)劃，合作確定公司融資方案，對(duì)公司整體更好的把握。

結(jié)語(yǔ)：

在中小制造企業(yè)資金管理的主要問(wèn)題還是在于管理者的能力水平上，在管理者層面上，因要求其工作能力強(qiáng)，綜合素質(zhì)高。對(duì)于面對(duì)危機(jī)有果斷的判斷，迅速做出解決方案。加強(qiáng)公司的資金管理制度，和財(cái)務(wù)資金管理觀念，提高和培養(yǎng)員工工作的積極性。為企業(yè)制定相應(yīng)的公司制度，嚴(yán)格按照公司的制度做事和按照企業(yè)財(cái)務(wù)審批程序辦事。中小制造企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，需要管理者和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有高水平的領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)能力和執(zhí)行能力。對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的把控，對(duì)融資的決策投放，對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算都要求運(yùn)營(yíng)者的能力水平要很高。加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部的管理，建立健全公司的資金管理制度，合理制定融資方案都是對(duì)中小制造企業(yè)的資金管理的有效舉措。

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作者：毛崇文 單位：陜西師范大學(xué) 國(guó)際商學(xué)院