論建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理

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摘要：作為建筑施工企業(yè)重要的工作內(nèi)容之一，有效的資金管理能夠有效節(jié)約施工成本、提高生產(chǎn)效率。基于此，本文對(duì)建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；精細(xì)化；資金管理

建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)十分激烈，提高資金管理的規(guī)范性與系統(tǒng)性能夠有效提高施工企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并且增加市場(chǎng)份額。實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的資金管理具有必要性。

一、建筑施工企業(yè)資金管理問題分析

(一)招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)問題建筑市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)使得招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)中存在許多問題。建筑市場(chǎng)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)與市場(chǎng)供需的不平衡，導(dǎo)致最低價(jià)中標(biāo)的方式成為主流。為了獲得項(xiàng)目，施工企業(yè)使用盡量壓低標(biāo)價(jià)的方式，有時(shí)候甚至出現(xiàn)投標(biāo)報(bào)價(jià)比工程預(yù)算、工程成本還低的現(xiàn)象，導(dǎo)致利潤(rùn)低、資金不能及時(shí)回收等問題。

(二)資金周轉(zhuǎn)問題

1.項(xiàng)目投入大

戰(zhàn)線長(zhǎng)相較于其他行業(yè)，建筑施工企業(yè)的日常生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)具有較長(zhǎng)的周期，并且需要較多的資金投入，資金不能及時(shí)回流。另外，施工項(xiàng)目并不僅僅在一個(gè)地區(qū)進(jìn)行，具有較大的地域跨度，影響了資金管理工作的進(jìn)行。同時(shí)，下屬企業(yè)賬戶較多、資金利用率低，導(dǎo)致母公司不能對(duì)資金進(jìn)行有效、及時(shí)調(diào)度，增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，阻礙企業(yè)穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展。

2.資金墊付現(xiàn)象嚴(yán)重

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇引發(fā)的市場(chǎng)上不良競(jìng)爭(zhēng)與惡意壓價(jià)等多種問題，施工企業(yè)為了發(fā)展有時(shí)不得不接受“無(wú)形規(guī)則”，例如資金墊付。為了把握住施工的機(jī)會(huì)，施工企業(yè)只能進(jìn)行資金的墊付。在工程款不到位的情況下，施工企業(yè)只能自行拿出資金保證施工的進(jìn)行。這種做法不僅使企業(yè)進(jìn)行墊付的資金應(yīng)得的收益減少，在工程完工后，該部分資金很有可能不能技術(shù)收回，變成拖欠款。

3.保證金交納缺乏法律依據(jù)

目前建設(shè)單位一般會(huì)將能否進(jìn)行足額保證金的交納作為判斷施工企業(yè)是否有足夠的能力進(jìn)行工程承包的依據(jù)。為了避免施工企業(yè)違約，建設(shè)單位通常會(huì)要求施工單位在投保前交納投標(biāo)保證金，中標(biāo)后交納履約保證金。金額大約為中標(biāo)價(jià)的十分之一，特別是履約保證金資金占用時(shí)間較長(zhǎng)。但是關(guān)于保證金的交納比例、方式等在法律上并沒有明確的規(guī)定。這種現(xiàn)狀增加了施工企業(yè)的資金壓力，阻礙資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。4.資金籌措方式不足施工企業(yè)在融資上存在一些困難。一方面，從債權(quán)融資來(lái)看，建設(shè)單位長(zhǎng)期不支付工程款，施工企業(yè)債務(wù)壓力不斷增大，負(fù)債率持續(xù)升高，因此銀行在進(jìn)行信貸資金發(fā)放時(shí)并不青睞施工企業(yè)。另一方面，施工企業(yè)利潤(rùn)率不高，在稅后所剩下的資金不能完全滿足企業(yè)的資金缺口。這種局面導(dǎo)致施工企業(yè)不僅不能從銀行獲得資金，也不能進(jìn)行社會(huì)融資，資金籌措存在困難。

(三)缺乏統(tǒng)一資金管理

施工企業(yè)項(xiàng)目比較多，并且相對(duì)分散，具有較大的流動(dòng)性，這在一定程度上給建筑施工企業(yè)的資金籌集、使用、調(diào)配增加了難度。雖然該類型企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了這種問題并且采取了針對(duì)性的措施對(duì)資金的使用、開支制定了一些計(jì)劃，但是由于工程具有跨地域、周期長(zhǎng)等特征，施工企業(yè)不能對(duì)每個(gè)項(xiàng)目部進(jìn)行強(qiáng)有力的控制，導(dǎo)致資金管理不能實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，降低資金使用與管理計(jì)劃的可控制性與實(shí)際操作性，不僅增加了管理費(fèi)用，而且經(jīng)常發(fā)生銀行賬戶過多、備用金不能妥善管理、工程結(jié)算延遲等問題。

二、建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理

(一)精細(xì)化資金管理的特征

1.全員性

在資金精細(xì)化管理中，施工企業(yè)的每一位員工都處于主體地位。精細(xì)化管理主張有效落實(shí)責(zé)任、進(jìn)行剛性管理、對(duì)人的行為進(jìn)行規(guī)范，關(guān)注工程的每一個(gè)細(xì)節(jié)，將重點(diǎn)細(xì)節(jié)作為著力點(diǎn)，提高研究與把握細(xì)節(jié)的系統(tǒng)性，提高施工企業(yè)整體的執(zhí)行能力，保證目標(biāo)能夠被快速實(shí)現(xiàn)。所以，精細(xì)化資金管理需要施工企業(yè)中每一位成員的共同參與。

2.外延性

外延化即為資金的精細(xì)化管理要與生產(chǎn)與施工中每一個(gè)環(huán)節(jié)相結(jié)合，將以往的資金管理中的優(yōu)勢(shì)部分與現(xiàn)代精細(xì)化管理思想進(jìn)行結(jié)合，最終整合成效率高、新穎的管理方式。

3.現(xiàn)代性

精細(xì)化的資金管理，要求施工企業(yè)使用現(xiàn)代先進(jìn)的管理手段與方式。該種管理方式要求企業(yè)每個(gè)項(xiàng)目之間進(jìn)行聯(lián)系與溝通。使用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)與智能設(shè)備、軟件能夠有效提高管理效率，加快資金流動(dòng)速度。

(二)建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理策略

1.融合信息化管理

加強(qiáng)信息化管理，能夠在很大程度上提高企業(yè)管理資金的效率與質(zhì)量。由于施工企業(yè)的資金流動(dòng)性比較強(qiáng)，項(xiàng)目比較分散等特征，所以在進(jìn)行資金管理時(shí)使用分級(jí)核算的方式。這種方式雖然能夠起到一定效果，但同時(shí)具有明顯的缺點(diǎn)。企業(yè)的總部很難對(duì)下屬單位與每個(gè)項(xiàng)目部的資金核算進(jìn)行監(jiān)督管理與有效控制?，F(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展能夠有效改善這一問題，使用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)與智能計(jì)算機(jī)，提高資金管理的智能化與信息化。針對(duì)施工企業(yè)資金管理中存在的缺陷，使用科學(xué)、適用的財(cái)務(wù)管理軟件能夠?qū)Y金管理的程序與細(xì)節(jié)進(jìn)行有效優(yōu)化，減少甚至避免資金管理中的不當(dāng)做法，盡量減少資金管理產(chǎn)生的費(fèi)用。加強(qiáng)信息化管理，不僅能夠有效改善施工企業(yè)資金管理中現(xiàn)存的缺陷，并且逐漸提高企業(yè)資金管理的整體水平。

2.實(shí)施集中管理

在精細(xì)化資金管理理念的指導(dǎo)下，施工企業(yè)應(yīng)該集中管理資金。具體措施包括：設(shè)置資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)一規(guī)劃、籌集、使用與管理資金；企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要發(fā)揮職能作用，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目部與下屬單位的資金進(jìn)行集中調(diào)配與管理，防止出現(xiàn)資金閑置、私設(shè)賬戶等問題，保證財(cái)務(wù)賬目能夠?qū)λ惺罩闆r記錄在冊(cè)；使用分級(jí)審批方式對(duì)資金的支出進(jìn)行管理。集中管理資金，能夠?qū)⒈緛?lái)分散的項(xiàng)目資金進(jìn)行集中，由企業(yè)總部來(lái)管理。這種方式能夠提高資金的集約化與規(guī)模化優(yōu)勢(shì)，加快資金流動(dòng)速度，提高資金使用效率，為項(xiàng)目的實(shí)施提供可靠的資金保障。

3.完善資金預(yù)算管理制度

資金預(yù)算管理制度是指對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行定期編制，分析一定時(shí)間之內(nèi)的資金收支情況，并且嚴(yán)格按照預(yù)算方案對(duì)出現(xiàn)資金收支的項(xiàng)目進(jìn)行落實(shí)與執(zhí)行，保證資金能夠被科學(xué)合理利用，達(dá)到精細(xì)化管理的目的，并且能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的協(xié)調(diào)。加強(qiáng)資金預(yù)算的管理能夠有效管理資金的運(yùn)行，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督。在執(zhí)行的過程中，不僅需要重視預(yù)算編制過程，預(yù)算執(zhí)行情況及績(jī)效考核等問題也不能被忽略。

4.強(qiáng)化應(yīng)收賬款催收力度

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部與外部拖欠的有關(guān)款項(xiàng)，要逐個(gè)進(jìn)行清查與管理，并且加大拖欠款項(xiàng)的催收力度，保證資金能夠安全回收；指派專人進(jìn)行拖欠款項(xiàng)的催收工作，確保責(zé)任的落實(shí)，并完善相關(guān)考核制度，對(duì)人員形成激勵(lì)作用；對(duì)于長(zhǎng)期被拖欠并且情況相對(duì)復(fù)雜的款項(xiàng)，要求助于法律，進(jìn)行欠款的追討。另外，為了進(jìn)一步減輕資金產(chǎn)生的壓力，可以利用保理、資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新方式，并且加強(qiáng)對(duì)保證金催收與監(jiān)督管理工作的重視。在投標(biāo)工作中，應(yīng)該將合同與招標(biāo)文件作為依據(jù)進(jìn)行投標(biāo)保證金的支付，并對(duì)支付情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)。在中標(biāo)后進(jìn)行保證金收回時(shí)，要按照招標(biāo)文件中制定的時(shí)間與方式進(jìn)行。

5.加強(qiáng)銀企合作擴(kuò)大融資來(lái)源

施工企業(yè)不僅需要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，還要進(jìn)行“開源”。只有重視經(jīng)濟(jì)能力建設(shè)，建立優(yōu)質(zhì)的信譽(yù)，并且與銀行緊密合作，才能使資金的來(lái)源途徑得到拓寬。銀行作為施工資金重要的資金來(lái)源，加強(qiáng)與其的聯(lián)系具有現(xiàn)實(shí)意義。施工企業(yè)通過對(duì)借入資金與自我資金的比例進(jìn)行調(diào)整，獲取銀行的支持，能夠優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，節(jié)約資金成本，提高經(jīng)濟(jì)收益。所以，加強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)的塑造，并且與銀行建立良好的、穩(wěn)定的合作關(guān)系對(duì)于實(shí)現(xiàn)資金精細(xì)化管理十分必要。另外，企業(yè)還應(yīng)該積極開拓其它的資金來(lái)源途徑，例如資產(chǎn)證券化、信托基金等方式，使資金結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化，降低資金成本。

三、結(jié)束語(yǔ)

本文首先對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理問題進(jìn)行分析，然后提出資金精細(xì)化管理的方式，對(duì)其特征與實(shí)施策略進(jìn)行詳細(xì)描述，能夠有效改善現(xiàn)階段施工企業(yè)資金管理中存在的招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)、資金周轉(zhuǎn)、缺乏統(tǒng)一資金管理等問題，提高資金的利用效率，節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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作者:王敏斐 單位:中交上海航道局有限公司