風(fēng)險管控全文(5篇)

一、現(xiàn)代審計風(fēng)險成因

(一)審計工作人員素質(zhì)有待于提高

作為審計工作人員應(yīng)該具有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)和審計專業(yè)知識，但是當(dāng)前相當(dāng)一部分審計人員的素質(zhì)有待于進一步提高。一方面審計工作人員的審計缺乏豐富的審計經(jīng)驗，一定程度上影響了審計工作的效率。大多數(shù)的審計工作人員都是財務(wù)人員轉(zhuǎn)化而來，對于審計工作的認(rèn)識不足，再加上缺少審計工作經(jīng)驗，導(dǎo)致審計工作難以發(fā)揮出應(yīng)有的作用，審計工作的效率和質(zhì)量都有待于進一步提高。另一方面審計工作人員缺少責(zé)任心。由于審計工作涉及較多的財務(wù)數(shù)據(jù)，審計工作人員面對如此復(fù)雜的審計工作會產(chǎn)生眾多的工作壓力，出現(xiàn)審計問題是難免的的，一些審計工作人員在工作中缺少工作責(zé)任意識和工作積極性，導(dǎo)致審計工作存在一定的風(fēng)險，嚴(yán)重影響了審計工作的作用。

(二)審計工作中缺少監(jiān)督

由于審計工作管理不規(guī)范，一些審計工作中缺少相應(yīng)的監(jiān)督工作，導(dǎo)致審計工作存在一定的風(fēng)險。由于財務(wù)管理工作不完善，財務(wù)信息不真實的現(xiàn)象有所增加，嚴(yán)重影響了審計工作的有序開展。審計工作中由于缺少比較嚴(yán)格的監(jiān)督，審計工作中也往往會存在一些虛假行為，影響整個審計工作的效果。

二、現(xiàn)代審計風(fēng)險控制探析

審計工作作為企業(yè)監(jiān)督的重要措施之一，對于保障企業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的作用。近年來企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險日益增加，加強審計工作逐漸受到關(guān)注。但是由于審計工作不完善，存在的風(fēng)險日益增加，未能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)工作中的問題。今后企業(yè)需要進一步完善審計工作，減少企業(yè)審計風(fēng)險，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

一般來說，一個企業(yè)的內(nèi)部審計具有雙重作用：一方面監(jiān)督部門、單位的經(jīng)營活動，促使其合法合規(guī)；另一方面從屬于本單位的領(lǐng)導(dǎo)，促進經(jīng)營管理狀況的改善、經(jīng)濟效益的提高。對國有企業(yè)來說，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一是風(fēng)險防范保護作用。完善的內(nèi)部審計可成為企業(yè)風(fēng)險控制體系的重要組成部分，保證企業(yè)資金安全、資產(chǎn)高效運行，并可監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營活動，加強內(nèi)部控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，防范重大損失，確保國企資產(chǎn)完整安全，促進國有資產(chǎn)保值增值；二是評價鑒證作用。內(nèi)部審計是在受托經(jīng)濟責(zé)任前提下產(chǎn)生的，為經(jīng)營管理的分權(quán)制產(chǎn)物，而國有企業(yè)是典型的受托經(jīng)濟責(zé)任經(jīng)營模式，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部是受托管理國有資產(chǎn)的經(jīng)濟責(zé)任人，尤其大型企業(yè)集團不僅規(guī)模大，且管理層次多，對受托經(jīng)濟責(zé)任人或管理者的經(jīng)營業(yè)績評價考核不可或缺，通過內(nèi)部審計，可以對企業(yè)各部門經(jīng)濟活動作出公正客觀的審計評價，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟決策行為、經(jīng)營管理行為、政策執(zhí)行行為、自我約束行為進行審計評價，促進領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政、預(yù)防和治理腐敗，促進國企健康發(fā)展；三是促進服務(wù)作用。內(nèi)部審計部門作為企業(yè)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，其職責(zé)就必須為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。國有企業(yè)的內(nèi)部審計通過履行審計職能不僅能準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是幫助分析查找問題產(chǎn)生的原因，提出切實可行的改進措施并督促落實整改，幫助企業(yè)改善和加強管理，提高經(jīng)濟效益，從而提高國有企業(yè)的競爭力。

國有企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的成因特征

1．內(nèi)部審計的理論體系不完善。一是相關(guān)內(nèi)審準(zhǔn)則對審計風(fēng)險認(rèn)知與識別存在偏差。目前我國的內(nèi)審準(zhǔn)則對審計風(fēng)險的定義仍停留在傳統(tǒng)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ停磳徲嬶L(fēng)險＝重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險，該模型雖然從理論上解決了以制度為基礎(chǔ)審計的隨意性問題，并提出了應(yīng)以評估的風(fēng)險程度分配審計資源的理念，但其僅是簡單地將風(fēng)險歸結(jié)于企業(yè)的固有風(fēng)險和內(nèi)部控制兩方面，不僅以偏蓋全，而且可能使導(dǎo)向發(fā)生偏差。而社會審計于2006年已率先引入“現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛?，即“?jīng)營風(fēng)險基礎(chǔ)審計”和“透過戰(zhàn)略系統(tǒng)棱鏡審計”，其以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為起點，了解和評估來自企業(yè)內(nèi)、外各個方面影響企業(yè)目標(biāo)的一切情況，包括其所處行業(yè)環(huán)境、企業(yè)的性質(zhì)、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)績評價、內(nèi)部控制等等，從而識別出企業(yè)的重大風(fēng)險領(lǐng)域，由此推導(dǎo)可能導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯漏報風(fēng)險點，進而分配更為合理正確的審計資源。從以上分析，由于內(nèi)審理論上的滯后，加大了內(nèi)審工作的審計風(fēng)險。二是國企內(nèi)部審計與政府審計職能存在交叉，使內(nèi)審工作面臨額外審計風(fēng)險。我國現(xiàn)有的審計分為國家審計、企業(yè)內(nèi)部審計和社會審計三大領(lǐng)域，國有企業(yè)是唯一面臨三大審計的企業(yè)，而國有企業(yè)內(nèi)部審計是在國家審計前提下建立的，具有很強的行政性。部分內(nèi)部審計項目除遵循內(nèi)審協(xié)會頒布的內(nèi)審準(zhǔn)則外，有些項目必須適用國家審計的相關(guān)法規(guī)，如下屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計。另外內(nèi)部審計在業(yè)務(wù)上還應(yīng)“接受審計機關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理”使內(nèi)審工作在某種程度上承擔(dān)了國家審計職責(zé)，而兩者在審計權(quán)限上無法對等，這就必然使內(nèi)部審計可能超出其風(fēng)險導(dǎo)向所評估的風(fēng)險承受力，承擔(dān)額外的審計風(fēng)險。三是，審計風(fēng)險責(zé)任監(jiān)管與追究缺乏標(biāo)準(zhǔn)，審計人員的風(fēng)險成本較低。從我國與內(nèi)審相關(guān)的法規(guī)中可以看出，對審計人員的責(zé)任追究主要注重其是否“濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守”等，并不與審計風(fēng)險理論掛鉤，且內(nèi)部審計的使用方一般為企業(yè)內(nèi)部治理或管理層，其也是審計風(fēng)險結(jié)果的承擔(dān)者，故不如社會審計風(fēng)險所造成的危害廣泛，因而國家對內(nèi)部審計的監(jiān)管遠(yuǎn)不及社會審計嚴(yán)格，某些國有企業(yè)即使發(fā)生審計失敗事項，也僅僅是注重追究被審計單位管理當(dāng)局的責(zé)任；即使追究審計責(zé)任，因無相關(guān)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)而難免走過場。因此，審計人員對除職務(wù)操守之外的風(fēng)險意識淡漠，因為一旦發(fā)生審計風(fēng)險，無需承擔(dān)責(zé)任。

2．內(nèi)部審計管理體制較落后，獨立性弱。健全的內(nèi)部審計機構(gòu)，必須是一個獨立的、直接隸屬于企業(yè)法人的監(jiān)督管理機構(gòu)，在企業(yè)中處于較高的層次并具備較強的獨立性，可以保證內(nèi)部審計充分發(fā)揮職能作用。目前我國國有企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式呈多樣化，其中，直接由董事會（或下設(shè)審計委員會）管理的僅占46％，而且主要是上市公司，非上市企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)大多歸口于企業(yè)其他職能部門管理，如財務(wù)、紀(jì)檢，而傳統(tǒng)型國有企業(yè)更偏好于紀(jì)檢監(jiān)察模式，將內(nèi)審職能定位于對下屬企業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)管。這些內(nèi)審機構(gòu)的層次、地位和獨立性較弱，反映出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計的重視度不足。有些國有企業(yè)將審計部門視同普通的業(yè)務(wù)部門，實行同等的績效考核，將審計部門的績效取決于被審計對象的“民主”投票，導(dǎo)致關(guān)系錯位，更加劇了內(nèi)部審計的主體與對象之間錯綜復(fù)雜的利益關(guān)系，使內(nèi)審職能受到不當(dāng)牽制，內(nèi)審機構(gòu)無法自主開展工作、審計處理不能有效貫徹執(zhí)行、內(nèi)審人員工作積極性不高、審計質(zhì)量得不到保障等問題，從而引發(fā)審計風(fēng)險。

3．審計人員素質(zhì)不高，審計隊伍力量配備不足。內(nèi)部審計隊伍的健全程度，包括審計人員的業(yè)務(wù)水平、道德水準(zhǔn)及企業(yè)對隊伍建設(shè)的重視程度對企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量具有重要影響。而我國國有企業(yè)內(nèi)部審計隊伍建設(shè)尚面臨著諸多問題：一是行業(yè)準(zhǔn)入資質(zhì)考核不嚴(yán)，門檻較低，后續(xù)教育要求不高，致使審計從業(yè)人員整體業(yè)務(wù)水平不高，尤其缺乏中高端審計人才，企業(yè)人力資源政策往往對內(nèi)審人員缺乏專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)，尤其是在內(nèi)審職能隸屬于其他職能部門的企業(yè)，內(nèi)審人員的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)往往被其他職能標(biāo)準(zhǔn)所掩蓋。有些企業(yè)僅是由從事會計工作的人員兼任，知識結(jié)構(gòu)單一，對企業(yè)宏觀管理與生產(chǎn)技術(shù)問題不能有效解決，直接影響企業(yè)內(nèi)部審計廣度與深度；二是內(nèi)部審計人員配備不足，組成不穩(wěn)定。部分國有企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)隸屬其他職能部門，缺乏足夠的專職審計人員，執(zhí)行審計任務(wù)往往臨時借調(diào)，而對借調(diào)人員資質(zhì)要求及管理存在難度，無法保證審計質(zhì)量，出現(xiàn)問題也難以追責(zé)。三是對內(nèi)審人員無較有效的保護及激勵措施，內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)問題提出結(jié)論往往顯得勢單力薄。國有企業(yè)人際關(guān)系往往較為復(fù)雜，內(nèi)審人員在發(fā)現(xiàn)問題與提出處理意見過程中，很有可能“得罪”大批關(guān)系鏈，可能在未來遭受不明的打擊報復(fù)，出于自保很多內(nèi)審人員沒有勇氣站出來揭露問題，而是在錯綜復(fù)雜的關(guān)系中選擇沉默。

4．審計信息化水平較低，計算機輔助審計普及率不高。由于我國內(nèi)部審計發(fā)展晚，內(nèi)審人員素質(zhì)還在逐步提高，計算機輔助審計水平較低，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對信息化審計工作重視程度不夠，導(dǎo)致內(nèi)部審計電子信息化處理工作能力不強。同時我國計算機輔助審計發(fā)展還處于初級階段，審計軟件的開發(fā)尚停留在傳統(tǒng)的審計模式中，沒有建立一套功能完備的符合現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟畹呐涮总浖c之相反的是，被審計單位的管理信息系統(tǒng)（ERP或GRP）已得到迅速的發(fā)展和較廣的普及，落后的審計信息化水平必然影響和阻礙內(nèi)部審計工作的順利開展，從而加大審計風(fēng)險。

國有企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險防范

摘要：資金與企業(yè)生存發(fā)展息息相關(guān)，而風(fēng)險管控如同企業(yè)資金管理的防疫系統(tǒng)，能夠及時發(fā)現(xiàn)并合理規(guī)避企業(yè)資金管理過程中存在的不合理因素。分析風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理的具體作用，探析企業(yè)資金風(fēng)險管控中存在的問題，并思考改進或解決對策，是非常值得深入思考和探索的研究課題。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管控；企業(yè)資金管理；作用；問題；對策

一、引言

近年來，越來越多的企業(yè)正視到資金對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義，并逐步提升資金管理的重視程度和管控力度。在此過程中，企業(yè)先后探索到多個突破口和多種思路，在強化資金管理方面付諸實踐，且取得不同程度的效果；整體而言，其資金管理水平得到穩(wěn)步提升，但尚未達(dá)到預(yù)期結(jié)果。究其原因，很多企業(yè)資金管理水平不足均緣于其風(fēng)險管控不力，致使資金風(fēng)險系數(shù)長期走高，甚至難以控制，使企業(yè)資金運轉(zhuǎn)脫離常態(tài)，企業(yè)發(fā)展陷入困境。所以，當(dāng)務(wù)之急，探索風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理的具體作用，并客觀分析現(xiàn)階段風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀，著重發(fā)掘其現(xiàn)存不足或問題，并針對不足進行相應(yīng)的對策思考；從而加強企業(yè)資金管理工作中的風(fēng)險管控，促進企業(yè)資金使用效率和整體管理水平提升。

二、風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理中的作用分析

1.有利于風(fēng)險意識滲透，以提升資金管理水平

很多企業(yè)在進行資金管理過程中，更注重挖掘資金渠道、擴大資金數(shù)額、尋找投資空間、提升資金運轉(zhuǎn)效率等工作，旨在最直接的獲取利益，實現(xiàn)資金的經(jīng)濟價值轉(zhuǎn)化，促進企業(yè)發(fā)展提速。企業(yè)在資金管理中將各種與企業(yè)直接利益相關(guān)的因素視作資金管理重點，而忽視了風(fēng)險管控等真正重要的影響因素，導(dǎo)致企業(yè)資金管理水平始終難以提升，且令一眾企業(yè)負(fù)責(zé)人困惑不已。將風(fēng)險管控理念應(yīng)用于資金管理中，意味著企業(yè)在資金管理過程中，要主動發(fā)現(xiàn)資金存在的風(fēng)險因素、分析評估風(fēng)險系數(shù)、及時采取風(fēng)險防御措施并在事后對風(fēng)險管理結(jié)果進行二次評估考核和應(yīng)用。在資金管理的每個具體環(huán)節(jié)當(dāng)中，都進行了不同程度、不同方式的風(fēng)險管控，甚至某些風(fēng)險管控行為是潛意識的。但是這一程序能夠幫助企業(yè)評估資金質(zhì)量，選擇更可靠的融資渠道和更安全的投資方式；并將風(fēng)險意識有效滲透到企業(yè)資金管理方方面面，從而助力企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險，提升資金管理水平。

摘要：自我國經(jīng)濟體制改革以來，各企業(yè)得到較快發(fā)展，會計工作在其中扮演著較為重要的角色，由于會計工作極易產(chǎn)生不同風(fēng)險，需要對會計進行有效的管理，這在較大程度上能夠有效降低會計風(fēng)險，為企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。但是，在進行會計管理的過程中存在一些問題，比如信息化水平低、管理者不夠重視等，為此企業(yè)需要對存在的問題進行深入分析，并在此基礎(chǔ)上采取有效措施提升會計管理質(zhì)量，以此使會計風(fēng)險降至最低。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計管理；風(fēng)險管控

1前言

企業(yè)在發(fā)展的過程中，進行會計風(fēng)險管控對整個企業(yè)的發(fā)展尤為重要，主要是會計風(fēng)險會對企業(yè)經(jīng)濟效益產(chǎn)生較大影響，不利于企業(yè)的較快發(fā)展，這就需要對會計實施有效管理，在管理的過程中，采取何種管控措施尤為重要，并且在此基礎(chǔ)上還需要對風(fēng)險大小進行全面分析，以此使會計管理質(zhì)量得到有效提升，這對風(fēng)險管控具有較大促進作用。

2會計管理概述

會計管理主要是對風(fēng)險進行有效的管控，也是會計管理的基本職能。在我國經(jīng)濟發(fā)展的過程中，企業(yè)需要提升抗風(fēng)險能力，以此提升市場競爭力。同時，企業(yè)在對財務(wù)風(fēng)險進行把控期間，應(yīng)提升財務(wù)人員風(fēng)險把控能力，以此提升會計管理質(zhì)量。此外，我國企業(yè)會計工作逐漸融入信息化，這在一定程度上要求會計工作得有明確有效的會計主體，進而使會計管理質(zhì)量得到進一步提升[1]。

3企業(yè)會計管理風(fēng)險管控存在的問題

［摘要］為了提高監(jiān)察部門對煤礦風(fēng)險的管控水平，研究建立了風(fēng)險管控機制、風(fēng)險辨識規(guī)范和基于風(fēng)險矩陣法的風(fēng)險指數(shù)評估方法，明確了風(fēng)險點分級標(biāo)準(zhǔn)?；贏SP.NETMVC框架和分層架構(gòu)設(shè)計方法，研發(fā)了煤礦安全風(fēng)險管控系統(tǒng)，實現(xiàn)了對煤礦風(fēng)險的在線管理和多維分析，為精準(zhǔn)監(jiān)察提供了數(shù)據(jù)支撐，有利于煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)。

［關(guān)鍵詞］煤礦安全；風(fēng)險管控；風(fēng)險辨識；風(fēng)險評估；風(fēng)險矩陣法；分層架構(gòu)

引言

為了認(rèn)真貫徹落實原國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局關(guān)于印發(fā)安監(jiān)總煤監(jiān)［2016］58號《標(biāo)本兼治遏制煤礦重特大事故工作實施方案》的通知和煤安監(jiān)監(jiān)察［2018］34號國家煤礦安監(jiān)局關(guān)于印發(fā)《高風(fēng)險煤礦安全“體檢”指導(dǎo)意見》的通知要求

［1-2］，著力提升煤礦安全風(fēng)險分級管控和事故預(yù)測預(yù)警能力，立足突出煤礦企業(yè)主體責(zé)任，強化監(jiān)察執(zhí)法精準(zhǔn)性、有效性，遏制重特大事故的發(fā)生，研究開發(fā)了面向煤礦監(jiān)察監(jiān)管部門和煤礦企業(yè)的煤礦安全風(fēng)險管控系統(tǒng)。該系統(tǒng)制定了統(tǒng)一的風(fēng)險管控機制和風(fēng)險辨識評估標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)了對煤礦風(fēng)險點在線監(jiān)察與閉環(huán)管理，提高了煤礦風(fēng)險管理的信息化水平和管控效率，有效地改善了煤礦安全生產(chǎn)狀況。

1風(fēng)險管控機制與風(fēng)險辨識評估

1.1風(fēng)險管控機制