旅游企業(yè)資金管理的風險控制

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摘要：財務管理能力是一個現(xiàn)代企業(yè)綜合管理能力的重要體現(xiàn)，且資金管理又是財務管理的關鍵性部分，資金管理與企業(yè)正常運轉經(jīng)營密不可分。本文基于旅游企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，針對資金管理中普遍存在的預算問題、監(jiān)控不足、制度問題等方面進行深入研究，并針對性地提出切實可行的改進措施，以完善的資金促進企業(yè)長期發(fā)展。

關鍵詞：旅游企業(yè)；資金管理；風險控制；對策

隨著國民物質文化生活的豐富，旅游行業(yè)一直保持高速增長。對于旅游企業(yè)而言，要在行業(yè)高速發(fā)展的上升期擴大公司規(guī)模、搶占市場必須全面完善公司的管理體系。在財務管理方面，加強公司資金管理并有效防范資金風險是工作的重中之重。本文針對旅游企業(yè)資金管理現(xiàn)狀中普遍存在的問題，從預算、監(jiān)控、制度等角度進行了深入研究。

一、旅游企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)預算管理有待加強

企業(yè)資金管理是對資本籌集、調度、結算、運作等內(nèi)容進行專業(yè)化、規(guī)范化管理的體系。從企業(yè)的生產(chǎn)運營活動角度來看，旅游企業(yè)在融資、投資、生產(chǎn)、盈利等過程中資金的合理運轉首先要求企業(yè)具備專業(yè)的預算管理能力。預算管理對公司的全年資金分配規(guī)劃有重要限制作用。資金預算管理的專業(yè)性同時對應著企業(yè)管理的高管理成本投入，因此部分企業(yè)會因為資金運轉緊張而精簡管理成本，進而取消掉預算管理。在當前旅游行業(yè)，企業(yè)集團之間的吞并以及內(nèi)部調整較為普遍，在該背景下資本運營的專業(yè)性與有序性遭到破壞，資金調配不合理等問題較為普遍。

（二）資金管理和監(jiān)控力度不夠

公司在生產(chǎn)運營中對資本運轉缺乏實時有效的監(jiān)控是旅游行業(yè)資金管理中另一突出問題。一旦資金監(jiān)管不到位，極易導致公司內(nèi)部資金調控失調或分散占用等嚴重問題。當前旅游行業(yè)的熱潮吸引許多大集團公司的加入，以規(guī)模較大的企業(yè)為例，總公司與下屬公司之間的業(yè)務運營中常見的問題是總部對子公司或分部門的資金缺乏直接有效管控，在激烈的市場競爭中無法快速靈活地發(fā)揮總部與子公司直接的協(xié)同配合優(yōu)勢。缺乏全面有效的資本監(jiān)管，極易出現(xiàn)員工利用職權竊取企業(yè)資產(chǎn)，或利用財務管理漏洞嚴重威脅企業(yè)經(jīng)濟安全。

（三）資金管理制度不健全

資金管理體制問題的具體體現(xiàn)有：首先是資本運轉緊張，旅游企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中資本利用率明顯低于行業(yè)水平。資金的集中管理需求與企業(yè)內(nèi)部組織結構的分散性矛盾導致資金預算計劃難以實際落實，資金運轉效率低下且閑置資金多于預算量。其次是財務資金管理體系結構過于落后，無法適應快節(jié)奏的企業(yè)業(yè)務需求，且管理人員的業(yè)務能力與觀念較差。旅游企業(yè)在籌資過程中的盲目性直接反映了資本管理的落后性無法對企業(yè)的資本操作起到應有的監(jiān)督性和風險防控作用。

二、旅游企業(yè)資金風險的控制策略

（一）加強企業(yè)的預算管理

預算機制是從企業(yè)運營現(xiàn)狀出發(fā)，以其長期發(fā)展規(guī)劃為指導，并以行業(yè)風險防控為依據(jù)對企業(yè)現(xiàn)有資本進行合理分配的科學機制。完善企業(yè)資金預算機制有助于促進企業(yè)業(yè)務活動的有序性和計劃性，加強預算管理需要結合收支狀況與成本現(xiàn)狀對預算機制進行有效設計與完善。旅游企業(yè)的預算管理機制的完善需要全面考慮旅游產(chǎn)業(yè)的行業(yè)特性以及現(xiàn)代化企業(yè)運營的先進考核機制，把旅游企業(yè)運營中的成本投入以及經(jīng)營收入全面包含在資金預算管理體系，以專業(yè)性的預算計劃作為公司運轉過程中資本調配的重要指導。從預算編制、審批、監(jiān)督三大角度全面建立預算管理體系。

（二）強化資金管理和監(jiān)控力度

資金監(jiān)督力度的加強要求旅游企業(yè)建立完善資金監(jiān)控體系，首先要求大集團公司落實財務監(jiān)管?？偛恳獙ψ庸具M行財務人員派駐，對其經(jīng)營活動中資本運作進行參與性監(jiān)督，還應全面深入接觸子公司的財務現(xiàn)狀，總部通過派駐人員保證全面真實地獲取子公司的財務信息，為旅游企業(yè)對生產(chǎn)運營資本的宏觀調控做必要準備，有助于完善資本管理并降低資本風險。強化監(jiān)控力度的重要實施方式是建立集團化監(jiān)督體系，對旅游企業(yè)的全部資本進行全方位遠程實時監(jiān)控，有效調控子公司的資金占有權，杜絕資金的濫用、轉移等問題。資金管理監(jiān)督的核心體現(xiàn)在安全性和收益性兩大方面。資本的集團化監(jiān)控體系在資金調控與風險防范兩大方面表現(xiàn)突出，監(jiān)控體系的全面性和科學性有助于資本調控對市場變化的適應性調整，達到運營收入的最大化。另外集團化資金監(jiān)管要求企業(yè)從部門體系結構出發(fā)，建立統(tǒng)一的資金調度監(jiān)管機制，使各部門之間的資本流動公開化，便于企業(yè)內(nèi)部的組織監(jiān)管，在資本風險防控的同時促進資本調控的合理性。

（三）建立健全資金管理制度

健全資金管理制度首先要求強化管理意識，旅游企業(yè)應立足于旅游產(chǎn)業(yè)特征從公司內(nèi)部管理現(xiàn)狀出發(fā)，首先對各部門在業(yè)務中的資金流動環(huán)節(jié)進行規(guī)范化和制度化，經(jīng)辦員的財務操作要杜絕專權和多權，全面完善資金管理中的責任落實機制。另外資金交易的前后期操作需進一步規(guī)范化，保證交易行為的正式性并完善相應的風險防控機制。從財務人才儲備角度，資金管理制度的完善需要企業(yè)加強專業(yè)財務管理人才儲備以及人員業(yè)務培訓等活動的開展，財務人員的業(yè)務素質是進行資金管理制度優(yōu)化的重要保障。人才素質的改善要求公司對員工尤其是財務人員的招聘流程與制度進行規(guī)范化，對重要的財務崗位應聘者的專業(yè)背景全面審查。另外在員工入職后，定期的業(yè)務培訓可保障員工個人能力成長與企業(yè)人才需求共贏。

三、結語

資金管理對旅游企業(yè)的正常運營以及長期發(fā)展有深刻影響，企業(yè)在旅游行業(yè)熱潮中要想不斷增強其市場競爭力并不斷擴大企業(yè)規(guī)模，必須對資金管理以及風險防控進行高度關注。針對資金管理中普遍存在的預算問題、監(jiān)控不足、制度問題，企業(yè)應加強預算管理、加大資本監(jiān)控力度并深入優(yōu)化管理體制。

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作者:宋耿林 單位:西安曲江文化旅游股份有限公司