集團(tuán)資金管理的風(fēng)險管控探究
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［摘要］自從我國加入WTO之后，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平穩(wěn)步提升，社會主義經(jīng)濟(jì)制度也不斷完善，在這種經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，集團(tuán)企業(yè)迎來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。然而就目前國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營的整體情況來看，卻顯得有些不盡人意。究其原因，主要是因為企業(yè)整體管理水平較低，無法為企業(yè)運(yùn)營打下一個堅實的基礎(chǔ)，尤其是資金管理和風(fēng)險管控這一模塊，存在諸多有待解決的問題?；诖耍紫葘瘓F(tuán)企業(yè)資金管理面臨的風(fēng)險進(jìn)行簡要介紹，并在此基礎(chǔ)上探討切實可行的管控措施，以此來提升企業(yè)資金管理水平。
［關(guān)鍵詞］集團(tuán)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險管控
0前言
隨著我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步的不斷加快，集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營和發(fā)展中面臨的競爭也越來越激烈。為了能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，集團(tuán)企業(yè)必須從多個方面著手，做好財務(wù)管理工作，其中最重要的就是對財務(wù)風(fēng)險的有效把控，這不僅是確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)順利開展的基礎(chǔ)和保證，同時也能夠促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)順利實現(xiàn)，完成企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益目標(biāo)。所以，對于資金管理的風(fēng)險管控，企業(yè)相關(guān)部門必須對其給予高度重視。
1集團(tuán)企業(yè)資金管理中面臨的風(fēng)險評析
縱觀當(dāng)前國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的現(xiàn)狀來看，之所以會導(dǎo)致企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險問題，其原因大致主要包括三個方面：一是籌資方式不合理；二是預(yù)算管理缺乏科學(xué)性；三是財務(wù)風(fēng)險管控人員綜合素質(zhì)較低。
1.1籌資方式不合理引起的財務(wù)風(fēng)險
對集團(tuán)企業(yè)而言，科學(xué)、完善的財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻，直接決定企業(yè)各項業(yè)務(wù)是否能夠順利開展。一旦財務(wù)管理出現(xiàn)問題，那么勢必會給企業(yè)發(fā)展造成惡劣影響，嚴(yán)重的甚至還會導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。據(jù)調(diào)查，我國當(dāng)前大部分集團(tuán)企業(yè)的自有資金都無法支撐企業(yè)業(yè)務(wù)拓展，更多的是依靠資金籌集。但在籌資過程中，一旦選擇了不當(dāng)?shù)幕I資方式，那么就會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。目前，大部分企業(yè)主要依靠債務(wù)籌資和股權(quán)籌資兩種渠道籌集資金，其中，債務(wù)籌資占據(jù)的比例相對大一些。所謂債務(wù)籌資，主要是企業(yè)按約定代價和用途取得且需要按期還本付息的一種籌資方式。這種籌資方式雖然可以在一定程度上滿足企業(yè)發(fā)展對資金的需求，但同時也增加了企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險，比如說，企業(yè)需要面對較高的利息償還以及難以償付本金的債務(wù)風(fēng)險。如果企業(yè)在日后經(jīng)營過程中，項目投資所獲取的經(jīng)濟(jì)效益沒有達(dá)到預(yù)期數(shù)額，那么不僅會導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險和法律風(fēng)險，而且還會降低企業(yè)信用度，影響到企業(yè)未來的發(fā)展。所以，由于籌資方式不當(dāng)而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險需引起企業(yè)財務(wù)管理人員的足夠重視，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，選擇最佳的籌資方式。
1.2預(yù)算管理不科學(xué)導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險
預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理中的一項重要內(nèi)容，主要是以企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)為依據(jù)，對企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行合理分配，避免出現(xiàn)資金挪用、占用和濫用的現(xiàn)象發(fā)生，促使資金利用最大化。但是，很大集團(tuán)企業(yè)對預(yù)算管理的重要性缺乏正確認(rèn)識，在資金使用過程中，沒有結(jié)合實際情況實施預(yù)算管理工作，只是企業(yè)資金缺少科學(xué)的約束與管控。有些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的預(yù)算管理制度，但在實際工作中，制度的各項內(nèi)容卻并沒有得到有效實施，更談不上對預(yù)算管理的檢查和監(jiān)督。當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金使用存在問題和漏洞想要彌補(bǔ)時，已為時過晚，由于預(yù)算管理不科學(xué)而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)在一定程度上給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成了損失，影響了企業(yè)發(fā)展?？偠灾?，集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算管理問題將會導(dǎo)致資金管理風(fēng)險的發(fā)生，進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)資金管理的風(fēng)險管控提出了更高的要求。
1.3財務(wù)風(fēng)險管控人員綜合素質(zhì)較低
管控人員綜合素質(zhì)較低也是導(dǎo)致企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的一個重要原因。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，財務(wù)管理崗位對從業(yè)人員的綜合素養(yǎng)也提出了更高的要求。作為企業(yè)財務(wù)管理人員，除了要具有財務(wù)管理專業(yè)知識外，還要同時具備財務(wù)風(fēng)險評估、管控、規(guī)避等工作能力。但是，從我國當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)情況來看，普遍存在職業(yè)素質(zhì)偏低、知識結(jié)構(gòu)不健全、綜合能力較弱等問題，這些問題的存在直接阻礙了企業(yè)財務(wù)管理水平的提升，同時也大大加深了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的負(fù)面影響。
2加強(qiáng)集團(tuán)資金管理風(fēng)險管控的措施
雖說財務(wù)管理只是集團(tuán)企業(yè)眾多管理工作的一部分，但它對企業(yè)發(fā)展所造成的影響卻是不容忽視的。財務(wù)管理中的資金風(fēng)險管控是一項全面而又系統(tǒng)的工作，若想從根本上實現(xiàn)管控目標(biāo)，提高管理水平，財務(wù)管理部門和人員需要從以下幾個方面著手。
2.1優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
在籌資之前進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的目的是為了避免由于資金投入不當(dāng)而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。對于資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，其依據(jù)主要有兩個：一是企業(yè)發(fā)展目標(biāo)所需資金；二是在保證企業(yè)正常運(yùn)營基礎(chǔ)上，企業(yè)所具備的償還能力。換句話說，就是要根據(jù)用途來確定籌資數(shù)額，避免籌資數(shù)額較大而增加財務(wù)風(fēng)險。與此同時，還要對所籌集資金的收益進(jìn)行評估，避免資金無法回籠的現(xiàn)象發(fā)生。作為集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)作人員，必須明確資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重要性，并在此基礎(chǔ)上積極分析項目是否有開展的價值，避免不合理的集資導(dǎo)致風(fēng)險。
2.2完善信用評級政策
應(yīng)收賬款管控是集團(tuán)企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容，財務(wù)管控人員需要在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生之前設(shè)置科學(xué)的信用等級評估，創(chuàng)建適合自身企業(yè)業(yè)務(wù)銷售特點的信用評級政策。為了保證信用評級政策具有科學(xué)性和參考性，管控人員需要全面、系統(tǒng)的掌握企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和籌資模式。只有這樣，才能夠保證企業(yè)投入的資金能夠盡快獲得收益，且收益數(shù)額滿足達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，加快資金流轉(zhuǎn)，使企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
2.3加強(qiáng)資金預(yù)算管理
目前，可供集團(tuán)企業(yè)籌資的渠道有很多，每種渠道都有其利弊，管控人員所要做的就是在眾多籌資渠道中權(quán)衡利弊，最終確定出最合適的籌資渠道，盡可能在滿足企業(yè)資金需求的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)所要面臨的資金風(fēng)險。資金籌集完成后，企業(yè)應(yīng)該確保資金應(yīng)用到指定的業(yè)務(wù)項目中，避免資金濫用的現(xiàn)象發(fā)生，保證資金使用效率。此外，企業(yè)需要依據(jù)投資項目可實現(xiàn)的收益比率、可回收期，參照項目可行性進(jìn)行資金的應(yīng)用與投放，從而實現(xiàn)資金管理水平的提高。從我國當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)發(fā)展所面臨的市場環(huán)境來看，企業(yè)在籌集資金之前建立科學(xué)、合理的預(yù)算管理體系至關(guān)重要，不僅可以避免資金占用、濫用的情況發(fā)生，提高資金利用率，而且還可以加快資金回收，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，降低財務(wù)風(fēng)險。
2.4構(gòu)建完善的信息共享平臺
隨著計算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用范圍的不斷擴(kuò)大，信息共享也成為了企業(yè)財務(wù)管理的一個必然趨勢，對提高整體財務(wù)管理水平具有重要意義。對于集團(tuán)企業(yè)而言，若想從根本上做到信息共享，首要任務(wù)就是建立一個科學(xué)、完善的信息共享平臺，并隨時對平臺中的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整與完善。企業(yè)集團(tuán)在加強(qiáng)資金管控的過程中應(yīng)當(dāng)防范資金風(fēng)險，同時鼓勵員工樹立機(jī)遇意識、風(fēng)險防控意識、責(zé)任歸屬意識，進(jìn)一步改善工作作風(fēng)和提高工作方法的效率，從而最優(yōu)化實現(xiàn)管理體制的創(chuàng)新。
2.5提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)
財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的提升也會在一定程度上使企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。上文提到，我國當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管控人員知識體系不夠健全，專業(yè)技能相對欠缺，從而導(dǎo)致在財務(wù)風(fēng)險的管控上有些不盡人意。針對這一問題，企業(yè)需要加強(qiáng)對財務(wù)管控人員的培訓(xùn)工作。首先，企業(yè)需要提高財務(wù)部人員招聘標(biāo)準(zhǔn)，從根本上保證財務(wù)人員的綜合素質(zhì)；其次，要做好內(nèi)部財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，定期組織財務(wù)部門進(jìn)行培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，為財務(wù)人員提供自我提升的平臺；最后，要建立科學(xué)、完善的獎懲機(jī)制，以此來激發(fā)財務(wù)管控人員對工作的積極性和主動性，進(jìn)而提高管理水平。
3結(jié)語
綜上所述，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步的不斷加快，集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營和發(fā)展中面臨的競爭也越來越激烈。為了能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，集團(tuán)企業(yè)必須從多個方面著手，做好財務(wù)管理工作，其中最重要的就是對財務(wù)風(fēng)險的有效把控，這不僅是確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)順利開展的基礎(chǔ)和保證，同時也能夠促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)順利實現(xiàn)，完成企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益目標(biāo)。所以，對于資金管理的風(fēng)險管控，企業(yè)相關(guān)部門必須對其給予高度重視。我國當(dāng)前大部分集團(tuán)企業(yè)在財務(wù)管理的風(fēng)險管控上仍然存在一些有待解決的問題，比如說，籌資不當(dāng)、預(yù)算管控不科學(xué)、管理人員素質(zhì)較低等，這些問題的存在會直接影響到企業(yè)發(fā)展。所以，在未來的時間里，集團(tuán)企業(yè)必須結(jié)合自身發(fā)展的實際情況，采取科學(xué)、合理的措施將上述問題有效解決。只有確保企業(yè)具備一套科學(xué)、有效的財務(wù)管理機(jī)制，才能夠切實提高企業(yè)財務(wù)管理水平，進(jìn)而為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供充足的保障。
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作者:劉亞光 單位:長春金達(dá)洲集團(tuán)有限公司
