信息化環(huán)境下企業(yè)現(xiàn)金池資金管理模式

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［摘要］現(xiàn)金池資金管理模式已逐漸成為企業(yè)集團(tuán)比較有效的資金管理手段，企業(yè)集團(tuán)能夠借以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低資金成本。文章首先從信息化環(huán)境下的現(xiàn)金池資金管理問題出發(fā)，介紹企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池管理信息化的運(yùn)作機(jī)制，并結(jié)合具體的案例，詳細(xì)介紹了企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理模式的應(yīng)用實(shí)踐。

［關(guān)鍵詞］現(xiàn)金池管理模式；資金集中管理；企業(yè)集團(tuán)

0前言

在經(jīng)濟(jì)全球化、科技革命、以及管理變革的現(xiàn)實(shí)背景下，企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境變得愈發(fā)復(fù)雜多變，如何合理的控制營運(yùn)風(fēng)險，有效地利用企業(yè)資金，從而能夠在競爭市場中立足甚至于不斷壯大，這對企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平也提出了更高的要求。隨著云計(jì)算、移動互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)的快速發(fā)展與變革，企業(yè)的資金管理與信息技術(shù)愈發(fā)緊密相連，銀企互聯(lián)、資金交易處理平臺等技術(shù)的成熟應(yīng)用更充分發(fā)揮了資金集中管理的價值，為資金利用提供了更好的技術(shù)基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、管理基礎(chǔ)和組織基礎(chǔ)。

1信息化環(huán)境下的現(xiàn)金池資金管理

現(xiàn)金池資金管理是由企業(yè)與銀行機(jī)構(gòu)合作的、有助于企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的一種模式，企業(yè)集團(tuán)通過集團(tuán)資金賬戶，以委托貸款的方式，將所有子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的自動化集中管理。通常在現(xiàn)金池模式下，可以進(jìn)行賬戶間的余額上劃、成員之間委托借款、透支、撥付與收款，以及下屬公司向集團(tuán)總部的資金上存、下借等。具體而言就是，企業(yè)集團(tuán)在外部的商業(yè)銀行以集團(tuán)整體的名義設(shè)立集團(tuán)現(xiàn)金池賬戶（主賬戶），各所屬成員單位在同一家銀行分別開設(shè)對應(yīng)子賬號。集團(tuán)與銀行簽訂協(xié)議，定時、定額將成員單位資金池子賬戶上的資金上劃到集團(tuán)現(xiàn)金池賬戶；成員單位需要資金周轉(zhuǎn)時，通過委托貸款的方式獲得，一般能以低于銀行利率的貸款方式從現(xiàn)金池中取得貸款。成員單位對外支付時，在與銀行簽訂的額度內(nèi)，以透支形式進(jìn)行，然后由總部與銀行清算。企業(yè)集團(tuán)通過現(xiàn)金池，要求在不影響集團(tuán)及子公司日常運(yùn)營的前提下，采用委托貸款的形式，對所有子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，以此實(shí)現(xiàn)資金的自動化集中管理。因此，現(xiàn)金池資金管理的信息技術(shù)含量相對較高，對企業(yè)自身的信息化管理水平以及同銀行的信息系統(tǒng)的對接都有比較高的要求。其中，作為合作方的銀行所提供的現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的信息平臺，便于集團(tuán)全面并且實(shí)時了解和掌握企業(yè)資金的走向，從而能夠?qū)Y金進(jìn)行更有效的整合和管理。同時，還要求資金流應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)流進(jìn)行有效整合，做到企業(yè)的ERP系統(tǒng)與資金集中管理信息系統(tǒng)相互連接，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息一體化。另外，現(xiàn)金池資金管理模式強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管控，要求建立資金崗位牽制、資金支付多次授權(quán)、網(wǎng)銀秘鑰多人保管等機(jī)制，提供資金結(jié)算事項(xiàng)的安全性，確?，F(xiàn)金池資金管理的正常運(yùn)營?？傮w而言，現(xiàn)金池資金管理模式適用于集團(tuán)管控能力較強(qiáng)和信息化水平較高的企業(yè)集團(tuán)，能夠更好地發(fā)揮現(xiàn)金池資金管理模式的優(yōu)勢。

2企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理信息化運(yùn)作機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理信息化是指在充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，企業(yè)集團(tuán)管理結(jié)合合作銀行的網(wǎng)銀信息技術(shù)以及第三方的軟件服務(wù)，通過整合和調(diào)整而形成的現(xiàn)金池資金信息化管理。信息化管理能夠全面有效地掌握下屬公司的資金運(yùn)用情況，并能夠從全局運(yùn)用企業(yè)集團(tuán)的資金，這對企業(yè)集團(tuán)發(fā)揮整體的協(xié)同作用至關(guān)重要。現(xiàn)金池資金管理信息化的常見運(yùn)作機(jī)制主要是通過“銀企直聯(lián)”，構(gòu)建“現(xiàn)金池”模式。通常而言，現(xiàn)金池運(yùn)作機(jī)制由企業(yè)財(cái)務(wù)軟件、集團(tuán)資金管理中心處理系統(tǒng)以及合作銀行三個部分組成。通過網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、信息處理技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)等技術(shù)手段整合形成為完整統(tǒng)一的信息平臺，這個信息平臺能夠有效利用企業(yè)集團(tuán)的全部資金。伴隨著市場競爭的愈發(fā)激烈，企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理就愈發(fā)要求實(shí)時性、可靠性以及安全性。企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理的發(fā)展也由最初單一的核算發(fā)展成為當(dāng)前的全面監(jiān)控和決策支持。與傳統(tǒng)的資金管理中賬戶管理松散、資金效率低下、資金追蹤不足不同，在現(xiàn)金池資金管理模式下，資金管理中心既是集團(tuán)的結(jié)算中心、信貸管理中心、信息反饋中心，同時也是集團(tuán)的投資中心。其應(yīng)當(dāng)具備的功能包括：資金適時結(jié)算、資金自動歸集、目標(biāo)余額管理、利息自動撥付、資金上撥下劃、委托貸款計(jì)價、憑據(jù)自動生成、資金實(shí)時監(jiān)控、網(wǎng)上信息查詢、標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口等。能夠加強(qiáng)集體總部對下屬單位的管控作用，達(dá)到企業(yè)集團(tuán)整體的協(xié)同作用。

3企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理模式的應(yīng)用實(shí)踐

盡管已有企業(yè)較為成熟的現(xiàn)金池資金管理經(jīng)驗(yàn)，但每個企業(yè)在進(jìn)行具體的資金集中管理過程中都不能完全照搬，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的現(xiàn)狀和發(fā)展需求，緊緊圍繞著資金的集中管理目標(biāo)，創(chuàng)建與自身相符的現(xiàn)金池資金管理模式。以下以某醫(yī)藥集團(tuán)公司———A集團(tuán)公司為例，進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理模式的應(yīng)用實(shí)踐闡述。為了徹底改變過去松散的分權(quán)式資金管理方式，A集團(tuán)決定采用現(xiàn)金池資金管理模式，并本著資金集中管理的目的，堅(jiān)持成本效益的原則。在設(shè)計(jì)過程中，按照“總體設(shè)計(jì)、先易后難、先局部后整體、逐步實(shí)施”的方法，在采用了與信息化相結(jié)合的現(xiàn)金池模式后，不僅在局部上解決了其下屬單位長年的累加貸款以及資金不足的問題，使得集團(tuán)資金得到更為全面的運(yùn)用。（1）商業(yè)銀行選擇。實(shí)施現(xiàn)金池資金管理模式的一個關(guān)鍵因素就是保持與銀行的戰(zhàn)略合作和緊密聯(lián)系，合作銀行的服務(wù)質(zhì)量、態(tài)度以及與企業(yè)信息系統(tǒng)的整合水平很大程度上決定了這一模式的成功與否。A集團(tuán)采用了公開招標(biāo)方式對商業(yè)合作銀行進(jìn)行選擇，同時在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理的基礎(chǔ)上，還對合作銀行提出了包括融資和存款在內(nèi)的更多服務(wù)要求。（2）管理賬戶體系。現(xiàn)金池資金管理的基礎(chǔ)工作是統(tǒng)一賬戶體系的建立。A集團(tuán)通過銀行賬戶開立審批和注銷備案制度，實(shí)現(xiàn)了銀行賬戶的扁平化管理。A集團(tuán)總部在合作銀行都設(shè)立了一個總賬戶，設(shè)定為集團(tuán)一級賬戶，用于歸集下屬單位的資金，并安排下屬單位在這些銀行中的一家開立集團(tuán)二級結(jié)算分賬戶，搭建總賬戶與分賬戶之間的關(guān)系，從而形成現(xiàn)金池管理模式，下屬單位之間的往來通過該賬戶結(jié)算，形成內(nèi)部封閉結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。（3）構(gòu)建資金集中管理信息平臺。A集團(tuán)通過建立資金集中管理信息平臺，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)與每個合作銀行的信息系統(tǒng)對接?；诖?，A集團(tuán)能夠?qū)崟r掌握包括總賬戶和分賬戶在內(nèi)的每個銀行賬戶的交易信息，實(shí)現(xiàn)賬戶管理和付款交易管理，能夠做到對不同合作銀行的資金集中管理。（4）設(shè)置資金歸集規(guī)則。由于集團(tuán)的信息技術(shù)水平尚不能成熟，暫未達(dá)到編制、審批、撥付每日預(yù)算的要求。在應(yīng)用初期，將歸集周期定為每月一次。隨著應(yīng)用技術(shù)的成熟，將歸集周期定為每日一次或者每日多次。（5）資金調(diào)撥?，F(xiàn)金池模式可提供人工調(diào)撥和系統(tǒng)自動調(diào)撥兩種資金調(diào)撥方式。A集團(tuán)總部的資金撥付主要包括賬戶透支余額的自動回?fù)?、向成員企業(yè)基本賬戶撥付日常費(fèi)用、發(fā)放內(nèi)部貸款等幾種情況。在資金集中管理實(shí)施第一階段，A集團(tuán)的資金撥付功能主要是發(fā)放內(nèi)部貸款；在第二階段，才會增加賬戶透支余額的自動回?fù)?、向成員企業(yè)基本賬戶撥付日常費(fèi)用等其他功能。（6）利息結(jié)算?，F(xiàn)金池模式下，由銀行代為提供歸集資金和內(nèi)部貸款及賬戶透支的自動計(jì)息功能。對于成員企業(yè)歸集的資金，由集團(tuán)總部設(shè)定協(xié)議額度和利息計(jì)算規(guī)則，再由銀行根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)先設(shè)置的一般活期存款利率或協(xié)議利率與天數(shù)按季自動計(jì)算出成員企業(yè)賬戶的利息，并由銀行自動代為劃轉(zhuǎn)利息。對于內(nèi)部貸款及賬戶透支額度，先由集團(tuán)總部設(shè)定貸款利率，再由銀行根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)先設(shè)置的貸款利率與貸款天數(shù)按季自動計(jì)算出成員企業(yè)該承擔(dān)的利息，并由銀行自動代為劃轉(zhuǎn)利息。（7）融資管理。A集團(tuán)在逐步推進(jìn)銀行賬戶資金集中的同時，建立集團(tuán)統(tǒng)一融資的制度。取消成員企業(yè)獨(dú)立向銀行融資的權(quán)利，由集團(tuán)總部與銀行敲定集團(tuán)總體綜合授信額度、實(shí)行統(tǒng)貸與分貸相結(jié)合的方式融資；各用款單位負(fù)責(zé)具體實(shí)施開展融資工作，承接資金并按期還本付息。成員企業(yè)產(chǎn)生資金需求時，向集團(tuán)總部提出用款申請，由總部審核其用款需求后上報(bào)銀行。在統(tǒng)貸情況下，由銀行將貸款發(fā)放到集團(tuán)總賬戶后，由集團(tuán)劃至用款單位賬戶；在分貸情況下，由銀行直接將貸款發(fā)放至用款單位賬戶。（8）報(bào)表管理。A集團(tuán)的資金管理信息平臺還包括報(bào)表管理功能。能夠提供人性化的彈性報(bào)表技術(shù)、報(bào)表查詢統(tǒng)計(jì)功能、界面展示能力以及強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力。A集團(tuán)總部和下屬單位通過報(bào)表管理，能夠?qū)崟r準(zhǔn)確地了解資金的存量、增量以及走向等信息，能夠清晰歸集和分析資金的收入和支出情況，極大地提升資金報(bào)表的報(bào)送效率；能夠及時了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，從而為企業(yè)資金利用提供決策支持，這極大地增強(qiáng)了資金的使用效率；建立集團(tuán)總部和下屬單位之間的資金流通渠道，統(tǒng)一協(xié)調(diào)的資金管理能夠與A集團(tuán)的戰(zhàn)略保持一致，從而最大化實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益。

4結(jié)語

根據(jù)大量成功的資金管理經(jīng)驗(yàn)來看，有效的資金管理模式能夠促進(jìn)資金利用的高效率與高效益。作為一種先進(jìn)的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式，現(xiàn)金池資金管理模式擁有其特有的優(yōu)勢，但也包含一些缺點(diǎn)，例如，企業(yè)的資金管理需要集團(tuán)結(jié)算中心業(yè)務(wù)與銀行業(yè)務(wù)的實(shí)時同步，對信息化的協(xié)調(diào)水平要求相當(dāng)高。未來隨著企業(yè)信息化水平的不斷提升，相信會有更多的企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需求，更為有效地運(yùn)用現(xiàn)金池資金管理，從而最大化發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的資金價值。

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作者:李如亮 單位:無錫產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司