企業(yè)資金管理問題解析

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摘要：資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，決定著企業(yè)的興衰成敗。因缺乏高效管理，資金利用率低是很多企業(yè)遇到的困擾。財(cái)務(wù)管理制度的漏洞，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。引入“資金池”資金管理模式，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)總部的資金調(diào)度機(jī)制，同時健全內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的法制觀念、提高其綜合素質(zhì)，可以最大限度規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：資金管理；內(nèi)控機(jī)制；資金池；資金配制

現(xiàn)代企業(yè)的競爭，是企業(yè)管理能力的一種較量。資金管理作為企業(yè)管理的重要部分，它像“血液”一樣，貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的活動，具有舉足輕重的作用。一個有著較高資金管理水平的企業(yè)，資金能夠有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，反之，它也可能成為壓跨駱駝的最后一根稻草。因此，杰出的資金管理能力是企業(yè)得以正常運(yùn)行的必然保證。提高資源配置，加快資金流動的速度，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)資金管理中存在的問題

(一)資金管理模式與企業(yè)規(guī)模不相匹配。1.擁有眾多分、子公司的企業(yè)集團(tuán)，在采用“分權(quán)”管理模式下，下屬企業(yè)獨(dú)立進(jìn)行資金運(yùn)作。雖然可以調(diào)動下屬企業(yè)的積極性，但是集團(tuán)決策者無法獲悉最真實(shí)的資金狀況，無法實(shí)施有效的資金管理、監(jiān)督和控制，無法預(yù)先歸避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.籌資成本高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。僅以單個公司對外借貸，因企業(yè)實(shí)力不強(qiáng)，很難獲得最優(yōu)惠的貸款利率，使資金成本高企。在實(shí)務(wù)中，子公司借貸，大多于需母公司擔(dān)保。當(dāng)子公司未能按期償還貸款，企業(yè)集團(tuán)需屢行償還義務(wù)。若面臨巨額債務(wù)，不僅會使子公司陷入經(jīng)營危機(jī)而且會遷連母公司陷入流動性危機(jī)，因此有著極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.集團(tuán)內(nèi)部資金未合理利用，導(dǎo)致資金閑置與短缺并存的局面。某些子公司流動資金充余，但因無投資渠道，只能閑置在銀行，獲取較低收益的銀行利息；另一方面集團(tuán)總部或某些分公司、子公司急需大量資金因無合適的內(nèi)部融資渠道，只能高成本的向外借貸。4.企業(yè)集團(tuán)各個成員在不同銀行開立多個賬戶，管理成本及難度加大。(二)缺乏健全有效的資金內(nèi)部管理制度。1.資金內(nèi)部管理制度未能與時俱進(jìn)，存在制度漏洞。2.審批制度執(zhí)行力不強(qiáng)，內(nèi)部監(jiān)督制度形同虛設(shè)。在實(shí)務(wù)中，尤其在國企、民營企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擁有較大的審核自主權(quán)，對重大資金的審批常常越過集體商議的決策程序，公司的高管不能發(fā)表獨(dú)立意見，公司的監(jiān)事、監(jiān)事會不能或未能屢行監(jiān)督職能。因不按照授權(quán)審核程序、不在授權(quán)范圍內(nèi)審批、超越審批權(quán)限辦理業(yè)務(wù)而造成的投資失敗、經(jīng)營陷入困境、資金鏈斷裂、企業(yè)瀕臨破產(chǎn)等案例不勝枚舉。2.缺乏資金安全保障機(jī)制。在實(shí)務(wù)中，企業(yè)對大部分經(jīng)濟(jì)活動所需資金的流入與流出監(jiān)控力度不夠，審批環(huán)節(jié)流程設(shè)置不科學(xué)。(三)資金配制不科學(xué)導(dǎo)致資金成本高，資金利用率低。1.存貨周轉(zhuǎn)速度慢，導(dǎo)致資金占用周期長，應(yīng)收賬款質(zhì)量不高，使企業(yè)常常面臨資金周轉(zhuǎn)不靈的困局。2.負(fù)債資金與權(quán)益資金比例不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高，使企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策

(一)企業(yè)集團(tuán)采用“資金集權(quán)”管理體制，引入資金池管理模式，統(tǒng)一調(diào)撥集團(tuán)的全球資金，最大限度地降低集團(tuán)持有的凈頭寸。主要有以下優(yōu)點(diǎn)：1.隨著市場全球化不斷深入，集團(tuán)管理層能夠從集團(tuán)層面來管理和控制集團(tuán)的流動資金，能夠提升整個集團(tuán)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。2.降低整個集團(tuán)的對外融資成本，增強(qiáng)投資、融資能力。集團(tuán)所屬子公司不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而以整個集團(tuán)的名義進(jìn)行融資，信用水平大幅提升，使集團(tuán)可以申請到相對高的信貸額度并獲得較低的銀行利率和更好的銀行服務(wù)。此外，“資金池”將集團(tuán)多余的閑置資金集中起來，可以投資更多優(yōu)質(zhì)的項(xiàng)目，取得更大的投資收益。在保證流動性的前提下，暫時閑置的資金，可以購買較高的協(xié)定存款利率大額的存款，短期銀行理財(cái)產(chǎn)品等。3.合理配制集團(tuán)內(nèi)部資金，加快資金運(yùn)轉(zhuǎn)。在資金池的架構(gòu)下，能夠?qū)Τ貎?nèi)各個銀行賬戶的資金進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控、統(tǒng)一調(diào)度和集中運(yùn)作。這種操作使資金在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了優(yōu)化配置，資金需求可以在集團(tuán)內(nèi)部得到滿足，降低了整個集團(tuán)對外融資規(guī)模。這種內(nèi)部融資不僅融資迅速、手續(xù)簡便，而且融資費(fèi)用和利息費(fèi)用都可以由企業(yè)自主協(xié)商，費(fèi)用與風(fēng)險(xiǎn)均在企業(yè)的掌控之中。4.將開戶銀行數(shù)量限制在一個合理的范圍內(nèi)，或?qū)①Y金統(tǒng)一放在總公司層面進(jìn)行管理。(二)建立健全企業(yè)內(nèi)部資金控制制度。1.建立完善授權(quán)審批制度。明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任，審批人需對資金業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行審核。2.實(shí)行分級審核制度，對于重大的采購合同、銷售合同、融資合同、投資合同實(shí)行跨部門集體簽核制度，若該經(jīng)濟(jì)合同對公司運(yùn)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，需上報(bào)董事會及股東會批復(fù)。3.建立資金安全保障機(jī)制。企業(yè)資金在使用管理過程中要始終樹立安全防范意識，資金的內(nèi)部調(diào)拔、流入及流出都應(yīng)在公司嚴(yán)格監(jiān)控下，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)結(jié)算、復(fù)核、授權(quán)、盤點(diǎn)等制度來保證資金的安全使用。4.提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)處理能力，加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，利用先進(jìn)的ERP系統(tǒng)及網(wǎng)銀系統(tǒng)，采用多元化的資金結(jié)算方式，如電子銀行承兌匯票、大客戶專用銀行賬號、銀行匯票、TT轉(zhuǎn)賬等方式；采用外匯套期保值，歸避外匯風(fēng)險(xiǎn)。(三)結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，采取合適的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，優(yōu)化資金配制。1.采用“以銷定產(chǎn)”的經(jīng)營戰(zhàn)略，避免存貨大量積壓，減少資金占用的周期。制定科學(xué)的存貨業(yè)務(wù)流程，利用先進(jìn)的ERP系統(tǒng)，及時并準(zhǔn)確記錄存貨的購進(jìn)、領(lǐng)出。在物資采購、領(lǐng)用、銷售及庫存管理上建立規(guī)范的制度，以形成有力的內(nèi)部牽制。引入零庫存管理模式，減少存貨占用時間，降低成本，提高生產(chǎn)效率。2.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管控力度。(1)建立客戶檔案機(jī)制。對老客戶，建立健全信用檔案，制定一套完整的歷史信用記錄；對新客戶，通過“工商信用公示系統(tǒng)”等其它渠道進(jìn)行信用調(diào)查，根據(jù)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表等信息進(jìn)用信用及償還能力評估，進(jìn)而制定合理的信用政策。對所有的賒銷客戶，對其信用狀況及履約能力狀況持續(xù)跟蹤，以降低發(fā)生壞賬的概率。(2)應(yīng)收賬款的回收狀況與銷售人員的業(yè)績掛鉤，以提高應(yīng)收賬款的質(zhì)量，促進(jìn)資金回籠。銷售人員的業(yè)績獎金發(fā)放比例與應(yīng)收賬款的回籠比例保持一致。(3)為應(yīng)收賬款購買保險(xiǎn)，以降低壞賬發(fā)生時的損失。(4)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收力度。按“賬齡分析法”，對應(yīng)收賬款逐一分析，分別采取不同的措施，盡力獲得最佳的效果?？刹扇糯哂?、電話催討、上門催討、發(fā)律師函、專業(yè)催收公司以及訴諸法律等多種方式催收賬款。3.選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，爭取較長的賬期，在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，推遲付款時間。盡量避免采用TT付款方式，鼓勵采用銀行承兌方式支付。4.在合理的資產(chǎn)負(fù)債率水平下，利用財(cái)務(wù)杠桿，可以提高企業(yè)息稅前利潤水平。在銀根緊縮的大背景下，高額借貸不僅使企業(yè)需承受高額利息，而且加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可以采取股東追加注冊資本、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等措施，以補(bǔ)充運(yùn)營資金。

三、小結(jié)

在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。針對企業(yè)資金管理層面的諸種問題，企業(yè)管理者應(yīng)大膽的學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念、管理方法，擯棄落后的管理模式，如引入“資金池”模式。同時做到嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，讓每一個步驟落到實(shí)處。在制度構(gòu)建與靈活實(shí)踐之間找到最佳平衡點(diǎn)。最終使企業(yè)在日趨激烈的競爭中立于不敗之地。

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作者:段敏娜 單位:文曄領(lǐng)科投資有限公司