中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題探析

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［摘要］隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各中小企業(yè)也乘風(fēng)破浪紛紛跟上了市場經(jīng)濟(jì)的洪峰隨之發(fā)展起來，但企業(yè)在發(fā)展過程中存在許多問題和困難，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控方面，很多企業(yè)如果不將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，很可能面臨倒閉或破產(chǎn)，做好中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理勢在必行。文章從分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性出發(fā)，總結(jié)出可能造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各類因素，并分析當(dāng)前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各類形式，同時(shí)針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)類型提出有效的防控措施。

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)管理

1引言

當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢向好，人們已不再滿足于打工掙錢的穩(wěn)定生活，更多的是積極投身創(chuàng)業(yè)，開辦各類中小企業(yè)，試圖在事業(yè)上有更為精進(jìn)的成績。然而伴隨企業(yè)開辦進(jìn)度，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增，因?yàn)槠髽I(yè)的開辦數(shù)量呈幾何式上漲，因此可以說各行各業(yè)的中小企業(yè)都面臨著前所未有的競爭，這對(duì)企業(yè)來說既是挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。這當(dāng)中對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營和管理壓力是無時(shí)無刻不存在于周邊的，一邊要面對(duì)外部市場的競爭壓力，另一邊要防控企業(yè)內(nèi)部的各種風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)作為企業(yè)生存的經(jīng)濟(jì)命脈，其本身就存在一定風(fēng)險(xiǎn)，更何況很多中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)本就薄弱，如果沒有一個(gè)很好的財(cái)務(wù)管理者來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)將被淹沒于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)洪浪中，成為眾多失敗者的人生閱歷。對(duì)于中小企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控作為企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)力支撐，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做好經(jīng)濟(jì)保障。

2財(cái)務(wù)管理的重要性

企業(yè)在運(yùn)作時(shí)存在許多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只要是出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、不合理等混亂現(xiàn)象，都會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。在市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在所難免，了解各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，掌握好風(fēng)險(xiǎn)防控措施才是解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。很多企業(yè)在開辦初期便為自身埋下了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種子，人們常說生意是做的錢生錢的買賣，本錢對(duì)于很多中小企業(yè)來說并不是有多優(yōu)越的先決條件，更多的時(shí)候還是企業(yè)在后天的磨煉下賺得的第一桶金，而最開始的本金或許是借貸而來只為開辦企業(yè)而籌備的，這當(dāng)中也不乏非法集資而來的資金，或許還有很多股東合伙籌集的資金等，也就是說本金的聚集過程可能會(huì)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)更多的是受入股人意志的影響造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。即使開辦企業(yè)的資金籌措得當(dāng)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中仍然會(huì)存在諸多問題，首先得考慮由誰管理財(cái)務(wù)的問題，其次還需要將財(cái)務(wù)管理規(guī)范化與專業(yè)化。隔行如隔山，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)非常專業(yè)的管理技術(shù)，沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，單單憑借企業(yè)管理者的專心與用心是不可能做到面面俱到、事事俱細(xì)的，故而在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)了任何一個(gè)問題都將給企業(yè)造成不可恢復(fù)的創(chuàng)傷。加之企業(yè)在營運(yùn)過程中都會(huì)有很大的資金流動(dòng)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要財(cái)務(wù)管理者實(shí)施監(jiān)督與防控，因而要做到將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，最起碼應(yīng)該確定一位專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控。這樣才能更高效地為企業(yè)的管理與運(yùn)營提供保障，同時(shí)也需要盡最大可能去規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展的影響。試想一下:一個(gè)企業(yè)的發(fā)展在動(dòng)蕩不安的經(jīng)濟(jì)局勢下進(jìn)行，其前進(jìn)的每一步都將是跌跌撞撞的，發(fā)展成效自然不會(huì)很理想，這就意味著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性已經(jīng)不言而喻。

3中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響因素

3.1企業(yè)管理者缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一方面，我國很多的中小企業(yè)側(cè)重點(diǎn)一致放在了企業(yè)的運(yùn)營管理上，對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)知也只是停留在成本收益記賬的階段，往往存在忽略或者不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的現(xiàn)象，主要負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，不清楚財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展意味著什么，從而引發(fā)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制意識(shí)不強(qiáng)烈，未提前對(duì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題提出應(yīng)對(duì)的方案及解決的措施，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資料審核不嚴(yán)謹(jǐn)，給企業(yè)帶來很大的隱形風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，很多企業(yè)甚至只是空設(shè)財(cái)務(wù)部門，經(jīng)濟(jì)大權(quán)仍然掌握在企業(yè)經(jīng)營者的手里，而很多經(jīng)營者并不是專業(yè)從事財(cái)務(wù)管理的人員，對(duì)財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)核算沒有實(shí)際意義的操作，直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責(zé)不明，財(cái)務(wù)管理的集權(quán)也很容易帶來企業(yè)管理的混亂，最終成為企業(yè)名存實(shí)亡的幫兇。

3.2企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全

我國中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方式和風(fēng)格，是影響企業(yè)財(cái)務(wù)建設(shè)的重要因素，一個(gè)好的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的建設(shè)上應(yīng)當(dāng)有一系列規(guī)范性機(jī)制。當(dāng)前的很多企業(yè)只注重在技術(shù)上超越同行，而忽略內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，造成企業(yè)財(cái)務(wù)混亂的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，資金流動(dòng)監(jiān)控不到位，形成一種企業(yè)財(cái)務(wù)管理亂象，嚴(yán)重影響企業(yè)正常發(fā)展。目前，許多中小企業(yè)為減少財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的費(fèi)用而疏于對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)制建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)存在很多財(cái)務(wù)隱患，在發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，拿不出應(yīng)對(duì)措施和方案，更大程度上對(duì)企業(yè)發(fā)展造成損失。企業(yè)內(nèi)部管理人員責(zé)任不明確、分工不明確，造成管理缺失混亂。一個(gè)沒有財(cái)務(wù)管理機(jī)制和體系的企業(yè)或者說一個(gè)有財(cái)務(wù)部門但沒有好的財(cái)務(wù)管理制度的企業(yè)，又或者是財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不到王茹:中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究企業(yè)管理位的企業(yè)都可以說它是財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全，而財(cái)務(wù)機(jī)制的建立是很有必要的，能夠有效地堵住財(cái)務(wù)漏洞，全面監(jiān)控資金安全，更大程度上保障企業(yè)效益。

3.3負(fù)債過高引起的成本控制風(fēng)險(xiǎn)

前面有說到從以往的經(jīng)驗(yàn)來看，很多中小企業(yè)在創(chuàng)辦之初其成本資金的籌集就已經(jīng)埋下了很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，往往這些風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)開辦前期并不是特別突出，到了企業(yè)正式運(yùn)轉(zhuǎn)以后，問題會(huì)一點(diǎn)一點(diǎn)暴露出來。由于企業(yè)運(yùn)營的流動(dòng)資金缺失或不足，企業(yè)負(fù)債會(huì)逐步增加，也就增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)在這個(gè)時(shí)候?yàn)閼?yīng)對(duì)項(xiàng)目資金持續(xù)投入、保障企業(yè)的正常運(yùn)行，也開始積極尋求資金借貸，這種借貸資金在投入時(shí)便開始產(chǎn)生利息兌付，但企業(yè)要回籠資金卻不是一件容易的事，都知道現(xiàn)今為保障項(xiàng)目資金的專項(xiàng)使用，即使企業(yè)在完成項(xiàng)目的情況下，做到所有流程的規(guī)范，其能夠及時(shí)結(jié)算的款項(xiàng)最多也只占到項(xiàng)目全款的80%左右，而剩余尾款仍然需要經(jīng)過嚴(yán)格的審計(jì)后才能結(jié)算，因此企業(yè)在資金投入時(shí)，許多建筑企業(yè)只有靠信貸或融資才能使項(xiàng)目順利完成，這類信貸和融資利率較大，成本也就跟著上升，這在較大程度上增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)提前預(yù)警，做好風(fēng)險(xiǎn)措施方案，在信貸與融資前做好安全隱患排查，保障資金效益最大化。

4建筑安裝企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

4.1注重財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平的培養(yǎng)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，選拔有能力的財(cái)務(wù)人員，提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，開展培訓(xùn)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理制度，提高工作人員業(yè)務(wù)水平。從根本上解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)培養(yǎng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)。采取獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，一定程度上激勵(lì)工作人員更有效地完成財(cái)務(wù)管理工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)安全意識(shí)，保障資金安全。

4.2加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)的管理

要加強(qiáng)項(xiàng)目班子建設(shè)，分工明確，責(zé)任清晰，責(zé)任劃分落實(shí)到人，加強(qiáng)班子人員溝通，更好地合作。強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理，明確資金流向，監(jiān)控資金安全，使資金發(fā)揮最大效益。加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)成本的管理，嚴(yán)格做好資金核算與審計(jì)工作，做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，并按其實(shí)施。一定時(shí)間對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理體系進(jìn)行完善修改，使項(xiàng)目實(shí)施按預(yù)期完成。

4.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理

財(cái)務(wù)資料做到規(guī)范合理，專用財(cái)務(wù)室管理資料，便于查看和整理。嚴(yán)格按年初做出的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)支出，做到收支有據(jù)可查，票據(jù)合理，按照企業(yè)責(zé)任分工，財(cái)務(wù)統(tǒng)籌安排資金支出，嚴(yán)格把控資金流向，制定資金使用方案，財(cái)務(wù)主管部門做好監(jiān)督檢查工作，使資金流動(dòng)更加合理化、合規(guī)化。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理達(dá)不到要求時(shí)，可借助第三方審計(jì)，監(jiān)督輔助企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控。

4.4強(qiáng)化現(xiàn)金流管控

提高企業(yè)收入效益，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理著實(shí)重要。保證資金安全合理使用，成為企業(yè)財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要專業(yè)人員，會(huì)計(jì)師、出納人員需持證上崗，有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)資金支出及時(shí)對(duì)賬，資金憑證按時(shí)規(guī)范入冊。現(xiàn)金管理很煩瑣，保存要安全，數(shù)量要清晰，支出明細(xì)要明確，票據(jù)把關(guān)要嚴(yán)格，做到有據(jù)可查。在有條件的情況下，盡量使用轉(zhuǎn)賬服務(wù)，轉(zhuǎn)賬信息便于長久查詢，信息全面。

4.5提前建立和完善財(cái)務(wù)管控應(yīng)對(duì)措施

預(yù)見性在財(cái)務(wù)管理中是很有必要的，所謂的凡事有意外，提前做好防范工作，更能便捷的解決財(cái)務(wù)問題。建立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，能有效地解決財(cái)務(wù)漏洞。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建立，更加映射出企業(yè)原則性文化，高效率解決財(cái)務(wù)出現(xiàn)的狀況。前期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，預(yù)見性地對(duì)某些財(cái)務(wù)出現(xiàn)的問題作出報(bào)告，結(jié)合企業(yè)提供的信息，更有效的解決財(cái)務(wù)問題。

4.6強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)審計(jì)的目的在于全面清晰的了解內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)也有著監(jiān)督作用，更加保障企業(yè)資金安全，幫助企業(yè)正常運(yùn)行。通過審計(jì)部門的監(jiān)督管理，企業(yè)更能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況，全面合理建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，避免了許多財(cái)務(wù)問題，也是一直督促企業(yè)完善機(jī)制的激勵(lì)方式。內(nèi)部審計(jì)的介入，更好地清晰化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以降低，最大化企業(yè)效益。

5結(jié)論

當(dāng)前我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面還缺乏系統(tǒng)性、專業(yè)性的管理模式，無法跟上信息化建設(shè)的步伐，一定程度上是一種資源浪費(fèi)。企業(yè)可以通過信息技術(shù)手段將財(cái)務(wù)管理做到時(shí)時(shí)監(jiān)控，并能通過大數(shù)據(jù)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，獲取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，及時(shí)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，這一系列的條件都需要企業(yè)有專門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才來操作，企業(yè)也需要不斷創(chuàng)新與改進(jìn)。高速發(fā)展的信息化時(shí)代下，各類中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不只是要處理會(huì)計(jì)信息，還要將信息化建設(shè)科學(xué)應(yīng)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中去。

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作者:王茹 單位:內(nèi)蒙古航天信息有限公司